1、最实用财务部工作管理手册深圳市家顺康食品有限公司财务部工作管理手册编制：审核：批准：一、胶框结算与奖罚指引一、 目的更加合理规范供应商与公司，各分公司/代理之间，配送与门店间胶筐的结算和相关奖罚。二、 适用范围家顺康公司（含代理）。三、 定义无。四、 职责权限财务部制定，管理代表审核，总经理审批。五、 内容1.本次修订内容2.管理原则3.胶筐结算价格4.与供应商胶筐的结算5.总部/分公司/代理之间的结算6.营运部配送与市场部门店的结算7.营运部胶筐损耗标准和奖罚8.市场部奖罚9.胶筐基金10.其它规定11.流程12.表格1. 本次修订内容 营运部胶筐奖罚标准2. 管理原则（1） 胶筐视同货物
2、进行管理；（2） 采用表格管理： a “送筐单” 只要送出筐就必须填写，类似“送货单”，此是核查的凭据，妥善保存；b “胶筐记录表” 记录每天送收筐情况，按月统计结算，此为内部结算的依据；（3） 月结月清；3. 胶筐结算价格（1） 供应商的胶筐按双方商定的价格执行；（2） 家顺康公司内部结算与奖罚价总部/分公司/代理/营运部/市场部之间： 15元/个；4. 与供应商胶筐的结算（1） 签收：签收供应商的货物时，一定要核对胶筐的数量，确定无误才能签名；（2） 赔偿：如有差错，签收人要 按出差数量折算成价格 的 20% 承担赔偿；（3） 记录：有接收供应商胶筐的单位（总部由营运部）每天 将接收供应商
3、胶筐数量登记在“胶筐记录表”上。 郑重提示：没有接收胶筐也要记录，只不过数据为0。（4） 每月交统计表：有接送收供应商胶筐的单位（总部由营运部） 每月5日前 将上一个月的“胶筐记录表”发一份给财务部，同时附一份电子档。（5） 核对：财务部负责与供应商核对每月的胶筐数据和结算。5. 总部/分公司/代理之间的结算（1） 送出筐填写“送筐单”： 发出货物方要填写“送筐单” 一式两份，（2） 收筐方签收：收货方 凭“送筐单”来核对胶筐数，核对无误在表上签名确认；（3） 送筐方签名：送货方 核对签名。（4）保存：双方签名后“白色联”给收筐方，“黄色联”由送筐方保存，此单是送收筐的凭据，要保存好，如胶筐数
4、据有误，此为核对查实的唯一依据；（5）记录：每天 将送收胶筐的数量登记在“胶筐记录表”上。 郑重提示：没有收到胶筐也要记录，只不过数据为0。（6） 每月交统计表：公司内部有胶筐往来的单位（总部由营运部） 每月 5日前 将 上一个月 完整的“胶筐记录表”发一份给财务部，同时附 一份 电子档。（7） 核对并通报：财务部负责核对总部/分公司/代理每月的胶筐数据和结算，每月通报。（8） 复查：总部/分公司/代理如发现有误，3天之内 申请财务部进行复查，否则视为默认。6. 营运部配送与市场部门店的结算（1） 专人管理：营运部设专人管理；（2） 发筐：每天记录每条线、每个门店胶筐的发出数量；（3） 收筐：
5、每次记录每个门店胶筐的回收数量；（4） 收筐签名：收筐尽量做到让门店签收；（5） 每周通报： 在 每星期一 将上星期胶筐的发、收、存数量通报给市场部及各区域经理。（6） 复查：各门店如发现有误，星期四之前 申请营运部进行复查核实，如有误及时修改数据，否则视为默认。（7） 月报：营运部每月 5日前 将每个门店上月胶筐的发、收、存数量予以通报，记住 发一份电子档给财务部 郑重提示：月报不再修改数据。7. 营运部胶筐损耗标准和奖罚（1） 损耗标准： 营运部损耗标准数为 :2012.4月-2012.6月 每月 150个 （按每月3000个筐周转，5%损耗率计3000*5%=150）2012.7月及以后
6、 每月 90个 （按每月3000个筐周转，3%损耗率计3000*3%=90）（2） 开奖罚单： 损耗范围内不赔偿，损耗范围外超出部分需赔偿，无损耗的按实际超出部分奖励（不包含90个损耗标准），按规定价格计算奖罚的金额，财务部开出胶筐奖罚的金额给营运部；（3） 奖罚名单：奖罚名单由营运部呈报，营运部经理（副）签名确认。（4） 审批：财务部复核，管理代表审核，总经理审批。（5） 加扣款：财务部按以上审批在相关人员的工资里加扣。8. 市场部奖罚（1） 统计：营运部 胶筐管理员 每月 按区域、按门店统计胶筐的溢损情况，将统计表交市场部，同时附一份电子档给财务部。（2） 责任承担： 区域经理:区域所有门
