1、财务管理办法相关制度财务管理办法第一条 为了加强公司财务管理工作，完善财务规章制度，提高资金的使用效率，结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条 公司内部财务支出管理的原则：(一)费用开支本着“必须、合理、节约”的原则；(二)责权一致与分级审批的原则；(三)提高工作效率的原则。第三条 支出核批流程部门经办人填写“支出申请单”或“借款申请单” 经办人所在部门经理审核 分管副总经理（总助）审核 财务部经理审核总经理审批 董事长（法人）审批（总经理授权外） 出纳按审批金额办理付款业务。第四条 支票领用审批及核销权限（一）支票领用。部门领用支票，由经办人填写“支出申请单”，填写支出事项、金额（限额）、
2、收款单位名称等。经支票领用部门经理、主管副总经理（总助）、财务部经理审核后，按审批权限由总经理或董事长（法人）审批。支票上需写明收款单位全称，如收款单位名称暂不能确定的，由财务经理授权出纳可以补记。（二）因支票作废需更换支票的，更换支票金额和原作废支票金额一致的，按审批程序由财务经理审批；换开支票金额和原作废支票金额不一致的，按权限由财务经理审批。（三）支票核销。支票支付之后取得发票，发票报销金额与支票支付金额一致的，由报销人遵循费用报销具体规定，核销支票；发票报销金额与支票支付金额不一致的,由报销人重新履行审批程序后方可核销支票。经办人需于支票开具之日起15天内取得发票，及时办理冲账审批手续
3、，但特殊事项除外。第五条 临时性借款审批程序与权限办理临时性借款的经办人须填好“借款申请单”，按规定流程履行审批手续后，出纳方可支付现金、开具支票或办理汇款等付款业务。经办人取得发票后及时到财务部冲账，同城业务限10天内冲账，异地业务限30天内冲账；但特殊事项除外。借款人原借款未还清的，不得再借新款，特殊原因由总经理审批后方可再借款。第六条 预算内支出审批程序及权限各部门严格执行审批程序及权限，严禁化整为零，严禁越权审批，各级审核人员、审批人员需把自己审核审批环节当作最后一道关卡严格把关。预算内的支出项目，按下述规定的流程和权限审批。(一) 固定性支出项目或日常规律性的支出项目，如：员工工资福
4、利(包括日常工资、节日补助、午餐费等)；员工与公司按规定应缴纳的社会保险费、医疗保险费、住房公积金；办公费（包括房屋租金、物业管理费、水电费、邮电费、通讯费、保安费、保洁费、供暖费、租摆绿植费等）；财务费用（包括购买支票工本用、银行手续费、利息支出等）；员工报销（包括：通讯、交通、招待等费用）备用金。以上在总经理授权权限内的按经办人、主管副总（总助）、财务经理、总经理逐级进行审批。(二) 总经理的财务审批权限为：董事会通过的预算内资金支出经总经理审批后即可对外支付；预算外依据总经理授权书执行。第七条 预算外支出项目，根据总经理授权，由经办部门经理、主管副总经理（总助）、财务部经理审核，总经理、
5、董事会逐级审批。第八条公司税费支出项目，不论金额大小，会计提交税费计缴清单，由财务部经理审核，副总经理（总助）、总经理逐级审批。第九条董事会相关费用的支出按有关审批流程由董事长审批。第十条各部门经办的业务须由本部门经办人经办、本部门经理（主任）审核，经办人不得跨部门经办、审核人不得跨部门审核。第十一条如审批人不在公司时，原则上等审批人回公司签字后才能办理付款手续。如事情紧急，需立即支付时，可在财务经理征求审批人意见的前提下，由审批人电话委托在公司的有关负责人审批，出纳应提醒经办人及时补办有关审批手续。第十二条各项经济业务支出经办人、审核人、审批人责任（一）经办人只能对自己经办的业务签名，不能代
6、替他人作经办人随意签名，对被指派经办的业务负经办责任。（二）部门经理（主任）、主管副总（总助）须认真审核所派经办人办理的业务费用，拒签经办人非业务范畴内未受委派的业务费用；对经办人办理的业务费用负审核责任。（三）审批人须认真审理所经办业务的费用，从严控制费用支出，各级审批人对审批过的业务负控制责任。第十三条 费用报销具体规定（一）费用报销依本办法相关规定履行审核批准程序。除零星费用开支和差旅费用现金支出外，1000元（含）以上的费用开支原则上应使用转账支票支付。（二）报销人不得将发票进行分拆，化大为小，改变审批权限；报销人不得越级办理审批；报销人不得串部门报销；报销人不得模仿领导签字非法报销；
