1、Hvidim中小企业财务管理论文中小企业财务管理存在的问题与对策探讨秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。中小企业财务管理论文：中小企业财务管理存在的问题与对策探讨摘要:随着我国经济的快速发展,特别是加入WTO之后,我国中小企业进入了加速发展的新阶段。由于中小企业受外部理财环境和内部经营管理特点的制约,缺乏现代化企业强有力的财务管理意识和能力,加上我国加入WTO对财务管理的影响,导致了中小企业在筹资、投资、营运资金理和利润分配等财务管理存在许多问题,影响了企业的发展。就此问题进行探讨。关键词:中小企业;财务管理;解决对策一、中小企业的地位和财务管理的现状目前,我国中小企业是国民经济的重要组成
2、部分,有着比较大的经营优势,对经济的发展和社会的稳定起了很大的促进作用。但由于其规模小、资本和技术构成较低,受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面面临一些问题。我国劳动部门和社会保障部调查得知:有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此,找出中小企业财务管理中存在的问题并研究对策,以促进中小企业的改革与发展,是当前需要思考和解决的问题。二、中小企业财务管理中存在的问题财务管理是整个企业的核心,企业财务出现了危机,就面临着整个企业营运状况有问题。中小企业因为各种因素而导致他们忽视
3、了财务管理的核心地位,在财务管理中存在诸多问题,这些问题主要表现在:(一)融资困难,资金严重不足我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因:首先,负债过高,融资成本高,风险大,难以回避财务负债陷阱,增加了企业经营成本和财务压力,造成中小企业信用等级低,资信相对较差;其次,国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。最后,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。因
4、为融资的渠道太单一化,贷款利息高,产生信誉度底。(二)投资能力弱,随意性比较大1.市场竞争激烈,盲目投资随着市场竞争的加剧,不少中小企业为了提高自身竞争能力,开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度,上了许多投资项目。但由于财务管理水平低,缺乏优秀的管理人才,加之先进的财务管理技术和方法得不到运用,不能进行科学的投资分析和市场论证,其结果是“不改造等死,改造了找死”,造成投资失误。更有甚者,好多企业花了巨额资金进行投资,而最终并没有达到预期的效果,甚至是“竹篮打水一场空”,使企业背上了沉重的包袱,以至陷入破产的边缘。2.部分中小企业追求短期目标由于自身的规模小,贷款也比较多,所面临的
5、风险就更大,资金严重不足造成投资所需资金短缺,为弥补缺陷他们总是想尽快收回投资,所以又造成投资目标的短期性和投资的盲目性,更不用去36想怎样扩展自身规模的问题了。因此,管理模式落后,缺乏科学性,不能很好的预测、决策、预算、分析,就很难把握方向,导致企业衰退。(三)财务控制薄弱,管理观念陈旧1.管理模式僵化,管理观念陈旧21世纪是软件的世界是经济全球化时代,是中小企业逐渐向国际化方向发展的时代。中小企业中大多数是私营企业,领导者集权现象严重,对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,导致其职责不分,越权行事。造成财务管理混烂、财务监控不严。在我国,绝大多数中小企业还是局限于那传统模式下的核算体系
6、,电脑只是办公室的时髦摆设,并不会运用财务软件及建立自己的微机网络,使得效率低下,资源浪费。企业的管理模式差,缺乏现代财务管理观念。不会将各项业务事前取得的信息进行比较,做出正确的决策和预测,这种趋势给企业的财务管理带来负面的影响。2.对现金管理不严,造成资金闲置或不足中小企业对现金管理很大程度上具有随意性,在这种条件下,一旦市场条件和经济环境发生变化,企业就很难实现现金的快速增长。还有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。财产的管理和记录没有分开,形成了内部牵制造成了账目和库存商品的混烂
7、。3.应收账款周转缓慢,造成资金回收困难原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。存货控制薄弱,周转周期长。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的几倍,造成资金呆滞,周转失灵。许多企业重钱不重物,资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者,对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。财务成本管理不科学。不少经营者盲目地投资购买固定资产;盲目地接单,只要有定货就不重视企业启动成本和特殊定货成本的预算管理等等。4.大多数中小企业在内部财会制度上基本是空白不但在原始凭证记录管理,定额管理,计量验收管理方面无制度可言,而且在非常重要
