1、2004年全国重点企业税源状况报表（企业表）填表说明 填 报 项 目行次数 额填表说明一、主营业务收入净额1反映企业扣除销货退回、折让及折扣后的销售收入净额，应根据企业利润表的第3行“主营业务收入净额”当期数填写。 主营业务成本2根据企业利润表的第4行“主营业务成本” 当期数填写。 主营业务税金及附加3根据企业利润表的第5行“主营业务税金及附加”的本期数计算填写。二、主营业务利润(4=1-2-3)4根据企业利润表第10行“主营业务利润”项目填写。 其他业务利润（含代购代销收入）5根据利润表第11行“其他业务利润”的数据填写。 营业费用6按照利润表第14行“营业费用”当期数填写。 管理费用7按照
2、利润表第15行“管理费用”当期数填写。 财务费用（含汇兑损失）8按照利润表第16行“财务费用”当期数填写。三、营业利润(9=4+5-6-7-8)9按照利润表第18行“营业利润”当期数填写。 投资收益10根据利润表第19行“投资收益”行本期发生数填写。 补贴收入11根据利润表第22行“补贴收入”行本期发生数填写。 营业外收入12应根据利润表第23行“营业外收入” 本期发生数填写。 营业外支出13应根据利润表第24行“营业外支出” 本期发生数填写。四、利润总额（14=9+10+11+12-13）14应以企业财务报表利润表第27行“利润总额”当期实现数据实填写。 所得税前调整增加的计税所得额15按所
3、得税申报表中纳税调整增加额填写,未按期进行此项内容申报,填零。 所得税前调整减少的计税所得额16按所得税申报表中纳税调整减少额填写,未按期进行此项内容申报,填零。 其中：弥补前期亏损的利润17按照主管税务机关计算企业所得税时核定的、准予用税前利润弥补前期亏损的数额填写。对填表时尚未进行所得税汇算的企业，本行指标数据应填“0”。五、计税所得额（18=14+15-16=0）1818=14+15-16，计算结果为负数时填零。 适用税率（%）19按申报表对应项目填写，指法定适用税率。 期初未缴企业所得税20指企业期初应缴未缴的企业所得税税额，包括欠税额，按企业会计相应核算科目期初数填写。 按税率计算应
4、纳企业所得税2121=18 X 19 本期减免企业所得税22指经主管税务机关根据有关政策规定核定的本期所得税减免的税额。 凡经批准比按税收法规规定的适用税率（包括按计税所得额大小适用的27%和18%税率）计算少交纳的所得税额，均应作为减免所得税填入到本项目。本项目还应包括投资抵免的企业所得税。 本期应纳企业所得税调整额23指汇算清缴企业所得税、查补企业所得税多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。查补税款填正数，以应交税款抵退税填负税。 本期已缴企业所得税24按企业会计核算期间实际缴纳的税款填写。 期末未缴企业所得税（25=20+21-22+23-24）2525=20+21-
5、22+23-24六、按适用税率征税货物及劳务销售额26按增值税纳税申报表对应项目（第1行）本期数填写。 按简易征收办法征税货物销售额27按增值税纳税申报表对应项目（第5行）本期数填写。 免、抵、退办法出口货物销售额28按增值税纳税申报表对应项目（第7行）本期数填写。 免税货物及劳务销售额29按增值税纳税申报表对应项目（第8行）本期数填写。 本期销项税额(30=31&34)30按增值税纳税申报表对应项目（第11行）本期数填写。 其中：适用17税率的销项税额31按增值税纳税申报表附列资料表一对应项目（第7行）本期数填写。 适用13税率的销项税额32按增值税纳税申报表附列资料表一对应项目（第7行）本
6、期数填写。 适用 4、5、6征收率的应交税额33按增值税纳税申报表附列资料表一对应项目（第14行）本期数填写。 适用其他计征方式计算应交税额34反映个别行业一般纳税人采取特殊预征办法计算的应纳税额，根据主管税务机关审核确认的税额据实填写。 本期进项税额(35=36&40)35按增值税纳税申报表对应项目（第12行）本期数填写。 其中：适用17税率的进项税额 36按增值税纳税申报表附列资料表二对应项目（第5行）本期数填写。 适用13税率的进项税额 37按增值税纳税申报表附列资料表二对应项目（第6行）本期数填写。 适用10扣除率的进项税额 38按增值税纳税申报表附列资料表二对应项目（第7行）本期数填
