1、用友u成本管理实施应用手册用友U8实施工具861成本管理应用手册1. 手册说明本手册是依据用友ERP-U861版的成本模块应用功能编写的, 需要说明的是，本文的介绍只是用友ERP实施所使用的产品功能的流程和方法。并没有分行业的版本介绍,在具体的项目应用中，可以根据实际的情况进行调整。此手册中还对870的成本新增和改进功能进行了介绍;供学习参考;2. 手册作用 ? 提升顾问对成本管理的应用能力; 辅助指导顾问实施工作,促进项目交付;3. 手册应用范围 产品范围 用友ERP-U861版产品的成本模块,其他用友U8版本产品可以借鉴;4. 成本管理系统原理介绍4.1. 成本总流程图4.2. 采用成本滚
2、加方法计算成本 是按物料清单所规定的物料之间的层次、需求关系和制造过程，从产品结构的最底层开始，从底层向高层依次累计。在物料清单中，处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分： 1、本层发生的成本 2、底层累计的成本 BOM的最底层物料项目是外购件（即原材料或标准件）的产品成本 1、直接材料费=材料费（采购件费）+采购间接费用 2、采购间接费=采购件费*采购间接费用率 3、加工成本=0 上层物料的成本 1、加工成本=发生在该层的作业费用（直接人工费用+间接费用） 直接人工费用=工作中心记录的人工费用率*工艺路线记录的工时 间接费用=工作中心记录的间接费用率*工艺路线记录的工时 2、加工成本+低层
3、各项成本=滚加到本层的物料成本项目 成本的累计和发生与生产制造的过程同步4.3. 成本运算的基本模型4.4. 间接费用的分摊 事前指定间接费用率可以使间接费用的计算与直接费用的计算同步进行 定义成本选项参数通过是否启用制造来源与生产制造接口；获取物料清单、生产订单、车间管理成本对象及数据 定义分配率 定义成本中心企业内部可以归集成本费用的末级部门或工作中心，是基本的成本核算单位。 定义与其他系统接口1、与总帐结合 制造费用、折旧费用、人工费用、其他费用 必须定义费用明细与总帐接口 接口方式：定义取数公式2、制造结合 方式：启用制造数据来源、核算工序产品成本 影响下列报表：工时日报表、完工产品日
4、报表、在产品盘点表、产品耗用日报表、完工产品处理表、在产品每月变动月当数、分配标准表、3、与存货系统结合 方式：存货数据来源 参数：直接记入材料费用的出库类别 记入入库数量的入库类别 影响：材料以及外购半成品耗用表 规则：从存货读取的材料数据允许修改，系统对同一材料多次的出库数据自动汇总。存货系统-材料出库单（不启用生产制造数据来源） 部门、期间、类别一致 如为专用材料则应选择成本对象项目大类中的项目 如成本核算方法采用分批法时，还应输入生产批号存货系统-材料出库单（启用生产制造数据来源） 部门、期间、类别一致 如为专用材料则须对应相应的生产订单号信息 4、与工资系统结合 参数：记入人工费用的
5、类别 记入制造费用的类别 工资分摊的类型影响：人工费用表规则：选择人工费用来源于“薪资管理”时，同时使用着“总账系统”，则只有“薪资管理”中的工资分摊数据被生成凭证以后，才能被成本系统读取；如果您未同时使用着“总账系统”，则无此限制。 从薪资管理系统取数查询条件包括：部门+期间+工资类别+工资分摊类型+人员类别（直接人工或管理人员工资）。工资分摊结果必须生成凭证后的，数据才可以读取过来。 5、与资产系统结合 影响：折旧费用表规则：制造费用有明细 与从固定资产的部门、期间一致 必须是固定资产系统计提折旧的资产，才可以读取数据4.5. 核算工序产品成本的操作流程 成本与生产制造联用，计算工序成本。
6、存货核算在“产成品，成本分配”从成本核算中取价时取最后一道工序的成本完工产量工时数据4.6. 从成本管理取相匹配的产成品完工成本单价 按多种方式从成本管理取产成品成本： 存货+自由项 生产订单 生产批号 部门 生产订单+部门 生产批号+部门包括以下六种取数模式：1、未选择按部门、生产订单和生产批号取成本时： 汇总方式：按存货+自由项对过滤出来的产成品入库单汇总 显示方式：按存货+自由项显示汇总出来的数据 传递给成本的参数：会计月、存货编码和自由项 分配成本方式：对过滤出来的产成品入库单按存货+自由项进行匹配分配成本2、选择按生产订单取成本时： 汇总方式：按存货+自由项+生产订单号+生产订单行号
7、+工序行号对过滤出来的产成品入库进行汇总； 显示方式：按存货+自由项+生产订号+生产订单行号+工序行号显示汇总出来的数据 传递给成本的参数：会计月、存货编码、自由项、生产订单号、生产订单行号、工序行号； 分配成本方式：对过滤出来的产成品入库单按存货+自由项+生产订单号+生产订单行号+工序行号进行匹配分配成本3、 选择按生产批号取成本时： 汇总方式：按存货+自由项+生产批号对过滤出来的产成品入库进行汇总； 显示方式：按存货+自由项+生产批号显示汇总出来的数据 传递给成本的参数：会计月、存货编码、自由项、生产批号 分配成本方式：对过滤出来的产成品入库单按存货+自由项+生产批号进行匹配分配成本 4、
8、选择按部门取成本时： 汇总方式：按存货+自由项+部门对过滤出来的产成品入库进行汇总； 显示方式：按存货+自由项+部门显示汇总出来的数据； 传递给成本的参数：会计月、存货编码、自由项、部门 分配成本方式：对过滤出来的产成品入库单按存货+自由项+部门进行匹配分配成本 5、选择按生产订单+部门取成本时： 汇总方式：按存货+自由项+部门+生产订单号+生产订单行号+工序行号对过滤出来的产成品入库进行汇总； 显示方式：按存货+自由项+部门+生产订单号+生产订单行号+工序行号显示汇总出来的数据； 传递给成本的参数：会计月、存货编码、自由项、部门生产订单号、生产订单行号、工序行号 分配成本方式：对过滤出来的产
9、成品入库单按存货+自由项+部门+生产订单号+生产订单行号+工序行号进行匹配分配成本 6、选择按生产批号+部门取成本时： 汇总方式：按存货+自由项+部门+生产批号对过滤出来的产成品入库进行汇总； 显示方式：按存货+自由项+部门+生产批号显示汇总出来的数据； 传递给成本的参数：会计月、存货编码、自由项、部门、生产批号 分配成本方式：对过滤出来的产成品入库单按存货+自由项+部门+生产批号进行匹配分配成本 5. 成本管理在ERP1ERP2ERP3等模式上应用介绍5.1. 成本管理在ERP1应用模式上的介绍 应用流程 流程描述顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1、 薪资处理1 会计每月末根据各车