8、的财会部门职责权限,财会人员岗位责任制,账务处理程序制度,内部牵制制度,稽核制度等方面也无任何规定。多数经营者把自己的头脑视为罗盘针,对指标和数字泛泛而过,不能按照法规要求建账,根据老板提供的票据“做账”、“圆账”的现象,并没有切实地通过指标和数字来了解经营的状况。使财会人员办理会计事项有很大的随意性造成账目不清,核算不细,手续不准,填报不及时,漏洞百出。(四)财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够由于中小企业管理者本身管理能力和管理素质不高,企业普遍都注重科技技术人员的培养,而管理层人员的素质提高不够重视,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,因而不注重培养合格的
9、财务人员。财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后,缺乏掌握知识的主动性,缺乏创新精神和创新能力。这一切与知识经济时代的要求相去甚远,严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。企业管理者的素质和管理能力的影响,现有的中小企业,大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的,其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平,管理观念陈旧,管理思想落后,没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。三、解决问题的对策(一)政府积极扶持中小企业,制定和完善有利于发展的政策改革的实践证明,民营企业普遍面对着融资困难的境况,如
10、果单靠“放小”的政策是不够的,必须实行改革与扶持的双重政策。1.金融部门要提高认识,转变观念。针对中小企业的融资困境,各金融机构要转变观念,应充分认识到,支持中小企业发展的重要意义,认识到搞活任何一个企业都是对社会的贡献。在实际金融支持上,切实根据谁具备条件就鼓励谁去发展,哪个企业拥有名牌产品,占有市场,在竞争中有优势,就应该支持哪个企业的原则发放贷款。进一步拓宽中小的融资渠道,发展适合中小企业特点的直接融资方式,尽快建立和健全专门为中小企业服务的金融机构体系。2.成立中小企业管理委员会,设立特定基金或建立民营企业信用担保体系。按地域成立管理委员会,设立特定基金(包括担保基金、互助基金等),其
11、资金来源可以是各级政府融资机构及民营企业的入会费,实行基金封闭运行管理,集中支持民营企业的发展。另外,建立的中小企业信用担保机构要以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保金收取,不能以民营企业的融资成本为代价。应为民营企业提供信用保证,以帮助它们从一般商业银行获得贷款,利用政府的信誉和有限的资金,减少金融部门对民营企业的贷款风险,带动一般商业性金融机构的资金投放到政府鼓励发展的民营企业。我相信随着国家支持政策的陆续出台,中小企业的融资困难也会随之改善。(二)正确进行投资决策,努力降低投资风险。对于中小企业,要把有限的资金合理的运用是非常重要的,应合理的安排资金结构,确定合理的负债比例
12、,根据企业的创建规模去筹建必要的资本,提高承受财务风险的能力。哪怕资金暂时出现困难,都可能会陷入困境。对于那些初创的小企业,应该选择好的行业,进行完善的市场调查和业前景分析,来减少投资的盲目性。我认为要尽量避免率先开拓市场,因为开拓市场需要足够的资金实力,虽然开拓者率先进入市场可以获取很大的利润,但是需要冒很大的风险。我觉得跟随那些成功者的做法,是那些还刚刚起步的中小企业的有效方法。等到企业的经济基础灵活、稳定、适应强后可改变生产方向,甚至转行,从而较快地适应新的需要。要把握时机,避免盲目性。所以在资金有限的情况下,在自己所熟悉的范围内寻找市场机会所承担的风险就要小很多。(三)强化资金管理,加
13、强财务控制1.加强资金管理(1)努力提高资金的使用效率使资金运用产生的效果最佳,是企业财务管理追求的基本目标。为此,首先要使资金的来源和运用得到有效配合,比如绝不能用短期借款来购买固定资产,这样会造成借款到期而投入资金还未收回,势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款,导致资金周转困难。其次,要充分预测到资金收回和支付的时间,比如应收账款什么时间可收回,什么时间可进货等,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡、资金拮据。最后,要合理地进行资金分配,要有必要的流动资金和固定资金,二者有效配合,才能产生最佳经营效果。(2)加强对存货和应收账款的管理.近年来,很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强
