1、家具及厨具生产加工企业贷款案例由于微贷业务主要集中在贸易流通领域，同时国内许多城市的生产性行业本身较少，因此，在众多案例中生产行业所占比重较低。该案例属于典型的生产性行业加工企，流程较为简单，行业特征明显，具有很强的代表性。一、业务受理客户和某银行分行微贷业务的一名信贷员是朋友，该信贷员介绍客户到该银行红山支行办理微贷业务，由于该银行内部规定信贷员本身的亲戚和朋友需要贷款时，采取回避原则，信贷员不能自己受理该业务，必须转交给他人受理。因此，这名信贷员将客户介绍给另一名信贷员，并约定时间在支行进行面谈。客户为小卢和小张，两人是共同借款人，为其合伙企业家具生产厂贷款，用于购进一台新设备。二、客户情
2、况客户小卢和小张，是共同借款人，表亲关系。两人都是“80后”，高中毕业后到北京打工，在大型家具生产厂学习了家具生产的技术，于2007年回乡后，开办了自己的生产厂，厂房位于该市郊区，采用合伙形式经营，五五分成，两人共同经营并共同参与生产。客户都是在租用的厂房里生产，生产方式主要是订单生产，客源较为固定，主要为几大建材城生产桌子、柜子和橱柜。由于设备的限制，其经营的品种也只限于桌子、柜子和橱柜，不涉及椅子、沙发等软家具。从2008年3月开始，兄弟俩约定，设备等固定资产今后都归弟弟小卢所有，哥哥小张的前期投入折现归还给哥哥，以后仍采用五五分成方式进行利润分成。信贷员也就这一问题问过弟弟小卢，觉得这一
3、行为有些奇怪，哥哥小张的前期投资都已收回，相当于不再是企业的合伙人，反而分成比例不变，显失公平。弟弟小卢则认为，自己没有吃亏，以后这个厂子就是自己的了，所以才作出协定，双方都对此没有异议，表示协定对双方都是有利的。同时，弟弟的媳妇也在工厂的食堂上班，每月有固定的工资收入；哥哥的媳妇目前正在坐月子，以后也打算在工厂上班。小卢和小张虽然是家具厂的合伙人，但除了利润分成外，两人也同参与生产的其他工人一样，按月领取工资。贷款的目的是由于订单量的加大，现有生产设备不能满足订单需求，需要再购一台家具封边机，设备为10万元，因此申请10万元贷款。由于客户现金流充裕，因此贷款期限设定为5个月，按月等额还本付息
4、。三、贷前调查1、客户是该银行分行一名微贷信贷员的朋友，该信贷员将其介绍给接收客户的信贷员，并约定在支行面谈，了解详细情况。2、按约定时间，客户到红山支行进行详细的咨询并填写了申请表，同时带来了营业执照、税务登记证等相关证件。3、客户填写申请后，由于是合伙经营的家具厂，同时合伙人为共同借款人，因此，又约另一个借款人来到支行同时填写相关申请，并就某些疑问请两位借款人给予了解答。4、把客户申请表录入该银行系统，查看客户是否在该行有其他贷款（如果有的话，只能从以前贷款维护的信贷员那里申请，而不能再找新信贷员申请）。5、去客户家具生产厂进行调查分析（经营情况和家庭情况全面分析），额客户两人都居住在工厂
5、里，弟弟小卢的媳妇当时也在厂里，由于是中午时间，正在给工人做午饭，并一起吃饭。信贷员就自己先在厂房里转了转，摸摸机器是否烫手，这样就能了解客户的工厂是否一上午都在运转加工，同时收集整理客户的财务数据和软信息。6、上报审贷会。7、贷款发放通知客户发放贷款后的定期回访，进行贷款后续监控。从接受申请开始，整个受理过程2-3个工作日完成。四、财务分析（一）客户加工工序分析客户的加工工序非常简单，购进板材后，需要以下4个步骤就可以完成，即3道工序加包装，整个加工工序需要170分钟。其中，裁板需要2个工人，50分钟完成；封边需要2个工人，50分钟完成；排孔需要1个人，40分钟完成；包装需要1个人，30分钟
6、完成。（二）客户成本分析客户购进的板材按颜色分有30多种，按价格分有3种。第一种是80元/张，占到生产家具用料的50%；第二种是82元/张，占到生产家具用料的25%；第三种是90元/张，占比为25%。三种价格的板材规格相同，都是1.2米2.4米=2.88平方米，由于裁剪过程中产生的边角料剩余，有效使用面积大约为2.6平方米，而出售家具时是按平方米价格确定售价的，为了方便计算，统一折算为每张板材的价格来表示。这样，对应80元/张进价的板材，其售价为55元/平方米2.6平方米=143元/张；对应82元/张进价的板材，其售价为60元/平方米2.6平方米=156元/张；对应90元/张进价的板材，其售价