10、间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理2、 制造费用处理1 直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理3、 材料领用1 仓库人员根据领料人员开具的领料单，在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；2 仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门及寻入对应用的项目档案（即成本对象）；库存系统处理4、 完工入库1 车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理5、 单
11、据记帐及期末处理1 对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2 对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理6、 费用归集1 在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；2 在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3 在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4 在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理7、 数据录入1 在成本系统进入完工产品日报，根据车间完工汇总数据录入各成本中心的完工产量；2 在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末
12、数量；3 在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据，录入入库量 成本系统处理8、 成本计算1 通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2 据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理9、 产品成本分配1 根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理10、 凭证处理1 材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2 成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3 材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理11、 账表查询1 在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；成本系统处理
13、注意事项1. 必须在项目核算中设置成本项目大类和项目档案（即成本对象），便于材料出库和产成品入库单据录入时指定成本对象；2. 必须在成本管理中定义产品结构；3. 材料出库和产成品入库时必须录入对应的成本对象;(如果打了新的成本补丁,可以解决产品入库时不需要录入成本对象了)；4. 成本计算时使用成本卷积功能时，存货核算中不需要进行记帐和期末处理，成本数据录入中的材料及外购半成品耗用表也不能手工录入数据；5.2. 成本管理在ERP2应用模式上的核算订单成本介绍 应用流程 流程描述顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1. 薪资处理1 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人
14、员费用计提凭证；总帐系统处理2. 制造费用处理1.直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理3. 物料清单3、 1.生产计划人员在物料清单中根据企业的产品需要建立生产BOM结构;生产管理系统中处理4. MRP运算4、 1.生产计划人员根据销售下的销售订单,进行MRP运算,制定出生产建议计划和物料采购建议计划生产管理系统处理5. 生产订单5、 1.生产计划人员根据MRP运算出的生产计划生成生产订单,并审核下达生产订单;(也可以手工录入生产订单)生产管
15、理系统处理6. 材料领用6、 1.仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；7、 2.仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门库存系统处理7. 完工入库1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统参照生产订单填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理8. 单据记帐及期末处理1.对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2.对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理9. 定义产品属性1.在成本管理中定义产品属性中,进行刷新,按生产订单+产品,确定本月实际的成本对象;成本系统处理10. 费用归集1.在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货
