1、税收岗位考试税收征收管理法试题及答案新征管法试题及答案一、单项选择题1、新征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（ ）修订通过。 年月日 年月日 年月日 年月日 答案 2、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 法律、行政法规 国家税务总局 省级税务机关 主管税务机关答案 3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 答案 4、发票的管理办法由（ ）规定。国务院 财政部 国家税务总局
2、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 答案 5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。 纳税人 代扣代缴税款义务人 代收代缴税款义务人 扣缴义务人答案 6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其 账号向税务机关报告。基本存款 一般存款临时存款 全部答案 7、（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。纳税人 扣缴义务人 纳税人和扣缴义务人 从事生产、经营的纳税人答案 8、银行和其他金融机构应当
3、在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。征管编码 经营地址 税务登记证件号码 帐户帐号答案 9、某企业年月份（税款所属期）应纳税额万元，按规定应在月日前缴纳，但由于种种原因直到月日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ ）元。 答案 10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。独立企业之间的业务往来 内部机构之间的业务往来上下级之间的业务往来 上级主管部门的规定答案 11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人
4、自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 年 年 年 任何一年 答案 12、（ ）属税收保全措施。书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 答案 13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。三年，可以 三年，不得五年，不得 十
5、年，可以 答案 14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。 核定其应纳税额 规定其财务核算方式 确定其会计制度 指定某会计师事务所为其建帐 答案 15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。按照规定付给 不必付给 视情况适当付给 可以付给答案 16、年月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系年月的，另一笔系年月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（ ）退还。年和年的多缴税款均可年的多缴税款可以退税，年的不可以 年的多缴税款可以退税，年的不可以年和年的多缴税款均不可以
6、答案 17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。税收优先于罚款、没收违法所得 罚款优先于税收、没收违法所得没收违法所得优先于税收、罚款 罚款、没收违法所得优先于税收答案 18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。税务所 征管分局 县以上税务局（分局） 省级税务局答案 19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）缓缴税款 二千元以上罚款延期申报 申报方式的确定答案 20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ）规定。征管法 主管税务机关国务院 国家税务总局答案 21、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收
7、造成损失的，税务机关可以行使代位权。怠于行使到期债权放弃到期债权无偿转让财产以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形答案 22、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。高档消费品 易腐烂的商品个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品金银首饰答案 23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。抵押权应当先于税收、质权、留置权执行税收应当先于抵押权、质权、留置权执行质权应当先于抵押权、税收、留置权执行留置权应当先于抵押权、质权、税收执行答案 24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预
8、算级次缴入国库。审计机关 财政机关 税务机关 人民法院答案 25、纳税人自（ ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。结算缴纳税款 会计记帐 办理纳税申报 计算应纳税款答案 26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（ ）批准。开户银行负责人设区的市、自治州以上税务局（分局）局长县以上税务局 分局局长银行县、市支行或者市分行负责人答案 27、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
9、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物答案 28、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未在规定期限内申请办理税务登记 未按规定使用税务登记证不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正伪造税务登记证件答案 29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（ ）。 应责令限期改正，可以处元以下罚款 应责令限期改正，并处元以下罚款应责令限期改正，处元以上罚款 应责令限期改正，处元以上元以下的罚款 答案 30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。责令限期改正，处元以上元以下罚款责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款责令限期改正，处
10、元以上罚款责令限期改正，可以处元以下罚款答案 31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（ ）的罚款。 元以下 元以上元以下 元以上元以下 元以上 答案 32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（ ）。 责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款 责令限期改正，可以处元以下罚款 责令限期改正，处元以上元以下罚款 责令限期改正，处元以上元以下罚款 答案 33、纳税人年度发生的不延续的偷税行为，适用（ ）的罚款规定。 五倍以下 一倍以上五倍以下 百分之五十以上五倍以下 百分之二十以上五倍以下 答案 34、对罚款
11、额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。 税务所 税款代征单位 稽查局检查科 稽查局审理科 答案 35、下列论述中正确的是（ ）。 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处 至元的罚款。 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以元以下罚款。 答案 36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。 应责令限期改正，不得实施行政处罚 责令限期改正，并处
12、元以下罚款 责令限期改正，并处元以下罚款 责令限期改正，并处元以下罚款 答案 37、个体饮食户李某于年月开始营业，年月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ ）。 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 对其以偷税论处 追缴税款、滞纳金 责令限期办理纳税申报手续，并处元以上元以下的罚款 答案 38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（ ）。 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款 向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款 向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款 向