7、店 = 2:8; 门店内组长:组员 = 6:4。（3） 奖罚名单： 市场部按以上 统计数 和 承担比例，做出奖罚名单，市场部经理签名确认。（4） 审批：财务部复核，副总经理审核，总经理核准。（5） 加扣款：财务部按以上审批在相关人员的工资里加扣。9. 胶筐基金针对胶筐数量大易损耗的特点，设立胶筐基金，深圳、广州、珠海各区域按销售额的千分之一（1）提取，用于正常损耗、不能判定责任的丢失、购买新筐等。10. 其它规定（1） 门店员工离职要做好胶筐的交接工作，因没有交接好而出现的奖罚由接任人负责。（2） 营运部的每月损耗标准数量包括了配送的各个环节，报损筐的数量不在此标准之内，报损筐应有旧筐为证。（
8、3） 此前胶筐管理的规定/指引与本文件有不一致的按本文件执行。11. 流程无。12. 表格（1） 送筐单 - JSK-CW-BG-A0/1112-001（2） 胶筐记录表 - JSK-CW-BG-A0/1112-002二、销售数据与结算数据核对指引一、 目的每月准确核对每个门店的销售数和商超系统实际结算金额。二、 适用范围家顺康公司（含代理）。三、 定义无。四、 职责权限财务部制定，副总经理审核，总经理审批。五、 内容1. 统计核对的时间周期2. 统计每个门店的销售数3. 统计每个门店的结算数4. 流程5. 表格1 统计核对的时间周期各超市销售数据与结算数据核对时间周期为 一个月 。2 统计每
9、个门店的销售数（1） 市场部 应在次15号前统计上月每个门店 每天 的销售数据，每个门店 一张 统计表。（2） 列印，经审核确认签名后交财务部结算人员，附 一份 电子档。3. 统计每个门店的结算数（1） 财务部 结算人员应在次20号前统计上月每个门店每天 的结算数据，制作表单：销售与结算数据核对表。（2） 市场部逐一核对每个门店每天每项数据，数据出现异常做好记录及相关说明，签名。（3） 异常处理：由市场部对数据核对时出现的异常与财务部进行沟通，核实。（4） 如是市场部的数据出现问题则修改数据。（5） 如是结算数据出现问题则由结算人员与商超系统的财务部门及时进行沟通、复核。（6） 财务部 修正销
10、售与结算数据核对表的数据，列印。（7） 财务部 汇总数据，打印出汇总表。（8） 签名：市场部 和 财务部 分别在汇总表上签名。4. 流程无。5. 表格（3） 销售与结算数据核对表 - JSK-CW-BG-A0/1201-003三、发票报销规范实施细则一、 目的规范发票报销程序时限，杜绝减少不合规的发票使用。二、 适用范围家顺康公司总部管理部门、华南华东西南公司、阳山分公司、各代理人、线路配送运输承包人员等。三、 定义无四、 职责权限财务中心制定，华南分公司审核，总经理核准。五、 内容 为严格执行国家的有关发票管理制度，规范公司发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销产生的违法违规行为，减少
11、公司因使用不合规的发票带来税务、审计风险。现根据公司的相关财务管理制度，特制定本实施细则。一、发票的取得1、公司从正规供应商购进生鲜、物料等商品，必须取得增值税发票，按所购货物品名、数量、税额、金额据实填开。2、公司所支付货物运输费用，须向承运人索取正规电脑运输发票，其要素符合规定要求。3、公司现金收购的生鲜、配菜等商品，应根据收购单上的品名、数量、金额，定期汇总据实填开收购发票。4、公司购进机器设备、工具用具等大件物品，必须取得增值税发票。5、公司购进办公用品，原则上应取得正规发票。6、差旅费的报销单据，车费、市内交通费、食宿费等费用应取得正规票据，补助费可以填写内部领用单。7、业务招待费的
