1、浅析国际贸易中信用证软条款 毕 业 论 文 （设 计）题 目 浅析国际贸易中信用证“软条款” 英文题目 Analysis of international trade letters of credit soft terms 院 系 商学院 专 业 国际经济与贸易 姓 名 年 级 指导教师 二零 年五月毕业论文（设计）选题报告院（系）： 学 生 姓 名 指 导 教 师 论文（设计）题目浅析国际贸易中信用证“软条款”题目来源及意义题目来源：本人通过对专业的学习，发现信用证在国际贸易中具有十分重要的地位，并且信用证中“软条款”在信用证中的地位是不可忽视的，国际贸易中的许多纠纷案就是由信用证软条款引
2、起的。于是和导师研究，决定选择这个题目。题目意义：1.信用证在国际贸易中的作用举足轻重，它是国际贸易中一项重要的支付工具。2.带有软条款的信用证，其性质从某种意义上来说，不外乎是一种欺诈，与转让信用证的风险程度相比，有过之而无不及。3.信用证中的“软条款”导致的信用证案件和纠纷日益增多。4.在我国对外贸易不断发展的形势下，我国出口企业面临的国际拖欠问题日益突出，由软条款信用证导致的国际拖欠也不在少数。论文题目研究领域状况现在信用证软条款的受关注程度正在逐年上升,并且已经有许多学者认识到了信用证软条款的重要性，比如林卫红经济师的“软条款信用证”剖析，李秋娟写的典型的信用证软条款形式及危害分析，曲
3、海群、李红英写的透析信用证软条款，任人慧的切莫忽视信用证中的“软条款”及青岛科技大学经管学院王春泽的正确对待信用证软条款等。都是在研究信用证软条款在信用证中的重要地位及信用证中含有软条款的风险，并对其提出的风险和风险防范的措施进行了分析和研究。在本文中我对信用证软条款在国际贸易中重要地位进行了分析，并且对信用证软条款产生的风险及防范措施提出了自己的一些看法。内容提要或实施方案信用证是国际贸易中重要的信用支付工具,无论在发达国家还是在发展中国家,国际贸易结算采用信用证方式都已占很大比重。在我国,进出口贸易结算的50%以上采用信用证方式。但是,信用证软条款的存在使得信用证风险防范和金融监管的难度加
4、大。世界各国不时有信用证诈骗案的发生,发展中国家更成为信用证诈骗的多发地区。因此,本文主要对信用证软条款存在的原因、特点、危害及如何进行防范进行深入的探讨。一、信用证“软条款”概述二、信用证“软条款”欺诈的危害三、信用证“软条款”的防范措施主要观点或主要技术指标1、信用证软条款问题，是实践中一个非常难以把握的问题。实务界总是希望有一个通用的规则，以便遇到一个需要判断的时候，所以我们首先应该知道何为信用证软条款。2、识别信用证中的软条款应从以下两个大的方面进行辨别：（1） 信用证“软条款”的内涵（1） 信用证“软条款”存在的原因（2） 信用证“软条款”的特点3、信用证“软条款”欺诈的危害 4、信
5、用证“软条款”风险的防范主要从以下几个方面进行阐述（1） 受益人的防范（2） 开证申请人的防范（3） 外贸公司的防范（4） 银行的防范（5） 银企合作的防范（6） 我国海事法院的防范（6） 外贸管理部门的防范5、欺诈行为后的补救措施主要参考文献1. 梅清豪.外贸信用证实务M.东方出版中心,1997,(4). 2882. 顾民.国际贸易诈骗与防范(案例启示)M.中国对外经济贸易出社,1993,(12). 57 3. 董浩.美国有人利用信用证骗钱M.中国对外经济贸易出社,1994,(11). 37384. 金赛波.中国信用证法律和重要案例点评M.对外经济贸易大学出版社,2002，565. 刘光彦信
6、用证独立性原则及其软条款的防范J山东工商学院经济学院,2004年08 期6. 陈晶莹.国际贸易法案例详解M.对外经济贸易大学出版社,2002,(6).34.7. 信用证软条款的性质与风险防范.8. 肖海霞. 浅析信用证欺诈的原因及其防范措施. http:/www.piferat.org/bkdd.asp?id=533.9. 软条款信用证浅析及风险防范.ok范文网. 10. 屈海群、李红英.透析信用证软条款J桂林航天工业高等专科学校学报,2003年第3期11.陈岩,刘玲UCP600与信用证精要M.对外经济贸易大学出版社,2007,20412.信用证软条款案例分析. 13. 14.Internat