7、报销人不得先报批后更改，报销单上所有项目不得改动。(三)报销原始单据需正确填写，不得涂改，大小写金额一致, 报销发票须是由税务监制的正式发票或财政部门统一印制的收款收据，发票单位名称为公司全称，各项内容填写齐全。报销人保持发票与收据的整洁，发票与收据的背面须经办人和财务审核人签名。（四）对报销单据存在疑问时，审核审批人员有权要求报销人解释。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。（五）费用报销需填写“支出申请单”， 报销人事先完备报销手续，所有单据应在“报销单据粘贴单”上粘贴整齐。（六）财务部在办理项目付款和费用报销时，须执行公司有关规章制度和本办法，认
8、真审核各种原始票据，确保原始票据合法、真实。对不符合公司有关规章制度和本办法规定的支付和虚假发票，财务部不予办理报销，将费用报销单和发票退回报销人。（七）员工调离公司时，财务部和其原所在部门须督促其还清各种借款。借款未清者，人力资源部等有关部门不得办理调离手续。 （八）借款人以报销费用的方式归还其借款，出纳按其审批后“支出申请单”的金额开具费用报销收据。收据一式两联，一联交借款人，另一联与该费用报销单一起入账，以备查对。 （九）报销人取得当年费用报销的发票开票日期须与报销年份一致，对开票日期跨年度的发票，财务部原则上不予报销，但特殊事项除外。第十四条 财务部对公司支出事项承担监督和统筹管理职责
9、，以预算控制为前提，审核各项支出的合法合规性和必要性。各部门涉及超预算的支出事项，需事先与财务部沟通。财务部经理对公司支出事项是属于预算内还是属于预算外支出审核，并在“支出申请单”上对应钩选。第十五条 其他规定（一）需董事长/法人审批的支出项目，统一由财务经理报董事长/法人审批。财务经理外出时，由其指定专人负责办理。（二）属收款项目，由经办部门经理、主管副总经理（总助）、财务经理审核，财务经理审批。第十六条 本办法解释权归财务部，由财务部负责管理。第十七条本办法经董事会核准，自下发之日起执行。 201年月22日会计政策一、前言公司会计政策根据公司会计准则（以下简称准则）拟定。原执行的政策与准则
10、规定一致的，不做修改，不在本稿中列示。二、选用的会计政策根据准则的相关规定，结合公司及各公司的实际情况，公司在准则给出的可供选择的会计政策中，选择使用以下会计政策：（一） 固定资产是指使用年限一年以上，公司价值2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具家具、电子设备等。固定资产折旧方法采用直线法。固定资产折旧年限拟为：固定资产类别折旧年限房屋及建筑物20-50年机器设备10-20年办公设备（包括家具）5-10年运输设备4-10年电子设备3-8年残值率为05%。（二） 根据应收款项的实际情况选择个别认定法或者账龄分析法计提坏账准备。对尚未清理完
11、毕的上届离任审计移交的历史债权采用个别认定法，分别确认、专项处理。已提至账面余额50%的不再提取。账龄分析法，拟采用的计提比例：账龄计提比例1年以内0%1-2年5%2-3年15%3-4年25%4-5年50%5年以上95%（三） 金融资产（不包括长期股权投资）分类按管理层的持有意图，将金融资产划分为持有至到期投资、可供出售金融资产、交易性金融资产。通常，公司购买的股票、证券投资基金及类似基金、信托等，由管理层明确持有意图不是为了交易的，将其划分为可供出售金融资产。公司购买的债券，由管理层明确持有意图为持有至到期，将其划分为持有至到期投资。（四） 其他1.与公司实际无关的会计科目暂不设置。2.公司
12、发生新业务或特殊事项的会计处理，需报总经理、董事会备案。3.发生新业务或特殊事项的会计处理，执行准则的规定，不属于会计政策变更。201年月22日全面预算管理制度第一章 总则第一条 为建立健全公司内部约束机制，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部2002年印发的关于公司实行财务预算管理的指导意见，和国家相关法律制度规定，结合公司实际，制定本制度。第二条全面预算工作按照公司要求统一部署。各预算编制单位组织实施。第三条全面预算编制原则：合法性、全面性、客观性、可行性和稳健性。第四条全面预算编制依据1.国家有关政策法规，市场经济形势及发展趋势。2.政府和上级管理部门的指导性意见。3.董事会确定的发展