12、报销单据，餐费、礼品费等费用须取得正规票据。8、商场费用、罚款单据，款项支付按现有的结算程序办理，报销时须及时向相关客户索取正规发票。9、建筑类装修费、机器维修费单据，完工结算时应向施工方索取正规发票。10、车辆使用费、修理费报销单据，车辆加油费、过路费、停车费、修理费等相关费用，应取得正规票据。其中：车辆加油费应取得增值税发票。11、公司各代理人，自采货款应取供应商开具的正式发票，并上交公司财务中心进行账务处理。二、发票审核报销时限程序发票报销必须严格按照以下程序办理：报销人凭相关票据填写内部报销单部门主管领导审核（主要审核发生业务内容的真实性）财务中心审核（主要审核票据的合规合理性）总经理
13、审批出纳办理报销手续。发票报销时限：上月票据须在下月5日之前报销；当年发票须在次年1月之前报销。1、购进生鲜、物料等商品报销程序：采购人员凭送货单、增值税发票、仓库人员填写的商品验收单等相关票据，经审核审批后办理结算手续。财务中心对其相关票据不全、不合规的，退回补充更正。2、线路配送的运输费用报销程序：承包人员应提供合规发票，并填写费用报销单，经审核审批后办理运费结算。财务中心可对没有或不合规的票据不予审核，退回补充更换。3、商超相关费用、罚款的支付按现行结算方法处理，原则上商超扣费、罚款应取得正规发票，但对每单金额在100元以下的费用，可凭商超开具的对外收据报销。其报销程序：报销人收集发票、
14、规定金额以下收据填写报销单，经审核审批办理报销手续。对于不合规定的票据，财务中心退回补办手续。4、零星购置办公用品费用，原则上应取得正规发票。对确实难以取得发票的，金额较小的可以报销，每单汇总费用报销单金额不超过100元。其报销程序：经办人收集相关原始票据，填写报销单，经审核审批办理报销手续。对于不合规定的票据，财务中心退回补办手续。5、购置固定资产、低值易耗品等大件物品的报销程序：经办人凭正式发票、仓库人员填写的商品验收单等相关票据，经审核审批后，办理报账手续。财务中心对不符合规定的票据，退回补办手续。6、建筑类装修费、机器维修费报销程序：经办人凭相关合同、完工验收单、发票等票据，经审核审批
15、后，办理款项结算。7、车辆使用费的报销程序：经办人凭加油费、过路费、停车费、维修费等正规票据，经审核审批后，办理报销手续。财务中心对不符合规定的票据，退回补办手续。8、零星购置维修配件每张单据金额在50元以下，难以取得正规发票，可凭收据经审批后报账。三、发票报销违规处罚1、发票报销应按规定时限办理。对超时一个月之内的发票按报销金额的5%给予罚款，特殊情况不能按时报销的，经总经理审批可免予罚款；对超时一个月以上的发票原则上不予报销，特殊原因需当事人书面说明情况，经总经理审批后方可报销，按发票金额的5%给予罚款。2、由财务中心提供违规数据信息，行政中心作出处罚通告，经总经理审批后，财务中心负责执行
16、。四、 代理结算指引一、 目的二、 适用范围家顺康公司各地区代理三、 定义无四、 职责权限财务部制定，副总经理审核，总经理核准。五、 内容1. 应付款项核算指引行次项目核算方法备注1营业额各门店当期销售2商场扣点超市收取的固定扣点：包括票前、票后。开票金额营业额票前扣点3收取的各项税费上交总部费用：增值税、进项税、业务费、管理费等。具体扣几个点，参照代理合同4应付金额应付金额营业额-商场扣点-收取的各项税费2. 应收款项核算行次项目核算方法备注1商场费用超市票后费用、待摊费用、合同外费用1-1超市的票后费用仓储费、水电费、设备使用费、卫生费、促销陈列费、低值易耗品、节庆费等1-2待摊费用超市收
