1、会计继续教育习题1 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元 2 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（ ）。全面做好迎接税收改革的准备 全面全方位改革财政体制 深入开展调查研究 预测评估改革利弊 3 在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（ ）。鉴证咨询服务 物流辅助服务 信息技术服务 交通运输业 4 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（ ）。100% 70% 80% 90% 5 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”
2、的文件是（ ）。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 关于印发营业税改征增值税试点方案的通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 判断题 （共5题） 6 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（ ）正确 错误 7 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ）错误 正确 8 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（ ）错误 正确 9 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（ ）错误 正确 10 营业税改征增值税
3、一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ）错误 正确 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 2 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ ）。政策效应 倾斜效应 集聚效应 洼地效应 3 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。天津 北京 广东省 深圳 4 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（ ）。文化创意服务 物流辅助服务 研发和技术服务 交通运输业 5 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（ ）。3% 6% 11% 13% 判断题
4、 （共5题） 6 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ）正确 错误 7 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ）错误 正确 8 销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（ ）错误 正确 9 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（ ）错误 正确 10 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ ）错误 正确 以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。税负较重 重复征税 服务
5、业出口不退税 征管难度大 2 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。天津 深圳 广东省 北京 3 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（ ）。文化创意服务 物流辅助服务 研发和技术服务 交通运输业 4 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（ ）。纳税人 主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 5 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 判断题 （共5题） 6 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（ ）正确 错误 7 试点地区从事交通
6、运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（ ）错误 正确 8 自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（ ）错误 正确 9 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（ ）错误 正确 10 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ）错误 正确 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。销项税额 进项税额 销售额 购买价款 2 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。天津 深圳 广
7、东省 北京 3 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ）。在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 国内环节和出口环节均免税 国内环节和出口环节均征收增值税 4 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（ ）。5% 2% 3% 4% 5 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。4%征收率减半 3%征收率 适用税率 13%的低税率 判断题 （共5题） 6 在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（ ）正确 错误 7 上海试
8、点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ）错误 正确 8 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（ ）错误 正确 9 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（ ）错误 正确 10 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ）错误 正确 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。1980年 1994年 1998年 2003年 2 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。拒绝提供 协商不予提供 向主管税务机关申请代开 由接收方自行去税务局开具 3
9、军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（ ）。3年 2年 1年 6个月 4 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。索道运输服务 公路运输服务 铁路运输服务 缆车运输服务 5 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。英国 美国 法国 中国 判断题 （共5题） 6 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（ ）正确 错误 7 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新双轮驱动的发展格局。（ ）错误 正确 8 销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ）错误 正确 9 与
10、增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ ）错误 正确 10 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ ）错误 正确 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。1980年 1994年 1998年 2003年 2 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（ ）。13% 11% 6% 3% 3 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（ ）。生产型转为收入型 收入型转为生产型 生产型转为消费型 收入型转为消费型 4 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（ ）。影响地方财政收入 有利于消除重复征税 不利于确保中央财
11、政收入 有利于降低企业税负 5 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 判断题 （共5题） 6 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（ ）正确 错误 7 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（ ）错误 正确 8 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（ ）错误 正确 9 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（ ）错误
12、 正确 10 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（ ）错误 正确 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。A地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 B地区国税与地方矛盾小，便于协调 C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 2 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。拒绝提供 协商不予提供 向主管税务机关申请代开 由接收方自行去税务局开具 3 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。收入之日次月起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起
13、至次年5月31日前 收入之日起至次年4月30日前 4 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（ ）。3年 6个月 1年 2年 5 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元 判断题 （共5题） 6 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（ ）正确 错误 7 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（ ）错误 正确 8 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质
14、量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（ ）错误 正确 9 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（ ）错误 正确 10 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ）错误 正确 我国营改增试点第二阶段应该是（ ）。覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部行业 2 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ ）。政策效应 倾斜效应 集聚效应 洼地效应 3 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应
15、，前提是（ ）。推动产业结构调整 深化产业分工与协作 消除重复征税 市场充分竞争 4 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（ ）。10月1日 9月1日 12月1日 11月1日 5 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开 协商不予提供 拒绝提供 判断题 （共5题） 6 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（ ）正确 错误 7 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（ ）错误 正确 8 在福建，申请成为一般纳税人的试点企业
16、，不需要重新办理国税税务登记。（ ）错误 正确 9 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（ ）错误 正确 10 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ）错误 正确 以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大 2 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ）。推动产业结构调整 深化产业分工与协作 消除重复征税 市场充分竞争 3 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。购买价款 销售额 进项税额 销项税额 4 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个
17、国民经济的（ ）。60%以上 50%以下 50%以上 60%以下 5 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 判断题 （共5题） 6 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（ ）正确 错误 7 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（ ）错误 正确 8 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ）错误 正确 9 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（ ）错误 正确 10 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深
18、度问题更为紧迫。（ ）错误 正确 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。英国 美国 法国 中国 2 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。500-1000元 300-500元 200-300元 100-200元 3 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。13%的低税率 适用税率 3%征收率 4%征收率减半 4 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ ）。无具体方法 沿用原有税率 测定平衡点 测定最低点 5 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。A地区服务业
19、比重大，重复征税问题比较突出 B地区国税与地方矛盾小，便于协调 C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 判断题 （共5题） 6 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（ ）正确 错误 7 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（ ）错误 正确 8 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（ ）错误 正确 9 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ）正确 错误 10 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊
20、端广遭诟病。（ ）错误 正确 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台资产总额不低于（ ）。500万元 2000万元 3000万元 1000万元 2 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（ ）。自2011年1月1日至2015年12月31日 自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2013年12月31日 自2011年1月1日至2012年12月31日 3 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（ ）。实际离岸价 实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税
21、进口料件的金额 实际离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额 海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 4 小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（ ）。出口货物离岸价（1-征收率） 出口货物离岸价（1-征收率）征收率 出口货物离岸价（1+征收率）征收率 出口货物离岸价征收率 5 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（ ）。维修人员身份证明 修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单 与境外单位、个人签署的修理修配合同 维修工作单（对外修理修配飞机业务提供） 6 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的
22、说法中，错误的是（ ）。银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 申报退税时应填报出口已使用过的设备退税申报表，提供正式申报电子数据 7 适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 属于B类及以上企业 属于海关管理的B类及以上企业 属于海关管理的C类及以上企业 8 自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（ ）。关税和增值税 关税和进口环
23、节增值税 关税、进口环节增值税和消费税 关税、增值税和消费税 9 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1+扣除率) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 当期销售农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(1+13%) 10 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告特点的是（ ）。预留了政策空间 规范了凭证管理 明确了申报内容 明确了申报表格式 判断题 （共10题） 11 经主管税务机关同意，出口企业
24、可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（ ）正确 错误 12 在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（ ）正确 错误 13 出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（ ）正确 错误 14 出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（ ）正确 错误 15 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（ ）正确 错误 16 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关