13、规划和经营策略，以及公司确立的阶段性经营目标。4.以前年度的经营情况及本年度预计的内外部变化因素。第五条全面预算管理基本任务1.确定年度各项经营管理目标和管理责任。2.确定内部各预算责任层级和部门的预算任务和权责。3.对各项经营管理目标实施指导、控制、调整、监督、分析，确保全面预算各项目标的完成。第二章 全面预算组织机构与职能第六条董事会对全面预算管理享有最高决策权，负责对全面预算组织管理机构审核通过的年度全面预算进行审批核准。第七条全面预算组织管理机构的职责1.审定本公司预算管理办法、预算编制方法及程序。2.按照本公司战略目标、中长期发展规划，审议、确定本公司预算目标，组织年度预算编制工作，
14、分解下达预算指标。3.审核本公司年度全面预算，上报本公司董事会和公司核准。4.根据董事会核准下达的正式预算，研究制定、落实实现预算目标的具体措施。5.定期检查、分析和监督预算执行情况，听取有总经理的汇报，提出改进意见。制定预算考核办法、奖惩措施和标准，根据年度预算执行情况进行奖惩。6.根据预算执行中遇到的问题，提出应急措施，及时组织对预算进行调整。第八条全面预算组织管理机构下设预算管理办公室。预算管理办公室是预算管理的主要职能部门，其主要职责：1.按照本公司预算编制方法及程序，具体安排指导本公司各部门的预算编制工作。2.对各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总编制本公司预算草案，编
15、报预算资料、报表和预算编制说明。上报董事会、公司审查核准。3.对公司批准下达的正式年度预算分解落实到各预算执行部门并实时监督、协调控制各部门的预算执行情况，定期进行检查和分析，向全面预算组织管理机构报告。为全面预算组织管理机构提供管理建议和具体方案。4.根据本公司经营情况的变化，向全面预算组织管理机构提出预算修正意见。5.按照预算考核办法，提交相关考核信息。6.全面预算组织管理机构交办的其他工作。第九条公司下属各部门为预算的执行部门，部门经理对本部门预算执行结果承担责任。其主要职责：1.负责根据本公司年度经营和预算目标，编制本部门详细的年度预算。2.执行本公司下达的各项预算，制定落实预算的具体
16、措施。3.接受本公司的预算控制和考核。4.全面预算组织管理机构交办的其他工作。第三章 全面预算编制的范围、内容和报送核准第十条 全面预算编制范围：所有经营管理活动收支均须纳入预算编制。第十一条全面预算内容主要包括：经营预算、资金资本预算和财务预算等。其中：1.经营预算是反映公司预算期内形成的与经营活动有关的各项预算，包括销售预算、成本费用预算、存货预算、采购预算等。各公司应依据年度目标利润，在分析市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格、合理控制、配比成本、费用基础上，编制经营预算。2.资金资本预算是反映公司预算期内资本性投资活动的预算，包括短期投资预算和重大资本性支出（包括固定资产投资
17、和长期股权、债权投资）预算。3.财务预算是公司预算期内有关资金筹集、现金流量、经营成果和财务状况的各项预算。财务预算以业务预算、资本预算为基础，以现金流为核心进行编制。4.财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。第十二条 全面预算报送材料分为预算报表和预算说明书两部分。第十三条 预算说明书须包括预算编制采用的方法和与预算相关的重要事项以及相关预算数据构成说明。第十四条 预算上报时间按董事要求统一部署。第四章 全面预算控制与分析第十五条 全面预算一经核准下达，要严格执行，确保预算的严肃性。第十六条各预算责任单位或部门第一负责人对预算执行负有管理责任。第十七条年度预算
18、经董事会核准下达，除发生以下情况，一般不做调整。1.经董事会核准，预算责任单位调整发展战略，变更公司经营计划；2.与预算责任单位生产经营相关的市场环境、市场形势、生产条件和国家相关政策发生重大变化；3.发生不可抗力事件；4.其他经公司认定的客观影响。第十八条 如需进行预算调整，预算编制单位应按预算编制申报程序提交预算调整申请，逐级上报核准。第十九条 未经董事会授权批准，任何部门和个人无权对预算目标和预算指标进行任何调整。第二十条各预算责任部门在预算执行期间应按以下形式定期编制预算执行情况报告和财务分析报告，逐级汇总上报。1.每月以会计报表形式向本公司主管领导报告预算执行情况；2.每季度以财务分
