1、会计常用公式大全会计常用公式大全会计常用公式大全1、 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 2、流动比率=流动资产/流动负债 3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 4、保守速动比率,(现金，短期证券+应收票据，应收账款净额)/流动负债 5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货 其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2 存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本 7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款 其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/
2、应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额 8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产 9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额 10、资产负债率=负债总额/资产总额 11、产权比率=负债总额/所有者权益 12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用 14、销售净利率=净利润/销售收入*100% 15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 16、资产净利率=净利润/平均资产总额 1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 /流动负债 2、流动比率=流动资产3、速动比率=(流动资产-存货)/流动
3、负债 4、保守速动比率,(现金，短期证券+应收票据，应收账款净额)/流动负债 5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2 存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本 7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款 其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额 8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产 9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额 10、资产负债率=
4、负债总额/资产总额/所有者权益 11、产权比率=负债总额12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用 14、销售净利率=净利润/销售收入*100% 15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% /平均资产总额 16、资产净利率=净利润17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数 18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1-资产负债率) 19、平均发行在外普通股股数=?(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12 20、每股收益
5、=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数) 21、市盈率=普通股每市价/每股收益 22、每股股利=股利总额/年末普通股总数 23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价 24、市净率=每股市价/每股净资产 25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100% 26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利 27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100% 28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数 29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务+应付票据) 30、
6、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债 31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额 32、销售现金比率=经营现金流量/销售额 33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数 34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100% 35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利 37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益 38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用) 39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)
7、*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售额 40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-1 41、新增销售额=销售增长率*基期销售额 42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*(1+增长率)/增长率*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金 43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数 或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数) P,现值 i,利率 I,利息 S,终值 n?时间 r?名义利率 M,每年复利
8、次数 44、复利终值S=P(S/P,i,n) 复利现值P=S(P/S,i,n) 45、普通年金终值:S=A(1+i)n-1/i 或=A(S/A，i，n) 46、年偿债基金:A=S*i/(1+i)n-1 或=S(A/S，i，n) 47、普通年金现值:P=A1-(1+i)-n/i 或=A(P/A，i，n) 48、投资回收额:A=Pi/1-(1+i)-n 或=P(A/P，i，n) 49、预付年金的终值:S=A(1+i)(n+1)-1/i 或=A(S/A，i，n+1)-1 50、预付年金的现值:P=A【1-(1+i)-(n-1)/i】+1 或:A(P/A，i，n-1)+1 51、递延年金现值:一:P=
9、A(P/A，i，n+m)-(P/A，i，m) 二、P=A(P/A，i，n)*(P/F，i，m) m,递延期数 52、永续年金现值:P=A/i 年金=年金现值/复利现值 r为名义利率;m为年53、名义利率与实际利率的换算:i=(1+r/m)m-1 式中:复利次数 54、债券价值:分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值 纯贴现=面值/(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) 平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数*年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率 55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利
10、现值系数 56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/(本金+买价)/2 V,股票价值 P,市价 g,增长率 D,股利 R,预期报酬率 Rs,必要报酬率t,第几年股利 57、股票一般模式:P=Dt/(1+Rs)t 零成长股票:P=D/Rs 固定成长:P=D0*(1+g)t/(1+Rs)t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g 58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P 59、预期报酬率=(D1/P)+g 60、期望值: 、方差: 标准方差: 61、证券组合的预期报酬率=(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重) m,证券种类 A,某证券在投资总额中的
11、比例,j种与种证券报酬率的协方差 ,j种与种报酬率之间的预期相关系数 Q,某种证券的标准差证券组合的标准差: 62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率 总标准差=Q*风险组合标准差 63、资本资产定价模型: 64、证券市场线:个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf) 65、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值/现金流出现值 内含报酬率:每年流入量相等 原始投资/每年相等现金流入量=(P/A,i,n) 不等时用试误法 66、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1