17、取的年费按12月分摊，罗列在每个月1-3合同外费用超市收取的驻代表管理费、促销员管理费、万家、家乐福附加协议等2生鲜、配菜、物料到深圳总仓领用生鲜、物料是在进货价基础上加2%；由深圳总仓配送到店加10%。特殊代理除外。物料不加点。3工资总部代发各代理员工，结算时再扣取4保险金总部代买社保，包括公司、个人承担部分4-1代理工资由总部代发个人承担社保部分则在工资中扣回，公司承担部分则由代理承担。4-2代理工资由代理自行发放公司、个人承担社保部分全部由代理承担，由代理在工资中扣除。5胶筐当月数量当月结清。欠公司及多退回公司胶筐个数，每个按25元计算。6电话费有领公司手机卡的，套餐费及超额部分全部由代
18、理承担。7违约金代理违返商场规定或因质量而罚款的，全部由代理承担。8保证金有收取合同保证金的，在代理清算时，由代理写出申请，再无息退还。3. 结算应付代理结算款应付款项应收款项每月25日前财务部会把上月”代理往来结算表”给代理确认，代理审核无误签名确认后将该表传回财务部，财务部根据该表做付款申请单再交总经理审批，审批完后出纳付款。（文件完）五、 到店利润核算指引一、 目的为了配合公司内部经营模式的转变，更加明淅反映各店面实际经营情况，现对 “到店利润表”实行简化核算。二、 适用范围家顺康公司广东地区的原深圳、广州大区；佛山、惠州、沙井、花都区域店面（含承包店面）。三、 职责权限财务部制定，市场
19、部审核，总经理核准。四、 内容 到店利润表指标项目行次项目核算内容方法备注1主营业务收入当期店面不含税实际销售收入计算2主营业务成本当期店面不含税实际销售成本3商场合同扣点当期店面实际票前扣点金额按原表设置明细项目4商场费用当期店面实际票后扣费、分摊的固定合同费、罚款。按原表设置明细项目。5营业税金及附加以公司当期实际发生额乘以店面实际销售收入与实际总销售额占比分摊某店面分摊营业税金及附加=公司当期营业税金及附加（当期店面实际销售收入/当期实际总销售收入）6人员工资奖金当期店面人员实际发生额不进行人员分类，只反映店面直接人员工资奖金。增加店面人数、人平工资项目7物料费店面当期实际发生的领用公司
20、、自购、商超领用、合同扣点物料费按原表设置明细项目8销售费用店面分摊销售费用。按店面销售占比分摊9管理费用店面分摊管理费用。按店面销售占比分摊10财务费用店面分摊财务费用按店面销售占比分摊2.销售费用行次项目核算方法备注5-1商超票前扣点按店面当期实际发生额计算。到店利润表单项反映5-2商超票后扣点扣费按店面当期实际发生额计算。到店利润表单项反映5-3固定合同费用以当期某商超实际发生额，按店面的商超销售收入与商超总销售收入的占比分摊。例：某店面分摊沃尔玛固定合同费用=当期沃尔玛固定合同费用合同期（某店面当期沃尔玛销售收入当期沃尔玛总销售收入）。到店利润表单项反映5-4罚款以店面当期实际发生额计
21、算。到店利润表单项反映5-5人员工资奖金当期店面人员实际发生额。到店利润表单项反映5-6物料费以店面当期实际发生的领用公司、自购、商超领用、合同扣点物料费等计算。到店利润表单项反映5-7胶筐管理费按店面当期的实际发生额计算。到店利润表销售费用合并反映5-8租赁费以店面当期实际发生额计算。到店利润表销售费用合并反映5-9配送运费以当期实际发生额，按店面销售占比分摊。到店利润表销售费用合并反映5-10水电费当期店面实际发生额。到店利润表销售费用合并反映5-11销售费用分摊以所在区域、公司市场部当期实际发生总额减去上述5-1至5-10行费用后的差额，按店面销售占比分摊。到店利润表销售费用合并反映。营
22、运部费用已计入初加工成本，不再分摊。3.管理费用行次项目核算方法备注5-1管理费用分摊以当期总经办、人力资源部、财务部实际发生额，按店面销售占比分摊。到店利润表管理费用反映5-1-1水电费分摊以总部当期实际发生额扣除计入初加工成本为基数，按店面销售占比分摊。计入初加工成本的水电费为营运部计量表数据5-1-2租赁费分摊以总部当期实际发生额扣除计入初加工成本为基数，按店面销售占比分摊。计入初加工成本的租赁费每期固定金额2万元4.财务费用行次项目核算方法备注6-1财务费用分摊以当期广东地区承包经营实际利息，按店面销售占比分摊。到店利润表财务费用反映六、 财产盘点指引一、 目的为加强财产管理，准确反映