19、析形式向本公司总经理办公会和公司报告本期预算执行情况。3.半年和年终以年度财务报告和预算执行报告形式，向本公司总经理办公会、董事会和公司报告全年预算执行情况。4.财务分析和预算报告的内容主要包括：（1）预算分析应全面分析预算的执行情况，并通过趋势预测，及时调整预算安排，确保年度预算的完成；（2）预算差异分析和确保预算完成的措施等。对差异率超20%的预算事项，需作为分析重点。分析原因、责任归属、弥补差异的具体措施等。第五章 全面预算的考核与激励第二十一条 预算考核以预算目标为基准，是对预算执行部门和责任人全面预算目标完成情况进行考核的重要组成部分。预算考核结果与绩效工资及奖金挂钩。第二十二条 预
20、算考核于本预算年度次年初进行，总经理根据本公司各部门的预算执行情况进行考核评价，并按照本公司年度绩效考评方案上报董事会批准后给予奖惩。第二十三条公司高管层人员全面预算考核奖惩，由公司按照有关规定执行。第六章 附 则第二十四条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规及规范性文件和公司相关规定执行。第二十五条 本制度经公司董事会审议通过后生效。第二十六条公司应根据本制度规定和本公司情况制定本公司全面预算管理制度。第二十七条 本制度由公司财务部负责解释和修订。 201年月22日跨界（北京）授权管理有限公司费用报销管理办法1. 总则为了加强公司费用报销管理，更好的执行预算控制，特制定本办法。1.1本办法
21、所指的费用报销包括：员工餐费、业务招待费、市内交通费、通讯费和差旅费。1.2报销单据应符合国家有关法律规定，各部门报销费用需符合年度财务预算，财务人员应严格按照本法规定办理。2员工餐费2.1员工午餐费支出，由行政部统一根据考勤，按照员工出勤天数（扣除出差天数），给予30元/天/人的报销。2.2 出差期间个人餐费报销，参照本法第6.2.4条。3. 业务招待费3.1公司各部门总监及以上级别，可以根据业务需要向主管领导申请业务招待费。报销时填写业务费报销明细表（见附件1）。3.2每人每次招待费标准不得超过70元，超过此标准的需要向主管副总经理/总经理助理事先申请，经批准后方可支出。招待费开支在报销时
22、须填写业务费报销明细单，要注明客户公司名称及招待人数及消费标准。3.3单次招待费超过300元，经主管副总经理/总经理助理批准后方可支出；超过1000元，需提前向总经理申请，经批准后方可支出。3.4限制陪餐人数，原则上陪同人员不得多于来宾人数。4. 市内交通费4.1员工因公外出，经直接上级主管审批同意，可报销市内交通费用，其他情况不予报销。4.2公司鼓励在不影响办事效率的情况下，搭乘公交车和地铁。各部门可以购买一张交通卡，方便员工搭乘公共交通。如遇紧急情况，可以乘坐出租车，报销时注明起止地点，由主管副总经理/总经理助理审批。4.3交通费包括搭乘公共交通设施费用，或因公外出使用个人车辆所产生的汽油
23、费等相关费用。4.4公司根据工作分类及具体工作性质，针对公司高管和业务部门人员制定交通费报销额度标准，公司高管交通费按照报销额度标准报销，其他人员在公司规定的额度报销标准内实报实销，如有特别工作需要超过报销上限的，需总经理批准，具体标准如下： 岗位部门 董事长、总经理副总经理总经理助理总监、中心副主任部门经理业务人员非业务人员总经理办公室实报实销900营销业务中心900500300200行政运营支持6004.5部门经理及员工在报销交通费费时须填写交通费报销明细单（见附件），按次分别注明外出时间、地点、乘坐事由及金额。4.6考虑到部分员工因公外出需要经常使用个人车辆，其所产生的汽油费等相关费用较
24、难准确计算，可以与公司签订私车公用协议，由使用人申请每月的定额车补，标准为交通费报销上限的90%或总经理批准的定额，以油费报销的形式报销，不必在按次分别注明外出时间、地点、乘坐事由及金额，但不得再报销其他搭乘公共交通设施费用。 4.7公司其他的运营支持人员不再制定交通费报销额度，按照每月各中心、部门交通费预算，在预算额度范围内，实报实销。4.8没有交通费报销额度的员工，在周一至周五因加班，下班时间超过21:00及周末加班，可以报销出租车费，出租车票上需要单独注明“加班”；有交通费报销额度的员工，不再另外给予加班费报销。5. 通讯费5.1根据业务的需要，公司给予部分员工报销手机话费。报销上限不得