14、存货管理、应收账款管理是重要的解困措施,加强中小企业应收账款的管理首先要财务核算详实,债券债务关系要明确;其次要评价客户资信程度,制定相应信用政策;最后要对账龄进行分析,确立收款率和应收账款百分比,制定完善的还款期限与办法,严格控制账龄。对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。对存货要尽可能地压缩,过时的库存物资应避免资金呆滞,并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构,避免不合理资金占用,并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构,从而保证全部资金结构趋向合理。2.加强企业财务控制制度建立分层财务决策,所有者、经营者、财务人员的分工协作的财物机制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,对
15、物资管理要建立规范的管理程序,堵住漏洞;对财产的管理要形成有力的内部管理制度和相互制约、相互支持配合运行机制。在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序,其次,财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。再次,要定期检查盘点财产,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。要重视财务预算,认真编制财务预算,对财务目标进行综合平衡.要将目标分配到各个部门和负责人并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为,保证企业的各项计划如实的完成保持资料完整,搞好成本控制现代化企业管理必须要有完整的财务资料,来帮助管理者分析过去和预测未
16、来.会计档案应该按照国家规定的年限保存。很多中小企业普遍存在成本费用核算不实,往往片面追求利润,人为造成成本费用不实,缺乏真实准确的数据资料,企业内部要进行科学有效的成本费用控制.搞好成本控制包括建立健全财务会计人员岗位责任制;建立健全账务处理程序制度;建立健全原始记录管理制度;建立健全计量验收制度;建立健全财产清查制度;建立健全财务收支审批制度等。必须对全体人员进行培训和辅导教育,增加他们的监督意识,来提高企业的竞争实力。(四)加强财会人员队伍建设,规范企业会计秩序目前,高素质财务人员缺少,影响中小企业快速发展的主要问题之门。中小企业会计科目不清楚,领导弄虚作假,企业设置账外账财务基础薄弱,
17、且受制于领导,无法行使自己的监督权;企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。所以,财务信息失真,无法满足中小企业发展的需要。加强全员素质教育,首先应从企业领导做起,不断提高全员法律意识,增强法制观念。要对财会人员进行专业培训和政治思想教育,特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育,全面提高会计人员素质和会计工作水平,发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。会计人员要持证上岗,无会计从业资格证书的,要经过培训、考核,达到要求后发证上岗;被委任会计领导岗位的人员,必须具有相应的职务任职资格,决不可滥竽充数;要加强会计人员进行职业道德、业务技术教育,提高素质。会计法对此都有
18、明确规定。把好用人关,是实施良好的财务管理的重要条件,只有依靠全体员工共同努力下,才有可能改善企业财务管理状况,提高企业的竞争实力。对企业来说:要经常组织学习和培训,鼓励财务人员思考调动会计人员的积极性,为参与企业经营管理和决策创造条件,对财务人员要严格进行考核,竞争上岗。总之,随着我国的发展趋势,中小企业将面临更加激烈的竞争。我们应重视和加强财务管理。要通过积极扶持中小企业,加强财务控制,规范会计秩序等等手段和方法,强化财务管理,提高竞争的实力,促进我国中小企业的改革和发展。参考文献1吴少平:中小企业财务管理M,广州:广东经济出版社, 2006.2郭银华:中小企业存在的问题与对策探讨J,会计通讯, 2006年3常海英:经济论坛N,河北省科学院, 2007年4彭志武:加强中小企业财务管理的思考J,合作技术开发, 2006年5张采霞:论我国中小企业财务管理J,非公经济, 2007年