7、ional Standard Banking Practice for Examination of Documents under Documentary Credits (ISBP).15.Chartere Institute of Bank (2001).International Financial Association: Certified Documentary Credit Sepcialist(CDCS) Study Guide Reprinte January 2003 IBT Global Ltd, London.摘 要信用证是一个世纪以来国际贸易中使用最为广泛的一种支付
8、方式。它以银行信用为保证，以银行独立性的付款责任为基础。信用证独立于基础贸易合同、开证行承担第一性付款责任以及银行“管单不管货”的三大特点在促进国际贸易发展的同时，也为国际诈骗分子提供了可乘之机，加之运作程序的相对复杂性和信息不对称等原因，使得信用证交易中的不确定性因素明显增多，信用证诈骗案件屡屡发生。只有进行深入的资信调查，规范业务操作，依靠法律，信用证欺诈犯罪才可以得到有效的遏制。本文首先解释了什么是信用证，然后阐述了信用证欺诈的原因及特点，继而提出了信用证欺诈的危害，在文章结尾重点阐述了如何防范信用证欺诈。【关键词】信用证“软条款”，欺诈，防范AbstractLetter of cred
9、it is a expansive ways for pays in international trade in one century. letter of credit by the substitution of a banks credit for the credit of a buyer and by the independency of a banks payment responsibility. At first, the conception of letter of credit; second, the reasons of letter of credit, co
10、me to the risk of letter of credit. It independence the trading contract、the responsibility of first payment will be charged with open bank and the bank just answer for the documents, when it made the developing of international trade, it provide opportunity for bluff. Increasing of the complex and
11、dissymmetry of information increasing uncertainty reasons in transaction, so that more and more bilk found. Than discuss how to avoid the bilk. According to investigate the credit of company, manage the course of operation, depend on the law, the bilk of letter of credit may be keep within limits.【K
12、EYWORDS】 letter of credit soft clause， fraud， keep away目录引 言 1第一章 信用证“软条款”概述 21.1信用证“软条款”的含义 21.2信用证“软条款”的特征 21.3信用证“软条款”的存在的原因 21.3.1 主观原因 21.3.2 客观原因 31.4信用证“软条款”的种类 41.4.1 暂不生效条款 41.4.2 不可执行条款 41.4.3 自相矛盾条款 41.4.4“陷阱”条款 5第二章 信用证“软条款”欺诈的危害 62.1信用证“软条款”欺诈的原因 62.2信用证“软条款”诈骗的危害 72.3案例分析 82.3.1案例 82.3
13、.2案例分析 92.3.3案例启示 10第三章 信用证“软条款”的防范措施 113.1 “软条款”防范措施 113.1.1受益人的防范 113.1.2开证申请人的防范 123.1.3外贸公司的防范 123.1.4银行的防范 123.1.5银企合作防范 133.1.6我国海事法院的防范 133.1.7外贸管理部门的防范 143.2欺诈行为后的补救措施 15结束语 16参考文献 17致谢 18引 言随着世界经济一体化和高科技的发展，世界各国之间的经济往来和货物贸易也逐渐增多。信用证也随之成为国际贸易中最重要的信用支付工具,在国际贸易结算中采用信用证方式都已占很大比重。在我国,进出口贸易结算的一半以