16、系统按成本中心分别取共用材料成本；2.在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3.在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4.在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理11. 数据录入1.在成本系统进入完工产品日报，点击取数可从库存管理中取产成品入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量；2.在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；3.在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理中取产成品入库单根据期末数据录入入库量 成本系统处理12. 成本计算1.通过成本计算检查，检查成
17、本计算是否满足条件；2.据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理13. 产品成本分配1.根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理14. 凭证处理1.材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2.成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3.材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理15. 账表查询1.在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；成本系统处理 注意事项1. 在ERP2的模式下应用,需要根据产品在物料清单中定物料清单(BOM)2. 在生产管理系统中根据MRP运算生成生产订
18、单或手工录入生产订单;3. 材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库;4. 每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中刷新出实际的成本对象; 应用模拟举例一、建立账套：启用模块-物料清单、生产订单、库存管理、存货管理、总账、成本管理二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、供应商档案等已建三、生产制造模块：1. 物料清单2. 生产订单录入：针对产品0301,下达两张生产订单:生产订单0000000001生产订单00000000023、生产订单审核：审核0000000001、0000000002生产订单B.与供应链模块接口：1、采购入库单：2、材料出库单：按订单领料生产订单000
19、0000001领料生产订单0000000002领料3、 产成品入库：3、 记账（仓库计价方式为移动平均法）C、成本管理模块：1、设置1）选项：2）定义成本中心：一车间作为基本核算中心。3）定义产品属性：“刷新”出基本成本对象与实际成本对象4）定义费用明细与总账接口：5）定额管理：（未在物料清单中定义领料部门，故定额管理中无产品显示如果不按定额分配或不对计划成本进行分析，可以直接在生产订单中定义生产部门；否则，需要在物料清单中定义领料部门）6）定义分配率： 61共用材料分配率：按产品产量 62直接人工分配率：按产品产量63制造费用分配率：按产品产量64在产品分配率：只计算材料成本7）建账期初余额
20、：记账（假设期初无在产品）2、数据录入1）材料及外购半成品耗用：取数2）人工费用表：手工录入3）折旧费用表：手工录入4）制造费用表：5）完工产品日报表：从库存取数或手工录入6）在产品盘点表：手工录入7）完工产品处理表：取数3、核算：1） 成本计算检查：检查完成。2） 成本计算：计算完成。3） 报表：六、存货模块取数：产成品成本分配5.3. 成本管理在ERP3应用模式上的核算工序成本介绍 应用流程 流程描述顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1. 薪资处理1.会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理2. 制造费用处理1.直接发生的应计入车间的
21、制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2.车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理3. 物料清单8、 1.生产计划人员在物料清单中根据企业的产品需要建立生产BOM结构;生产管理系统中处理4. MRP运算9、 1.生产计划人员根据销售下的销售订单,进行MRP运算,制定出生产建议计划和物料采购建议计划生产管理系统处理5. 生产订单功 1.生产计划人员根据MRP运算出的生产计划生成生产订单,并审核下达生产订单;(也可以手工录入生产订单)生产管理系统处理6. 工序计划生成1.生产管理人员根据生产订单和工艺路线生成工序
22、排产计划;车间管理系统处理7. 工序转移单1.车间人员生产过程中完工品进行工序流转, 车间统计人员根据各工序上报的完工数量和流转数量填写工序转移单;车间管理系统处理8. 工时记录单1.车间统计人员根据各工序上报的各产品的实际工时统计表,在系统中填写工时记录单;车间管理系统处理9. 材料领用1.仓库人员根据领料人员开具的领料单，在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；2.仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门及寻入对应用的项目档案（即成本对象）；库存系统处理10. 完工入库1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理11. 单据
