1、初级经济法基础模拟题模拟p 标准化工作室编码XX968T-XX89628-XJ668-XT689N初级经济法基础模拟题模拟p内部真题资料，考试必过，答案附后客观试题部分 一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分) 1按照法律规范的性质和调整方式分类，我国会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。 A任意性规范 B义务性规范 C禁止性规范 D授权性规范 2根据我国民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。 A不动产所在地人民法院 B合同签订地人民法院 C原告住所地人民法院 D被告住
2、所地人民法院 3下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。 A增值税小规模纳税人 B增值税一般纳税人 C销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 42009年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。 A0.15 B0.9 C1.89 D2.7 5根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。 A劳动报酬所
3、得 B稿酬所得 C保险赔款 D彩票中奖所得 6某省一体育器材公司于2009年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。 A2.4 B2.1 C4.5 D0 7根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )。 A发出商品的当天 B收到全部货款的当天 C销售商品合同签订的当天 D销售商品合同约定的收款日期的当天 8根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。 A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有
4、人 D城区房屋出典人 9为改善居住条件，王某以40万元的价格将2年前用30万元购买的自用住房出售，又在另一地区用50万元购置了一套自用住房。王某计算土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是( )。 A以30万元减去扣除项目金额后的增值额计缴 B以40万元减去扣除项目金额后的增值额计缴 C以50万元减去扣除项目金额后的增值额计缴 D以10万元减去扣除项目金额后的增值额计缴 10根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的是( )。 A企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税 C企业提供应税劳务的，在其机
5、构所在地纳税 D企业销售不动产的，在不动产所在地纳税 11某钨矿企业2009年6月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿 40000万吨，自用20000吨。钨矿石原矿的资源税税额为0.6元/吨，则该企业6月份应缴纳的资源税为( )元。 A48000 B36000 C24000 D12000 12下列各项中，应征收契税的是( )。 A法定继承人承受房屋权属 B企业以行政划拨方式取得土地使用权 C承包者获得农村集体土地承包经营权 D运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 13根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额
6、的罚款。其罚款限额是( ) A2000元以下 B200元以上5000元以下 C应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下 14下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )。 A加工企业对来料加工后又复出口的货物 B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D外资企业从小规模纳税人处购进并持有普通发票的出口货物 15安心化妆品企业于2009年1月1日将一批自制化妆品用于元旦发放职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为20万元，成本利润率为5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税
7、额为( )万元。 A1.83 B2.84 C1.78 D1.74 16根据会计档案管理办法的规定，下列保管期满但不得销毁的会计档案有( )。 A年度会计报表 B涉及税款上缴的各类会计档案 C涉及款项收付的各类原始凭证 D保管期满但未结清债权债务的原始凭证 17根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。 A缝纫业务 B单位将不动产无偿赠与他人 C以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 D以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 18根据我国会计法规定，单位内部会计监督的主体是指( )。 A注册会计师及其会计师事务所 B本单位的会计机构和会计人
8、员 C本单位的内部审计机构及其人员 D财政、审计税务机关 192009年5月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为500万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3，货物运输合同适用的印花税税率为0.5。根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是( )万元。 A0.15 B0.25 C0.09 D0.06 20荣昌公司为增值税一般纳税人，2009年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为5%，则该企业此项行为应纳增值税销项
9、税额为( )万元。 A1.62 B4.79 C3.7 D5.64 21环海公司为国有商业企业，其注册资本为人民币3000万元，2009年该企业从其关联企业借款1000万元，发生借款利息110万元。根据我国企业所得税法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。 A110 B65 C80 D105 22按照现行法律的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 A年不含税销售额在90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 B年不合税销售额在150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 D年不合税销售额在200万元以上
10、的从事货物批发的纳税人 23永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2009年5月1日，买方永昌公司签发一张2009年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2009年6月21日，永昌公司存入100万元。根据支付结算办法的有关规定，对永昌公司计收的罚息为( )万元。 A0.2 B0.4 C0.6 D0.8 24根据银行账户管理办法的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过 ( )办理。 A专用存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D基本存款账户 25江海公司2009年1月1日的房产原值为4000万元，4月1日将