7、写。 适用7扣除率的进项税额 39按增值税纳税申报表附列资料表二对应项目（第8行）本期数填写。 适用4、5、6征收率的进项税额 40按增值税纳税申报表附列资料表二对应项目（第9、10行）本期数填写。 上期留抵税额 41按增值税纳税申报表对应项目（第13行）本期数填写。 本期进项税转出额42按增值税纳税申报表对应项目（第14行）本期数填写。 免抵退货物已退税额43按增值税纳税申报表对应项目（第15行）本期数填写。 本期应抵扣税额合计(44=35+41-42-43)44按增值税纳税申报表对应项目（第17行）本期数填写。 本期实际抵扣的税额45按增值税纳税申报表对应项目（第18行）本期数填写。 本期
8、应纳增值税额(46=30-45)46按增值税纳税申报表对应项目（第19行）本期数填写。 本期应纳增值税调整额47反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。补缴税款填正数，以应交税款抵退税填负税。 期初未缴增值税 48反映企业前期应交未交的增值税。应按“应交税金应交增值税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“”号在本项目反映。 本期已缴增值税49按企业会计核算期间企业实际缴纳税款数额填写。 期末未缴增值税(50=46+47+48-49)5050=46+47+48-49 本期查补增值税抵顶留抵税额51反映本期税务查补中，查补税额按规定抵减的
9、留抵税额，应根据税务检查处理决定书和有关帐务处理分析填写。 期末留抵进项税额(52=44-45-51)52按增值税纳税申报表对应项目（第20行）本期数填写。 本期其他政策减免退增值税53反映企业除降低税率、直接免征和享受出口优惠的“免、抵、退”以外的所有减免增值税内容。不论企业减免税是先征后退、财政返还、税收返还、即征即退等何种形式，不管是财政机关操作还是税务机关操作，均应尽量反映在该项目内。该指标应按主管税务机关审核确认后的数据填写。七、内销货物计征消费税产品销售额54按消费税纳税申报表对应项目（第3栏）“应税销售额”本期数填写。从量征收的消费税产品，按计征增值税额填写。内销货物免征消费税产
10、品销售额55指纳税人内销货物按规定免征消费税的销售额，按纳税申报表的有关项目填写。出口货物免征消费税产品销售额56指纳税人出口货物按规定免征消费税的销售额，按纳税申报表的有关项目填写。 期初未缴消费税57反映企业前期应交未交的消费税。应按“应交税金应交消费税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“”号在本项目反映。 按税率（税额）计算应纳消费税58按消费税纳税申报表对应项目（第15栏）“应纳消费税”本期数填写。按政策规定减征的消费税额59指纳税人按规定减征的消费税额。 本期应纳消费税调整额60反映各种情况造成企业消费税多缴或少缴而多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。补缴
11、税款填正数，以应交税款抵退税填负税。本期应纳消费税额（61=58-59+60）6161=58-59+60 本期已缴消费税62按企业会计核算期间企业实际缴纳税款数额填写。 期末未缴消费税（63=57+61-62）6363=57+61-62八、计征营业税的收入64按营业税纳税申报表对应项目（第7栏）“应税营业额”本期合计数填写。 免征营业税的收入65按营业税纳税申报表对应项目（第6栏）“减免税项目”本期合计数填写。 期初未缴营业税66反映企业前期应交未交的营业税。应按“应交税金应交营业税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“”号在本项目反映。 本期应纳营业税67按营业税纳税申报表对应项目（第9
