1、历年经济法基础练习题5263历年经济法基础练习题多选题1、下列关于税费的说法，错误的是（）。A增值税是价内税B我国只对部分货物征收消费税C我国仅对少数货物征收出口关税D营业税价外税，未在营业收入之内E当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单选题2、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。A出租方B承租方C由出租方和承租方协商确定D由当地税务机关根据实际情况确定单选题3、下列关于房产税的纳税人，表述错误的是()。A凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人C产权出典的，以出典人为纳税
2、人D产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人多选题4、下列关于税费的说法，错误的是（）。A增值税是价内税B我国只对部分货物征收消费税C我国仅对少数货物征收出口关税D营业税价外税，未在营业收入之内E当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单选题5、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括()。A营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税B营业税、城市维护建设税、教育费附加C营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税D营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花
3、税多选题6、根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是()。A营业税B契税C城市维护建设税D印花税单选题7、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C由免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人单选题8、某企业2011年自有生产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳的房产税为()。A(6000-1200)(1-
4、20%)1.2%=46.08(万元)B(8000-1200)(1-20%)1.2%=65.28(万元)C6000(1-20%)1.2%=57.6(万元)D8000(1-20%)1.2%=76.8(万元)单选题9、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。A营业税、印花税B房产税、城市维护建设税C营业税、城市维护建设税D印花税、城市维护建设税单选题10、(一)位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7
5、000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。(5)已计入成本、费用中的实际发生的
6、合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%)要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该企业2009年度应缴纳的企业所得税合计为()万元。A228.38B248.38C268.38D288.38单选题11、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船
7、税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A20B24C45D145单选题12、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。A房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税多选题13、下列关于房产税纳税人的表述中正确的是()。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人
8、为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人多选题14、限制进口的手段主要有()等。A进口关税B配额C非关税壁垒D反倾销税E卫生检疫标准单选题15、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。A税务机关根据评估价格确定扣除项目金额B税务机关与纳税人协商价格扣除C市场同类房地产扣除项目平均价格扣除D房地产原值减除一定比例后的余值扣除多选题16、下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有()。A提供扣除项目金额不实的B隐瞒、虚报房地产成交价格的C房地产开发项目全部竣工完成销售需要
9、进行清算的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的单选题17、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D直接转让土地使用权的多选题18、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属
10、证书之次月起缴纳房产税多选题19、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有()。A在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定B以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税C对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值D融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入E凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税单选题20、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权
11、所支付的土地金额为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A188B249.75C300D360-1-答案：A, D暂无解析2-答案：D解析 融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。3-答案：C暂无解析4-答案：A, D暂无解析5-答案：B暂无解析6-答案：A,C解析
12、 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。7-答案：B解析 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。8-答案：C解析 房产税依照“房产原值”(而非市场价值或折余价值)一次减除10%30%后的余值计算缴纳。9-答案：C解析 与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金扣除。
13、房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除。10-答案：B解析 应纳税所得额=783.1+24.4+132+45+9=993.5(万元)11-答案：B解析 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。12-答案：A解析 选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。土地使用
14、者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。13-答案：B,C,D解析 本题考查房产税纳税人。A项正确的表述是：房产产权出典的，承典人为房产税的纳税人。14-答案：A,B,D限制进口的手段主要有：进口关税。一般分为从价税和从量税，即分别按进口金额和进口数量作为征税的基数。它
15、是一种价格限制手段。配额。对进口的数量规定一个限额，通常采用许可证发放的方式。它是一种比关税更为严厉的数量控制手段。关税配额，即在一定配额内，对进口产品征收较低的关税，对超过配额部分的进口产品征收高额关税。反倾销税。即对被认定有倾销行为的进口产品征收惩罚性税。此外，安全卫生检疫标准、技术等级、政府采购、原产地原则、海关手续、自愿出口限制、外汇管制等也常常被用来限制进口。通常关税形成的贸易限制称为关税壁垒，其他手段则统称为非关税壁垒。15-答案：A解析 根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。16-答案：A,B,D【解析】纳税人有下列情形之一的
16、，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。17-答案：A解析 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。18-答案：B,C解析 将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之
17、次月起缴纳房产税。19-答案：B,D解析 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。20-答案：A解析 扣除项目金额 =250+3+200+(250+3+200)10%+60+(250+3+200)20% =648.9(万元) 增值额=1200-648.9=551.1(万元) 增值率=551.1648.9=84.93% 应纳税额=551.140%-648.95%=188(万元)