13、纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款 答案 39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）的罚款。 元以下 元以下 未收税款百分之五十以上三倍以下 未收税款三倍以下 答案 40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。 责令改正，并按规定实施行政处罚 移送公安机关按治安管理条例处理 采取税收强制执行措施 按抗税的相关规定处理 答案 41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。 元以下 元以上元以下 元以上元以
14、下 元以上元以下 答案 42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。 一年 二年 三年 五年 答案 43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（ ）内向上一级税务机关申请复议。 日 日 日 日 答案 44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（ ）。 只能申请人民法院强制执行 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 可依法采取税收保
15、全措施 应移送公安机关处理 答案 45、税务人员进行税务检查时，必须出示（ ），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。 工作证件 税务检查证和税务检查通知书 单位介绍信 能证明税务人员身份的有效证件 答案 46、纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。 补缴税款的行为 加收滞纳金的行为 税务行政处罚决定 征收税款的行为 答案 47、下列叙述符合征管法的是（ ）。 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处
16、分 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政 答案 48、（ ）的征收管理规定适用征管法。 关税 契税 耕地占用税 土地增值税 答案 49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。 无担保债权 抵押权 质权 留置权 答案： 50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。 抵押权 留置权 代位权 撤销权 答案： 51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。 抵押权 留置权 代位权 撤销权 答案： 52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在年月日之前，也有发生在
17、年月日以后的，应对（ ）应扣未扣税款的行为处以罚款。 发生在年月日之前的 发生在年月日以后的 发生在年月日以后的 所有 答案： 53、从事生产、经营的纳税人在（ ）时，应当持税务登记证。 到工商管理机关办理工商注册登记 到公安户藉管理部门办理户口登记 到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户 到税务机关进行纳税咨询 答案： 54、税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告。 生产经营 财务状况 应交税金 欠缴税款 答案： 55、（ ）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 从事生产经营的纳税人 纳税人 纳税人和
18、扣缴义务人 纳税人和其他税务当事人 答案： 56、征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。 盈亏 产品购销 欠税 资金流转 答案： 57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（ ）。 税务登记证 发票 营业执照 办税员证 答案 58、征管法第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ ）之日起计算。 违法行为发生 违法行为查处 违法行为终了 违法行为开
19、始 答案：改错题1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主题。（ ）2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（ ）3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。（ ）4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（ ）5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。（ ）6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临
20、县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（ ）7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（ ）8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（ ）9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法
21、规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（ ）10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（ ）1,错,扣缴人不是征税主体.2,错,应无扣缴义务人.3,对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证.4,错,经税务机关责令限期申报,逾期仍末申报的.5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。，错，
22、罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。、错，处分不动产或大额资产。、错，条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。、错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函2005813号，按照中华人民共和国税收征收管理法（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。 税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠
23、缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。）11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（错。在缴纳税款期限届满前。）12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。从缴纳税款期限届满之日起。）13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（错。包括。）14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对）15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调
24、整应纳税额。）16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（错。在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。）17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（错。法律法规另有规定的除外。）18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（错。自该业务往来发生的纳税年度起。）19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（错。其他生活用品。）20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（错。“无自理能力”改为“无生活来源”。）)(案例练习题)本人提供的是学习征管法时根据总局TTT软件整理出来的文字材料，各类练习和测试题都有，如果大家认为有用我就