12、年现金流出量相等时同内含 会计收益率=年均净收益/原始投资额 67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本 68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数 69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率 70、调整现金流量法:调后净现值=?a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)t a,肯定当量 71、风险调整折现率法:调后净现值=?预期现金流量/(1+风险调整折现率)t 投资者要求的收益率=无风险报酬率+B
13、 *(市场平均报酬率-无风险报酬率) 项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B *(市场平均报酬率-无风险报酬率) 72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资 B权益=B资产*(1+负债/权益) B资产=B权益/(1+负债/权益) 73、74、现金返回线R= 上限=3*现金返回线-2*下限 75、收益增加=销量增加*单位边际贡献 76、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本 平均余额=日销售额*平均收现期 占用资金=平均余额*变动成本率 77、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享
14、受折扣的顾客比例 78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本 取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本 储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2 存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 K,每次订货成本 D,总需量 Kc,单位储存成本 N,订货次数 u,单价 p,日送货量 d,日耗用量 79、经济订货量(Q*)= 总成本= 最佳订货次数(N*)=D/Q* 经济订货量占用资金=Q*/2*u 最佳订货周期=1/N* 陆续进货的Q*= 总成本= 80、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备缺货量=交货时间*平均日需求量 保险储
15、备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*N+保险储备*Kc 81、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)x( 360/N x 100%) 式中:CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差 82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金 83、债券发行价格=面值/(1+市场利率)n+(利息/(1+市场利率)n)=面值现值+利息年金现值 84、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格 85、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)/(1+股票股利发放率) 86、银行借款成本:Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)
16、/L(1-f) 或=i(1-T) (当f忽略不计时) 式中:Ki-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;i,利率;f-筹资费率 考虑时间价值的税前成本(K): L(1-F)=+本金/(1+K)n 税后成本=税前成本*(1-T) 87、债券成本:Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 式中:Kb-债券成本;I-每利息; T-所得税税率;B-面值;i-票面利率;B0-筹资额(按发行价格);f-筹资费率 88、留存收益成本:股利增长模型=本年股利(1+g)/市价+g 风险溢价法=债务成本+风险溢价 资本资产定价模型=无风险报酬率+B(平均风险必要报酬
17、率-无风险报酬率) 89、普通股成本=D1/P(1-f)+g 式中:D1-第1年股利;V0-市价;g-年增长率 90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重 91、加权平均资金成本:Kw=Wj*Kj 式中:Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本 92、筹资总额分界点=TFi/Wi 式中:TFi为第i种筹资方式的成本分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例 p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数 93、经营杠杆DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=
18、(S-VC)/(S-VC-F) EBIT-I) 总杠杆DCL=DOL*DFL SF,偿债基金 财务杠杆DFL=EBIT/(EBIT1-I1)(1-T)-SF/N1=(EBIT2-I2)(1-T)-SF/N2 94、每股收益无差别点:(当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利;当EBIT小于无差别点时，普通股集筹资有利 95、总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B) S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks-权益资本成本(按资本资产模型计算) 加权平均资本成本=税前债务资本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V) 或=(个别资本成本*个别资本占全部资本的比重) 96、材料分配率=材料实
19、际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和 人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务) 各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量 97、在产品约当产量=在产品数量*完工程度产成品成本=单位成本*产成品产量 单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量) 月末在产品成本=单位成本*约当产量 98、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本 产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本产成品单位成
20、本=产成品总成本/产成品产量 99、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本) 工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时) 在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率 完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率 100、联产品成本售价法:某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额 实物数量法:单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量) 101、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安
21、全边际率*边际贡献率 102、边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=单价-单位变动成本 边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价变动成本率+边际贡献率=1 盈亏点作业率+安全边际率=1 103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100% 或=(各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重) 104、保本量=固定成本/单位边际贡献 保本额=固定成本/边际贡献率 盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额) 正常销售额=保本额+安全边际 105、安全边际=正常销售额-保本额安全边际率=安全边际*正常销售额(实际订
22、货额) 销售利润率=安全边际第*边际贡献率 106、敏感系数=目标值(利润)变动率/参数变动率 107、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格) 材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格 108、工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率 109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率 变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率) 效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率 110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数 能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率 -实际工时)*标准分配率率差=(实际工时-实际产量标准工闲置能量差=(生产能量时)*标准分配率 111、部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本部门税前利润=部门边际贡献-管理费用 112、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本 113、营业现金流量=年现金收入-支出 现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩*资本成本 余现金流量=经营现金流入-部门资产