14、上采用信用证方式。但是,信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立抽象性和严格相符性加大了信用证的防范和金融监管的难度。随之世界各国不时便有信用证“软条款”诈骗案的发生,发展中国家因为监管制度不完善等原因更成为信用证诈骗的多发地区。信用证“软条款”诈骗案数额巨大,危害严重,教训深刻。因此,本文主要对信用“软条款”证产生的原因、特点、危害及如何进行防范进行探讨。第一章 信用证“软条款”概述1.1信用证“软条款”的含义信用证“软条款”（L/C Soft Clause）在我国也称“陷阱条款”（Pitfall Clause）,是指在不可撤销信用证中加列一个或一些灵活条款，使开证申请人实际上控制了整笔
15、交易，受益人处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺不确定，开证行可随时利用这种条款单方面解除其保证付款的责任。带有此条款的信用证实质上是变相的可撤销信用证，极易造成单证不符而遭开证行拒付。 11.2信用证“软条款”的特征这类含有“软条款”的信用证所含有的特点，信用证是否生效主要取决于开证申请人或开证行的参与和配合，如果申请人和开证行不配合，受益人则无法单方取得付款单据，从而无法议付信用证项下的款项。这类信用证其实使一种单方可撤销信用证，而并非不可撤销信用证。1.3信用证“软条款”的存在的原因这几年信用证“软条款”在实际与业务中大量出现，这既有开证行、受益人及开证申请人方面的主观原因。也
16、有信用证自身机制及信用证保护机制方面的客原因。1.3.1 主观原因（1）开证行方面，银行负付款的第一责任，所以它必然要求对交易和单据本身的真假不负任何责任。虽然这对银行来说是权利与义务相平衡，但同时却助长了信用证“软条款”的滋生。此外，对银行来讲，开证申请人是它的客户，银行付给受益人的货款最终都要用客户的帐户来支付。因此银行则不可能违背开证申请人的意愿开立软条款信用证。（2）受益人方面，收益人在受到开证行根据开证申请人的要求开出的信用证，认真审查，对其中与自己基础合同不符的或对自己明显不利的条款要做出及时的修改。这便受益人自身的素质与能力有的较高的要求。从目前的国际大环境来看，接受信用证“软条
17、款”的有两种情况，一是受益方缺乏信用交易结算方面的专门人才和经验，无法识别软条款及其危害。二是竞争激烈，急于出口，甘愿接受对自己不利的条款。因此在某种程度上来说，软条款的出现与受益人的能力和态度也是分不开的。（3）申请人方面，导致信用证“软条款”出现可分为三种情况。a开证申请人出于诈骗目的。这种情况一般是开证申请人要求受益人预付履约保证金、开证押金、质保金和佣金给买方指定授权人或中介人。一旦开证申请人收到预付款项，便可利用信用证中的“软条款”逃避付款责任，使出口企业受到损失。近几年这种情况在我国信用证“软条款”案中占了相当大的比重。b.申请人并非有意诈骗，只是为了掌握信用证的主动权。这中情况通
18、常发生在开证申请人为中间商的时候。开证申请人之所以在信用证中加列软条款有两方面的原因：一是为了控制货源；还有可能下家客户无法落实，或害怕下家客户临时毁约。在市场总一旦出现对自己不利的情况，就可利用信用证中的“软条款”逃避信用证项下的付款义务。【2】c.开证申请人出于自我保护的目的。有的开证申请人是为了更好的维护自己的利益控制货源及掌握装货时间，而在信用证中规定一些限制性条款。其本意是为了保护自己，而不是欺诈卖方。1.3.2 客观原因 （1）信用证机制自身存在着一定的问题。信用证本身的机制是导致信用证“软条款”出现的一个重要的原因。信用证结算的方式实际上对买卖双方来说并不是非常的平等。在这种机制
19、下，卖方的利益的得到了充分的保护，买方的利益却没有享受和卖方一样的待遇和保护。在信用证下，卖方所承担的风险主要是由于单证不符导致无法结汇，而买方则要承担与货物有关的所有风险。买方在支付货款之后，就要力图获得关于货物的有关信息以便有效的对货物实现控制。然而，从卖方结汇到买到受到货物还需要较长的一段时间。在这段时间里，卖方以劣充好或者是跟本就不装货，而是伪造相关单证到银行结汇。这样买方很难得到司法帮助。所以买方才会在信用证中规定一些限制性条款，起到保护自己利益的作用。由此可见，信用证本身的机制也是导致“软条款”存在的一个重要因素。（2）信用证保护意识非常薄弱。至今为止，国际商会没有做出任何禁止信用