12、栏）本期“应纳税额”合计数填写。本期应纳营业税调整额68反映各种情况造成企业营业税多缴或少缴而多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。补缴税款填正数，以应交税款抵退税填负税。本期已缴营业税69按企业会计核算期间企业实际缴纳税款数额填写。期末未缴营业税（70=66+67+68-69）7070=66+67+68-69九、期初未缴资源税71反映企业前期应交未交的资源税。应按“应交税金应交资源税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“”号在本项目反映。 本期应纳资源税72按资源税纳税申报表对应项目“应纳税款”本期合计数填写。 本期应纳资源税调整额73反映各种情况造成企业资源税多缴或
13、少缴而多退少补的调整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。补缴税款填正数，以应交税款抵退税填负税。 本期已缴资源税74按企业会计核算期间企业实际缴纳税款数额填写。 期末未缴资源税（75=71+72+73-74）7575=71+72+73-74十、期初未缴城市维护建设税76反映企业前期应交未交的城市维护建设税。应按“应交税金应交城市维护建设税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“”号在本项目反映。 本期应纳城市维护建设税77按城市维护建设税纳税申报表对应项目（第4栏）“应纳税额”本期合计数填写。 本期应纳城市维护建设税调整额78反映各种情况造成企业城市维护建设税多缴或少缴而多退少补的调
14、整数额，按照主管税务机关确认的实际调整数填写。补缴税款填正数，以应交税款抵退税填负税。 本期已缴城市维护建设税79按企业会计核算期间企业实际缴纳税款数额填写。 期末未缴城市维护建设税（80=76+77+78-79）8080=76+77+78-79十一、本期实交其他税费（81=82&86+88+89）8181=82+83+84+85+86+88+89 其中：实交土地增值税82按土地增值税纳税申报表对应项目（第26行）本期“已缴土地增值税税额”填写。 实交房产税（城市房地产税）83按房产税（城市房地产税）纳税申报表对应项目已缴税额填写。 实交车船使用税（车船使用牌照税）84按车船使用税纳税申报表对
15、应项目（第8栏）本期“已纳税额”合计数填写。 实交城镇土地使用税85按城镇土地使用税纳税申报表对应项目（第14栏）本期“已纳税额”合计数填写。 实交印花税86按印花税纳税申报表对应项目（第6栏）本期“已纳税额”合计数填写。 其中：代扣代缴证券交易印花税87按代扣代缴证券股票交易印花税报告表对应项目（第6栏）“本期入库税额”合计数填写。 代扣代缴个人所得税88按扣缴个人所得税报告表对应项目“扣缴所得税额”本期合计数填写。实交各种行政事业性收费89反映企业按规定向乡镇（含乡镇）以上政府缴纳的各种行政事业性收费，但不包括企业代收代扣的收费以及企业因违规违章或污染环境等支出的罚没性款项，也不包括企业应
16、交的养老、医疗和行业保险费。可根据企业“管理费用”下相应的“其他应交款”等明细科目借方本期发生额填写。其中：教育费附加90按教育费附加申报表对应项目（第5栏）本期“已征费额”合计数填写。 文化事业建设费91可根据企业“管理费用”下明细帐户“其他应交款应交文化事业建设费”借方本期发生额填写。十二、期末企业资产总额（92=96+97）92应根据企业资产负债表“资产总计”行“期末数”填写。 其中：本期折旧93应根据企业本期内计提的折旧额填列。 应收帐款94根据企业资产负债表“流动资产”下的“应收帐款”行“期末数”填写。 银行存款95根据企业资产负债表“流动资产”下的“银行存款”行“期末数”填写。 期末企业负债总额96根据企业资产负债表“流动负债合计”和“长期负债合计”两行的“期末数”填写。 期末企业所有者权益97应根据企业资产负债表“所有者权益合计”行“期末数”填写。十三、企业全部从业人员平均人数98根据上报统计局的B202报表工业企业主要经济指标相应的口径填写。 本期工资总额99应按企业“应付工资”帐户本期贷方发生额合计数填写。十四、滞纳金100企业因欠税、查补前期税款而缴纳的滞纳金，应根据企业“其他应交款滞纳金”明细帐借方发生额填写。