23、资产状况，提高资产使用效率。二、 适用范围家顺康公司深圳、广州、西安分公司、阳山分公司、各代理。三、 定义财产主要指现金、银行存款等货币资金；存货、固定资产等有形资产。四、 职责权限财务部制定，副总经理审核，总经理核准。五、 内容1、 财产盘点范围1 财产盘点范围：现金、银行存款、存货、低值易耗品、固定资产等。2 存货：系指生鲜、物料、配菜、冻品、牛肉等。3 低值易耗品：购入价值达不到固定资产标准的工具用具、器具等。4 固定资产：包括机器设备、运输设备、办公设备、生产器具等。2、 财产盘点方式1 财产盘点方式：分为月末盘点、年终全面盘点。3、 人员指派与职责1 总盘人：由总经理指派，全面负责盘
24、点工作，督导盘点工作的正常进行及异常事项的协调处理。2 主盘人：由各部门经理、分公司经理、区域经理担任，负责盘点工作的实施。3 盘点人：由各部门指派，负责实物数量清点计量。4 监盘人：由总经理指派或总经办派人担任。4、 现金、银行存款盘点1 现金盘点应在每月末，由出纳人员与监盘人共同清点现金实数、经批准的借条金额（不得用未经批准的白条顶库）、已报销的费用单据金额等，与现金日记账相互核对。根据盘点、账存情况，编制现金盘点报告表（出纳人员、监盘人签字确认）。出纳人员将报告表上交财务经理、财务总监审核后转总经理审批。2 银行存款盘点应在每月末，由出纳人员收集或打印各开户银行对账单，与银行日记账相互核
25、对。根据未达账项，编制银行存款余额调节表。出纳人员将调节表交由财务主管审核。5、 存货盘点1 存货盘点是指生鲜、物料、配菜、冻品、牛肉等实物清点。2 存货盘点原则上每月最后一天进行，实行全面盘点。3 仓库生鲜、物料、配菜、冻品、牛肉等实物盘点，由营运部牵头实施，市场部、财务部、行政部配合。营运部应分类汇总编制财产盘点登记表，与OA办公系统相关账表核对数量、金额；根据实物、账存情况，编制财产盘点盈亏报告表，经相关人员签字确认后，同时将电子档和纸质盘点登记表、盈亏情况表交财务部核对审核后转总经理审批。4 超市生鲜、物料、配菜、冻品、牛肉等实物盘点，由市场部组织实施，各区域经理负责具体盘点工作。各区
26、域经理收集汇总所属店铺财产盘点登记表，经相关人员签字确认后交市场部。市场部根据各区域财产盘点登记表编制分类汇总表，经相关人员签字后，同时将电子档和纸质盘点登记表交财务部核对审核。财务部根据账实情况，编制财产盘点盈亏报告表，经相关人员签字后，连同盘点登记表上交总经理审批。5 各分公司、代理人的财产盘点，由分公司负责人、代理人全权负责。并按存货类别编制财产盘点登记表、财产盘点盈亏报告表，经相关人员签字确认后，交财务部核对审核转总经理审批。6、 固定资产盘点1 固定资产的盘点是指机器设备、运输设备、办公设备、生产器具等的实物清点。2 固定资产盘点原则上每年年终进行，实行全面盘点。3 固定资产盘点按资
27、产使用部门进行。机器设备、生产设备的盘点由营运部负责实施；运输设备、办公设备的盘点由行政部组织实施；市场部负责各区域固定资产盘点。各资产使用部门编制财产盘点登记表，经相关人员签字确认后，将电子档和纸质财产盘点登记表交财务部审核。财务部根据账实情况，编制财产盘点盈亏报告表，经相关人员签字确认后，上交总经理审批。7、 相关表格1 财产盘点登记表2 店面财产盘点登记表3 财产盘点报告表 财产盘点报告表盘点部门： 财产类别：盘点日期： 年 月 日金额单位：元序号资产编号名称规格型号单位账存数实存数单价账存金额实存金额盘点差异备注数量金额12345678合计差异原因分析：处理建议：制表人：部门审核：财务审核：总经理意见：总经理签字： 财产盘点登记表盘点部门： 行政部 盘点范围类别(填右备注项)_(备注:公司办公家具类、办公设备类、运输设备类、娱乐设备类、宿舍用品类、厨房用品类；加工厂的机器类、设备类等；)盘点日期： 年 月 日序号资产编号名称规格型号单位初盘数抽盘数(财务)单价存放地点保管人备注12345