11、其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。江海公司2009年应缴纳房产税( )万元。 A48.8 B24.6 C36.6 D28.8 二、多项选择题(每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分) 1根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。 A有价证券买卖业务以卖出价为营业额 B转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 C外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 D一般贷款业务以利息收入
12、全额为营业额 2我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有( )。 A北京市财政局颁发的出纳人员工作规范条例 B国务院发布的总会计师条例 C国务院发布的企业财务会计报告条例 D国家财政部发布的财政部门实施会计监督办法 3为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取 ( )措施。 A追征税款 B税收保全 C强制执行 D税款优先执行 4在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。 A要求税务机关对纳税人的情况保密 B对税务机关所作出的决定，享有陈述权、
13、申辩权 C要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 5下列各项中，可以成为经济法主体的有( )。 A某市财政局 B某研究院 C某公司的子公司 D公民杨某 6下列消费品，其消费税享受出口免税并退税的有( )。 A生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 B有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 C一般商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 D外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品 7以下计入出口货物完税价格的有( )。 A出口货物的成交价格 B出口货物运至境内输出地点装卸前的运输费用 C关税 D保险费 8
14、根据企业所得税法律制度的规定，以下收入属于不征税收入的有( )。 A财政拨款 B国债利息收入 C股息收入 D依法收取并纳入财政管理的政府性基金 9车辆购置税的征税范围包括( )。 A汽车 B电车 C摩托车 D船舶 10以下关于银行卡交易的规定，正确的是( )。 A单位人民币卡可以透支办理商品交易结算 B贷记卡每卡每日累计取现不得超过2万元人民币 C信用卡同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元人民币 D准贷记卡的透支期限最长为60天 11根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列( )情形之一的，税收机关有权核定其应纳税额。 A擅自销毁账簿 B依法应设置会计账簿而未设的 C未按规定办理税务登记
15、但已从事经营的 D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由 12永昌房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得3000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。 A企业所得税 B增值税 C营业税 D土地增值税 13视为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。 A提供主要材料及辅助材料 B代垫部分辅助材料 C收取加工费 D代购原料及辅助材料 14根据税收征收管理法的有关规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的是( )。 A以威胁方法拒不缴纳应纳税款的 B在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 C进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的 D擅自
16、销毁账簿，不缴应纳税款的 15根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。 A某公司在甲、乙两市各设有一分支机构，两分支机构实行统一核算，将货物从甲市移送到乙市用于销售 B将自产的副食品用于职工发放福利 C农业生产者销售的自产农业产品 D残疾人学校将进口仪器直接用于教学 16根据我国票据法的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 A出票日期 B付款人名称 C收款人名称 D支票金额 17根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。 A企业财务会计报告 B会计档案保管清册 C记账凭证 D银行存款余额调节表 18根据税收法律制度
17、的有关规定，国家税务主管机关的权利有( ) A制定税收法律 B依法征税 C依法进行税务检查 D依法对违章者进行税务处罚 19根据我国个人所得税法的有关规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A在中国境内有住所的外籍人士 B在中国境内无住所且不居住的外籍人士 C在中国境内无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度的外籍人士 D在中国境内无住所，但在中国境内居住超过6个月但不满1年的外籍人士 20根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。 A银河证券公司买卖货物期货 B环海电子公司将境内新建一栋房产赠送他人 C深发房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D永昌公司有偿
18、转让专利权给w企业在境内使用 三、判断题(每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分) 1公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。 ( ) 2民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。 ( ) 3起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( ) 4江海公司是一家房地产开发公司，2009年8月对外出售房屋，购房者采用银行卡向房地产开发公司支付房款共580万元。根据规定，发卡银行有权向该
19、房地产开发公司收取 5.8万元的银行卡手续费。 ( ) 5由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。 ( ) 6纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在5万元以上的，应追究其刑事责任。 ( ) 7仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。 ( ) 8永昌公司2009年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后45天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。 ( ) 9印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.5，营业账簿适用定额
20、税率，税额为每本5元。 ( ) 10增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 ( )主观试题部分 四、计算分析题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数) 1某企业2009年3月发生下列业务： (1) 从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。 (2) 委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。 (3) 销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额