23、记帐及期末处理1.对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2.对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理12. 定义产品属性1.在成本管理中定义产品属性中,进行刷新,按生产订单+工序+产品,确定本月实际的成本对象;成本系统处理13. 费用归集1.在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；2.在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3.在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4.在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理14. 数据录入1.在成本系统进入完工产品日报，点击取数功能从车间系统中工
24、时记录单取各成本中心和各工序的完工产量；2.在成本系统进入产品耗用日报；占击取数可从完成产品日报表中工序间的消耗数据，录入各产品的实际耗用量3.在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理系统取实际入库的期末入库量 成本系统处理15. 成本计算1.通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2.据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理16. 产品成本分配1.根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理17. 凭证处理1.材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2.成本会计根据成本计算结
25、果生成成本结转凭证；3.材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理18. 账表查询1.在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；成本系统处理 注意事项1. 启用车间的模式下生产订单必须做工序计划生成;(不做在成本中无法刷新出实际成本对象)2. 生产过程中必须做工序转移单(如果不核算工序成本,也要做工序转移单,可以从第一道工序直接转到最后一道工序即可)3. 生产过程中必须录入工序记录记录单;4. 材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库;(完成日报表取数有影响) 应用模拟举例一、建立账套：启用模块-物料清单、生产订单、车间管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理二、基础档案：部门档案
26、、存货档案、仓库档案、收发类别、供应商档案等已建1、工作中心：2、资源资料维护：3、标准工序资料维护：第一道工序第二道工序第三道工序三、生产制造模块：3. 车间管理-物料工艺路线资料维护2、物料清单：定义子件工序3、生产订单录入：生产部门可以为空，取决于物料工艺路线生产部门，但有生产部门时，材料出库单按订单领料时可自动携带此生产部门。4、审核生产订单：四、与供应链模块接口：1. 采购入库单：2. 材料出库单：按订单或工序领料3、材料入库及出库记账（仓库计价方式为移动平均法）五：车间管理模块：1、生产订单工序计划生成：2、生产订单工序转移单：工序转移单1工序转移单23、生产订单工时记录表：六：供
27、应链模块：1、 产成品入库：七、成本管理模块：1、设置1）选项：2）定义成本中心：一车间作为基本核算中心。3）定义产品属性：“刷新”出基本成本对象与实际成本对象4）定义费用明细与总账接口：5）定额管理： 6）定义分配率： 61共用材料分配率：按实际工时 62直接人工分配率：按实际工时63制造费用分配率：按实际工时64在产品分配率：只计算材料成本7）建账期初余额：记账（假设期初无在产品）2、数据录入1）材料及外购半成品耗用：取数2）人工费用表：手工录入3）折旧费用表：手工录入4）制造费用表：5）完工产品日报表：从车间管理(生产订单工时记录表)取数或手工录入6)工时日报表: 从车间管理(生产订单工
28、时记录表)取数或手工录入7）在产品盘点表：手工录入8)产品耗用日报表:取数取上道工序完工数量9）完工产品处理表：取数3、核算：4） 成本计算检查：检查完成。5） 成本计算：计算完成。6） 报表：六、存货模块取数：产成品成本分配取最后一道工序产品成本6. 成本管理应用中容易出现哪些问题？应该怎样避免或解决6.1. 初始设置问题及解决办法 成本产品属性中刷新成本对象的问题及解决办法在系统应用过程中，要求每月必须到成本产品属性中刷新一次，以此确定最新的成本对象，经常会出现一部分成本对象无法刷新过来，形成这样的原因主要是在部分项目中启用了车间管理，只是应用了工时记录单，但没有做工序计划生成和工序转移单
29、；所以不能刷新出成本对象来，解决的办法就是在启用车间管理的情况下，必须做工序计划生成和工序转移单，成本管理系统中才能刷新出成本对象及后续的数据录入和取数；6.2. 数据录入问题及解决办法 数据录入过程中，经常会遇到无法取到数据，或取的得数据有误，使得成本检查出现很多逻辑错误的提示，及最终成本计算出现误差，形成这些问题的原因主要数据录入成本表中，取数的对应用条件出现了问题，针对成本取数对应的条件主要有：1材料领用的“出库类别”和产成品入库的“入库类别”是否与成本选项设置中的保持一致2材料领用和产品入库单上的部门是否与成本中心一致3生产订单号或成本对象（项目编码）是否一致4另外如果不采用卷积运算功能的话，还要检查存货必须记账或期末处理了；如果出现数据录入错误问题，只要针对以上条件对应用在生产系统和存货系统中进行检查对应，就能解决数据录入出现的问题；6.3. 成本检查和计算问题及解决办法 成本检查的问题及解决办法