20、证中出现“软条款”的限制和规定。1.4信用证“软条款”的种类1.4.1 暂不生效条款信用证中规定暂不生效条款，特定条件满足后方才生效。是指信用证开出后当时并不生效，要待通知行另行通知或修改通知书后方可生效。常见的这类条款有：THIS CREDIT WTILL BECOME OPERATIVE PROVIDED THAT THE NECESSARY AUTHORIZATION BE OBTAINED FROM EXCHANGE AUTHORITY WE SHALL INFORM YOU AS SOON AS THE AUTHORIZATION OBTAINED(本信用证必须从外汇获得授权数后方能
21、生效，待获得授权书后立即通知你方。) 31.4.2 不可执行条款苛刻条款是信用证“软条款”的又一种特征。它的特点是条款苛刻，难以执行。常见的这类条款有：（1）要求在装船后非常短的时间内交单或寄单的条款，如：“DOCUMENTS MUST BE PRESENTED TO US AT THE DATE OF SHIPMENT（所有单据必须要在装运日提交到我行）”。（2）某出口商收到某进口商来证，来证规定：“信用证项下的货物必须由开证申请人指定的某位全权代表亲自检验合格后再装运；由指定人签字盖章，出具货物检验证书，并且由开证行签字盖章证实或出具的条款，“INSPECTION CERTIFICATE
22、ISSUED AND SIGNED BY TWO EXPERTS NOMINATED BY THE APPLICANT, THESPECIMEN SIGNATURES OF THE INDIVIDUAL WHO WERE AUTHORIED TO SIGN CERTIFICATE WERE KEPT BY US (货物检验证书由申请人指定的两名专家出具并签字盖章，改签名的样本由开证行保存)”。这么复杂的手续是需要很长一段时间才能完成的，就有可能会延误装船时间。可见此条款的执行难度之大。1.4.3 自相矛盾条款相互矛盾是信用证“软条款”的另一种特征。它的特点是使受益人处于两难境地。这些条款前后矛
23、盾，任凭受益人如何努力也很难做到单证一致。常见的这类条款有：（1）要求除发票外的所有单据不得显示发票编号的条款，“EXCEPT THE COMMERCIAL INVOICE AND DRAFT, DOCUMENTS PRESENTED CANNOT SHOW THE INCOICE NUMBER (除发票饿汇票外，其它提交的单据不得显示发票编号)”。（2）非普惠制下的受惠产品却要求提交普惠制产地证（GSP FORM A）的条款，“CERTIFICATE OF ORIGIN, FORM AIN2 COPIES(提交两份普惠制产地证格式A证书)”。1.4.4“陷阱”条款“陷阱”是信用证“软条款”的
24、第四个特征。其特点是开证人恶意设立或串通开征行恶意设立的使得不可撤销的信用证无法生效的条款。常见的这类条款有：（1）要求提交申请人出具或副签的单据，“SAMPLE RECEIPT ISSUED BY THE APPLICANT CERTIFYING THAT THE SHIPMENT SAMPLE SHAVE BEEN RECEIVED (要求有申请人出具的证明船样已经收到的船样收据)”。（2）要求提交开证行出具或副签的单据，“ONE SET OF SHIPPING DOCUMENTS HAS BEEN SENT TO THE OPENING BANK AND BANKS TELEX CONF
25、IMING THE RECEIPT IS REQUIRED (将一套未议付的运输单据送到开征行，以及到该套单据的银行电传确认书)”。第二章 信用证“软条款”欺诈的危害2.1 信用证“软条款”欺诈的原因信用证产生的最初目的是为了明确货币交换过程中可采用文字书写的信用证件，以示交换双方的商业信誉。信用证自产生以来，已经被大多数国家所接受。近几十年来，在国际贸易中因信用证“软条款”而引起的欺诈案件屡见不鲜，其原因如下：（1）信用证制度本身存在理论上的缺陷，是造成信用证欺诈的主要原因之一。信用证交易遵循两大基本原则：独立抽象性原则和严格相符性原则。独立性原则是指跟单信用证独立于其赖以存在的基础合同，即