25、超过标准，具体标准如下： 岗位部门董事长、总经理副总经理、/总经理助理总监、中心副主任部门经理业务人员非业务人员总经理办公室实报实销300营销业务中心30020015010050行政运营支持2001001005.2其他业务的需要的员工，根据工作性质，通讯费报销上限确定为100元或50元，报公司总经理批准后，报财务结算部备案后执行。5.3实际工作中，如员工因工作性质、公出等原因，需要调整报销手机话费上限，须报公司总经理特批，报财务结算部备案后执行新标准。5.4因工作原因，员工当月通讯费超报销额度的，凭通讯运营商的话费清单逐项勾对，注明因公事由，报主管副总经理/总经理助理审核，经总经理审批后报销。
26、5.5享有报销手机话费资格的员工应保证手机的正常开通与使用。一个月内有五次以上（含五次）因公联系不上的，公司将取消该员工当月手机话费报销。如果年度内累计三个月有类似情况者，公司将取消该员工手机话费报销资格。5.6员工通讯费限额内实报实销。为保证通讯费报销凭据均为正式发票，且缴费单位为公司全称，由公司统一购买充值卡，员工每月报销时应当打印通讯费费用明细单据，领取同等金额的充值卡。6. 差旅费6.1 出差申请及报销6.1.1出差申请。出差人员需填写出差申请表（见附件2），报部门经理、主管副总经理/总经理助理审批后，持已批准的申请表先到人力资源部办理考勤登记，然后根据需要到财务部办理借款，最后再到行
27、政部办理预定车票、住宿等方面的手续。6.1.2 出差报销。出差人员应于返回后一周内填写出差报销表（见附件3）及出差报告，经部门经理、主管副总经理/总经理助理审批后，到人力资源部进行考勤确认签字，然后到财务部办理差旅费报销。6.2 报销级别的划分6.2.1按公司内部职务级别的划分 A级：董事长、总经理、副总经理、总经理助理；B级：部门经理；C级：其他人员；6.2.2按照地域差别的划分：直辖市、省会城市、经济特区、沿海开放城市为一类地区；外省市一般地区为二类地区。6.3交通费报销标准6.3.1差旅交通费包括城际间交通费用及出差地市内交通费用。员工根据下表规定的最高标准选择交通工具。级别火车飞机轮船
28、A级软卧经济舱二等舱B级硬卧经济舱三等舱C级硬卧经济舱四等舱6.3.2出发地与目的地间火车在途时间8小时以内的，原则上所有员工必须乘坐火车或大巴。6.3.3公司员工出差需要乘坐飞机，须经公司总经理批准。舱位不得高于经济舱，凡未经事先批准者，按硬卧标准报销。6.3.4出差期间的出差地市内交通费，根据下表规定的最高标准报销。级别A级B级C级标准实报实销60元/天50元/天6.4住宿费报销标准6.4.1根据下表规定的最高标准报销住宿费用。同性两人，须合并住宿。级别/地区一类二类A级1000元/天700元/天B级500元/天300元/天C级300元/天200元/天6.5差旅费补贴报销标准及方法6.5.
29、1展会期间可按同等类实报实销。6.6出国人员差旅费标准，由总经理决定。7.个人费用借款：7.1公司除向员工借支差旅费用外，因工作中遇到特殊情况，需要公司予以借款的，经总经理批准后，可以借款，其他情况不予借款。7.2如上次借款未归还公司，则公司不予以支付本次借款，当月借款应予当月归还，财务人员将自动从该员工的报销款项中优先扣除。7.3除必须现金借款外，尽量减少现金借款的支出，单笔金额超过1000元，应以现金形式借款。8 报销用“资金支出审批单”填写方法8.1报销人应将“资金支出审批单”各项内容填写清楚：“申请人”为实际用款人；“收款单位/报销部门”为用款人所在的部门或费用承担部门；“领款人”为领
30、款人本人。报销人将填好的资金支出审批单交由所在部门或费用承担部门经理及主管副总经理（总助）审批签字后，交财务部审核报销。9. 费用报销形式及时间9.1员工费用报销的金额将直接转入其个人在北京银行开设的工资卡中。9.2费用报销为每月一次。每月25日，提交上月26日至当月25日期间发生的费用单据，如遇节假日应提前提交单据。在完成公司的资金支出审批手续后，财务部于当月最后一个工作日前完成报销转帐工作。9.3员工对本人的报销金额有异议的，可以在财务部完成报销转账工作结束后的一个月内，到财务部查询报销明细，逾期不予查询。10.附则 10.1因特殊情况，需要增加交通费、手机费报销额度的员工，需要提交申请，依次经主管副总(总助)、总经理审批后，交公司财务部门备案，方可按照新额度执行。10.2本办法由财务部负责解释。10.3本办法自通过之日起执行。附件1:业务费报销明细单业务费报销明细单部门： 姓名：日期客户公司名称客户姓名及职务用餐标准人数招待事由金额