7、为70元/平方米2.6平方米=182元/张。同时，还需大量使用的原料是封边条，0.4元/米，每张板材需要7米长的封边条，这样就可以直接计算出每张板材所需封边条的价格了，即0.4元7米=2.8元/张。最后，家具生产还需辅料胶，胶每袋400元，5袋胶可以用4个月，这样，可以计算出每个月需要的胶共计多少钱，即400元1.25袋/月=500元/月，而据客户介绍，每月所需的板材为800张，这样就可以计算出每张板材上需要胶多少钱，即500元/800张=0.625元/张。这样，我们就可以计算出客户生产家具的成本。图表 1：成本核算表80元/张82元/张90元/张80+2.8+0.625=83.425（元）8
8、2+2.8+0.625=85.425（元）90+2.8+0.625=93.425（元）（三）工人工资分析目前，工厂有两条生产线，2008年9月之前只有一条生产线加工家具，2008年9月，引入第二条生产线后基本满足订单需求量，使得生产量大大提高了，但是，同时工人的工资也随之增加，每条生产线的工人工资通过询问工人和客户确定，如下表所示。图表 2：工资核算表仅第一条生产线时工人工资第二条生产线上线后工人工资板材2人：2人1500元/人=3000元封边人员2人+包装1人：13003=3900元排孔1人：2000元食堂1人：700元合计：9600元板材4人：4人1500元/人=6000元封边人员3人+包
9、装1人：13004=5200元排孔2人：2000元+2500元=4500元食堂1人：700元会计1人：300元合计：16700元（四）资产负债表图表 3：资产负债表单位：元现金及银行存款现金8000应付账款0银行存款247796合计255796短期负债0应收账款60000存货30850固定资产长期负债0设备10000负债合计0预付房租11083所有者权益367729总资产367729负债及权益367729具体分析如下：1、资产负债表中现金为8000元，为客户持有的流动资金，以备急用。2、客户24万多元的银行存款引起了信贷员的注意，信贷员询问客户，既然有如此大额的存款，为何还需贷款购进设备，客户
10、的解释是这些存款是这些年的经营收入，目的是用来购买厂房，不能挪作他用，打算攒够钱直接购买厂房，因此，不到万不得已绝对不会动用这部分资金。3、资产负债表中显示的存货为30850元，信贷员通过点货和订单对照确定。4、固定资产中设备为10000元，设备购入时发票金额显示为12500元，在资产负债表中显示的设备是扣除折旧后的价格，按75%的折旧率计算后，设备的净值为10000元，显示在资产负债表中。5、预付房租是客户的资产，列支在资产负债表中的资产项下。6、应收账款是年初由于姐姐急需用钱，借给了姐姐。7、客户没有负债，因此其权益等于总资产，为367729元。（五）利润表利润表中的营业额是查看客户账本得
11、到的，由于家具厂是合伙经营，因此账本记录非常清晰，可以明显地看到2008年9月以后，由于第二条生产线的上线，营业额大幅增加。可变成本是根据订单确定用料以后，结合上面成本分析计算得出的，这样就可以计算出每月的毛利润，如下表所示。图表 4：利润表单位：元家具厂的费用主要包括房租、运费、税、电费、工人工资、食堂伙食及设备损耗等，这些费用都是通过每月的缴费单确定的，在营业额大体平稳的状态下，取平均值分摊到相应月份，随着营业额的显著增长，相应的费用也会随之加大。家具厂的另一个特点就是，该工厂的实际拥有者小卢和小张不单是利润分成，而且由于参与生产，每月也领取固定工资，并且其妻子在食堂工作，同样获得相应的工