26、使跟单信用证中包含有对合同条款的援用，开证行也与基础合同无关，不受合同内容的约束。抽象性原则，是指跟单信用证交易是独立于基础合同之外的单据交易，其所指向的标的是跟单信用证项下的单据，而不是具体的货物，体现的是单据与款项的对流过程。信用证交易及时独立的又是抽象的，正是这种矛盾为使得投机分子有机可乘。4 严格相符原则的要求便是，只要单据与信用证条款相符，银行就必须付款。因为银行的国际贸易专业水平不高，很难识破伪造的单据。这便为不法分子提供了有利的条件。（2）受害者的警惕性与素质不高。从事信用证欺诈活动的人员一般都具有非常丰富的国际贸易操作水平，并且欺诈的过程都十分详细、周密。我国之所以成为利用假单
27、证行骗的主要受害国，就是因为我国业务人员的专业水平不高，消息闭塞，警觉性不高而造成的。（3）信用证“软条款”欺诈存在的最根本原因是暴利的驱使。由于信用证制度本身存在缺陷，并且欺诈行为较贩毒、抢劫、杀人等犯罪行为而言，情节较轻。这变使得信用证欺诈活动滋生泛滥。（4）欺诈分子利用出口企业急于扩大市场，急于出口的心理，以及其对国际贸易结算方式不甚了解的情况，在信用证中加列一些信用证实际上无法生效的“软条款”，即“合法手段”欺诈，这也是十分常见的。（5）信用证制度不完善，没有统一固定的格式，便给投机的不法商人提供了有利的欺诈条件。特别是在技术发达的今天，文件伪造是意见相当容易的事情，很容易做到单证相符
28、。2.2信用证“软条款”诈骗的危害信用证“软条款”的危害从以下几方面可见：信用证是国际贸易中的的一种主要的结算方式，并且被全球大多数国家所认可。正是因为这一点，才使得信用证“软条款”的欺诈的危害范围非常的广泛。（1）开证申请人（进口商）方面。进口商在信用证项下存在的风险是货物风险，从信用证单据的性质看，进口商要得到全套单据必须是在付款或承兑以后。也就是说进口商在提货之前是很难知道出口商的货物是否符合自己的要求。如果订立信用证条款时，条款模糊或模棱两可，是很容易让出口商钻空子的。这样的话，即使收到的货物在品质上存在缺陷，法律上的保障也是非常有限的。（2）受益人（出口商）方面。在当今这种竞争激烈的
29、社会，有些出口商为了扩大自己的业务，谋求更多的经济利益，便急于出口。一些投机的进口商正是利用出口商的这一心理，在信用证中加列一些难以执行的“软条款”拖延时间。信用证是有期限的，而出口商在很短的时间内有很难满足对方加列的“软条款”，为了不超过信用证期限，一些出口商只有先装货上船。这样就可能造成及时收不回货款，甚至收不回货款。（3）外贸公司方面。国内许多外贸公司的管理制度和运营体制都不够健全和完善。在外贸业务操作过程中，只有业务员独立造作完成的。并没有更多的监管部门监督和管理业务操作流程。容易造成作业疏忽，毕竟一个人不可能做到面面俱到。更有甚者与进出口商合作进行欺诈。外贸公司做一笔业务利润并不多，
30、如果因此而卷入贸易纠纷是得不偿失的。（4）银行方面。大多数情况下，银行鉴于人手缺乏和习惯的问题，现在国内许多开证行在国外议付行寄来单据时并不审核，而只是向开证申请人照转单据或者粗略审单。银行对信用证“软条款”的防范便起不到相应的作用。一旦被卷入信用证“软条款”欺诈案中，银行将会在信誉、资金等方面遭受巨大的损失。（5）汇率方面。信用证“软条款”的执行难度非常大，而且消耗的时间也是相当长的。在这较长的时间里汇率的变化直接影响到了进出口双方的经济利益。如汇率上升，作为进口商，支付的金额将会多于预期的本金。如汇率下降，作为出口商，收到的金额将会低于预期的货款。汇率方面的涨跌所造成的损失也会让人瞠目结舌
31、。（6）经济方面。目前我国已经成为世界第三年大贸易国，2007年1-8月我国又积累了31617.8亿美元的贸易顺差。5可见，国际贸易对我国经济增长的影响是非常重要的。与此同时，我国也是信用证“软条款”欺诈的只要受害国之一。信用证“软条款”欺诈给我过进出口贸易造成十分严重的影响。一方面，是我国的许多进出口商在经济上遭受了严重的损失。另一面，我过国的一些进出口商在心理上畏惧了国际贸易。国际贸易业务的减少直接影响了我国经济的增长。（7）国际关系方面。信用证是国际贸易中最主要的结汇方式之一。信用证业务直接关系到国际贸易关系和各国之间的贸易条件。进出口贸易是两个国家的贸易往来，也从侧面反应了两国之间的贸易关系。两国之间