21、580000元(不含增值税)。 (4) “三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。 其他相关资料：A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。 要求： (1) 计算A类化妆品应缴纳的消费税。 (2) 计算B类化妆品应缴纳的消费税。 (3) 计算C类护肤品应缴纳的消费税。 (4) 计算该企业3月份应缴纳的消费税。 2某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务： (1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴
22、纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额1600万元。 (2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知： (1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 (2) 营业税适用税率为5%。 要求： (1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。 (2)
23、 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。 (答案中的金额单位用万元表示) 3深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009年7月三个公司的经营情况分别如下： (1) 甲企业为增值税一般纳税人，2009年7月发生了以下与消费税相关的业务： 进口钢材一批，关税完税价格200万元，其中关税105万元，适用25%的消费税税率。 委托加工应税化妆品一批，发出材料成本150万元，支付加工费70万元，该化妆品消费税税率为30%。 将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本130万元，市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存
24、量的买价是60万元，本期购入B物资的买价是220万元，期末库存B物资的买价是70万元，B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2) 乙企业是一家宾馆，2009年7月收入组成如下： 住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元，台位费收入35万元，点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3) 丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17%的税率，2009年7月发生下列相关业务： 为生产购进材料，增值税专
25、用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。 本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。 要求：根据以上资料分别计算： (1) 甲企业应交的消费税。 (2) 乙企业应交的营业税。 (3) 丙企业应交的增值税。 五、综合题 2009年5月，南海市税务部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂2008年4月份发生以下事项： (
26、1) 会计A因公受伤，在家休病假3个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳B兼任A的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳B一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟C来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。 (2) 处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1500元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。 (3) 发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1100万元。据查，该销售退回的家具系3月5日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的
27、税金为2500万元；4月7日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5月3日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。 (4) 将生产的三屉柜100个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为351元。 (5) 从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为2761万元，负担的增值税进项税额为469.37元，该进项税额已在4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。 已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。 要求：根据上述情况，回答下列问题： (1) 江华公司让出纳B兼任A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法
28、的规定财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。 (2) 江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定如不符合，根据我国公司法的规定，江华公司应当承担什么法律责任 (3) 江华公司4月份扣减销项税额1100万元是否符合我国税法的规定简要说明理由。 (4) 江华公司将自己生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税简要说明理由。(5) 江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定简要说明理由。五、综合题 答案 (1) 江华公司让出纳B兼任会计A的收入、费用账目登记工
29、作不符合我国会计法的规定。我国会计法规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 财务主管让其弟弟做出纳工作不符合我国会计法的规定。根据会计工作规范的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作。此外，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。因此，虽然财务主管的弟弟大学毕业，并已取得会计从业资格证书，仍然不能担任该公司的出纳工作。 (2) 江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法不符合我国公司法的规定。 根据我国公司法的规定，公司违反规定，在法定的会计账册以外另立会计账册的，责令改正
30、，处以1万元以上10万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。 (3) 江华公司4月份扣减销项税额1100万元不符合我国税法的规定。 根据增值税专用发票使用规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，如发生退货，销售方在未收到购买方退还的增值税专用发票前，不得扣减当期销项税额。该公司4月份没收到购买方退还的增值税专用发票，不能从4月份扣减销售退回的销项税额。 (4) 江华公司将生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。 根据增值税暂行条例实施细则的规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，属于视同销售行为，应缴纳增值税。 (5) 江华公司对外购买的木材用于新建公司厂房，其进项税额在4月份销项税额中抵扣的做法不符合税法的规定。 根据增值税暂行条例的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项目包括固定资产在建工程、新建建筑物等。