12、资收入，这样，客户及其家人每月都有工资收入进账，能够贴补家用，不用再从净利润中扣除家庭开支，净利润即客户的可支配收入。五、软信息分析信贷员通过与客户的交谈，发现客户为人正直，说话直爽，对生意十分了解，而且对工厂的前景充满信心，一心努力要把工厂做大做强，为了在2-3年时间里将租用厂房变为自建厂房进行生产，已经积蓄了不少资金，而且这些资金不会挪作他用，表明客户执著，有上进心。同时，共同借款人都具有家具生产的手艺和技术，对生产工艺十分了解，这大大降低了客户生产经营的风险，对银行来说也多了一份保障。客户对贷款提供了相应的抵押物，即公共合伙人中哥哥的房产大厅，价值30万元，据哥哥介绍，这个房产大厅就是这
13、几年经营利润分红所得，而弟弟打算用其利润来购买土地自建厂房。虽然现在的工厂归弟弟所有，但哥哥仍愿意以自己的房产作抵押，可见两人关系十分融洽，互相信任，在合伙期间没有任何利益冲突。客户也为贷款提供了担保人，就是介绍其申请该行微小企业贷款业务的那名信贷员，信贷员以自己的工资收入作为担保，保证在客户不能按时还款的时候，承担连带责任。六、交叉检验（一）营业额的交叉检验客户营业额有详尽的账本记录，这在合伙企业中显得尤为突出。客户口述2008年9月第二条生产线上线之后，营业额增长较快，前期一条生产线，每月的营业额为6000-7000元，第二条生产线上线之后，每月的营业额达到1.5万元左右，通过对照客户账本
14、记录显示，即损益表中所列每月营业额，发现与客户口述情况基本一致。（二）利润的交叉检验客户口述其利润在40%左右，据客户介绍，其销售价是根据板材的平方米数来确定的，即3种板材的进价为80元/张，其售价为55元/平方米，折合成每张板材的售价为55元/平方米2.6平方米=143元/张；82元/张进价的板材，其售价为60元/平方米，折合成每张板材的售价为60元/平方米2.6平方米=156元/张；90元/张进价的板材，其售价为70元/平方米，折合成每张板材的售价为70元/平方米2.6平方米=182元/张。前面客户成本分析中已作出说明，家具的辅料还包括封边条和胶，每张板材所需封边条的价格为2.8元/张，每
15、张板材所用胶的价格为0.625元/张，具体分析见客户成本分析中的详细计算。同时，平均每张板材所需的包装纸价格大约为2元/张。图表 5：利润率分析表成本总价（元）比重（%）销售价（元）板材180+2.8+0.625+2=85.42550143板材282+2.8+0.625+2=87.42525156板材390+2.8+0.625+2=95.42525182总的利润率为：【（143-85.425）/14350%+（156-87.425）/15625%+（182-95.425）/18225%】100%=43%，与客户口述40%的利润率相一致。（三）权益的交叉检验图表 6：权益交叉检验分析2008年3
16、月1日至2009年1月15日 单位：元初始投资（2008年3月）存货25000元设备10000元现金14500元房租5838元总计185838元期间收入+246590元期间开支-折旧2500元-装修5000元-借给姐姐60000元期末权益合计364923元实际权益（资产负债表）367729元权益交叉检验的误差（367729-364923）/364923=1%，权益误差在1%-5%为可接受范围七、贷款审批通过以上案例的分析，可以看出，客户提供了完整的账本记录，信贷员通过营业额、利润和权益交叉检验后，验证了所收集客户资料的真实性。通过详细的财务分析和成本核算，信贷员确定客户的利润率，显示客户有稳定
17、的现金流，具备还款能力；同时，根据和客户的交流，以及各方面的软信息分析也表明，客户积极上进，懂技术，对家具厂的前景充满信心，具有较好的还款意愿。因此，审贷会根据信贷员提供的信息，决定受理该项贷款业务，并发放10万元贷款，期限为5个月，年利率为14.4%，按月等额还本付息。八、贷后管理客户贷到这笔资金后，生产经营有了质的突破，规模逐渐做大，订单不断增多，利润率显著提高。贷款到3个月的时候，客户就找信贷员申请了第二笔业务，并行贷款6万元，用于购地建厂房，在厂房建成以后，客户的生产加工厂搬至新厂房。在这两笔贷款全部结清的时候，客户申请了第三笔贷款，用于厂房扩建改造，申请额度为30万元。信贷员现在和客户已经成为了好朋友，客户遇到财务问题都会第一时间打电话咨询信贷员。
