1、资金管理应用现状问题及对策研究论文共7篇资金管理应用现状问题及对策研究论文（共7篇） 第1篇：中小企业货币资金管理存在的问题及对策一、中小企业货币资金管理的现状货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。企业的货币资金可以随时用来购买企业所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；可以说货币资金的收付涉及企业经营活动中的每一过程和各个领域。然而，中小企业由于规模较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，在货币资金管理中存在着很多问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给企业造成很大的损失，有的甚至会关系中小企业生死存亡。在中
2、国，许多中小型企业，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位；思想落后，企业管理局限于生产经营的管理结构；企业的财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。根据社会科学研究院中国科学院和全国工商联联合调查：民营企业财务管理水平较低，40%的业主甚至看不懂财务报表；另一方面，中小企业的最大特点是家族企业运营。这类企业在成立之初，往往依赖于商业世界的家庭成员，因此，所有权和经营权主要是控制在家族成员手；另一方面，出于信任的考虑，企业的所有者大多会选择自己信任的人来管理一些重要的部门，特别是企业货币资金管理岗位，绝大多数老板都会用他们的亲属进行直接控制。中小企业的这种所有权与经营权
3、的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。二、中小企业货币资金管理存在的问题（一）管理者对货币资金管理的认识不足，管理水平不高中小企业的管理者大多是整体素质不高，没有专业的只是或知之甚少的财务管理，没有认识到货币资金管理的重要性。特别是在小企业，管理人员无视国家财经纪律、法规，总觉得是自己的企业，资本是他的，所以我想怎么管，想怎么用就怎么用。企业缺乏健全的、有效的货币资金管理制度和内部控制制度，货币资金管理内部控制制度；而且货币资金的管理制度也没有能够很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。其次，大多数中小企业的相关管理人员缺少时间价值观念和现金流量观念，
4、不了解货币资金管理需要将其流动性与存量之间的关系结合起来，共同加入管理决策中；在资金的籌集、使用和分配上缺少科学性，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法；有时可能导致项目资金链条断裂，各企业带来严重的影响，如破产的危险；有时则是由于过度的筹集资金是企业负债经营的恶性循环中，使企业与企业之间，企业与银行之间形成多种债务链条。严重影响企业在行业的稳定与发展。（二）财会人员的业务素质水平不高在一些中小企业中，一方面，因为其地处中等发达地区，或欠发达地区，规模较小，难以招到专业的财会人员；有的也只有大专及以下的水平，会计人员素质参差不齐。一些单位的会计没有接受过系统的会计专业的相关学习，没有取得会计从
5、业资格就直接上岗，平时也不注意学习的积累，会计方面的知识严重欠缺，他们所做的帐别人根本无法看得懂，会计资料乱、缺等现象严重。有的会计人员的会计法制观念不强，职业道德不高，违反财经法律、纪律现象时有发生。另一方面，中小企业所有者大多是自己创业，采取的是家族式经营方式，产权结构高度集中，决策通常由家族代表集中做出，企业控制主要来自家族内部。为了保证资金的安全性，常常“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，业务不精通。（三）货币资金的内控制度不健全1.会计出纳岗位职责不清许多中小企业财会专业人员匮乏，导致会计出纳岗位由一人担任，职责范围不清。有的公司的出纳除了要担任现金收付、银行存款的存取等自己的本
6、职工作之外，同时还要兼任保管会计凭证、账簿及会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。还有的公司会计、出纳仅有一人来担任。这也在无形之中就给了有关人员公款私用，甚至是侵吞公款以可乘之机。2.原始凭证虚假现象严重一些公司的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、办公用品或临时工资等；有意用假发票报销，使得真假难辨，会计监督困难。3.现金支出超出规定范围在中小企业中，1000元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象比较常见。但是很多企业有上万元的开支都用现金结算；还有很多企业预借的个人
7、款项的金额也很大，而且长年挂帐不报账，公款私占，企业的现金管理制度形同虚设，这些现金支出超出规定范围的现象在小企业里很是常见。4.报销审批制度不严中小企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，“一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现。有些中小企业的出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时可以独自办理现金的支取业务。5.登记入账不及时由于中小企业会计人员少，一般是一个出纳、一个会计，没有严格按照货币资金的业务流程
8、办理货币资金的收付。出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金，到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计，然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致，会计的核对工作常滞后于出纳。6.与货币资金有关的票证及印章的管理混乱有些单位对购入的票据财务没有设备查登记，直接交由使用部门使用，使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用，致使有关人员收到现金不上交不入账，出现侵吞公款等不法现象。预留银行印鉴不分开保管，统一由出纳一人保管，致使携款潜逃的现象时有发生。还有的单位的证照，有个别管理者私下应允给
9、别人使用，所收的使用费不上交，让个人侵吞了，使单位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用费不上交，应交的税费也没交，从而也使国家的税收流失了。三、加强中小企业货币资金管理的措施（一）加强对管理人员的培训教育通过定期关于会计方面和管理方面的在岗培训，转变相关管理人员对于货币资金管理的观念，了解货币资金的性质，更好的将所学的知识运用到实际的工作中去，做出最为合理的决策，更好的完成企业制定的目标。中小企业的领导是单位货币资金管理制度的决策者。单位领导素质的高低是一个单位货币资金管理制度能否执行的最关键的因素。如果领导都觉得货币资金内控制度可有可无，或完全是多余的束缚，那么这个单位即使有再完善的管理制度
10、也形同虚设。因此加强有关财经法纪的学习，提高领导的法制观念，让企业的领导充分认识到只有加强企业货币资金管理，才能充分确保企业资金的安全完整，也只有这样企业才能形成良性循环，不断地发展壮大。（二）加强会计人员管理，提高会计人员的整体素质会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规，丰富和更新会计人员的专业知识，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念。（三）建立健全单位货币资金管理制度并严格执行1.建立货币资金业
11、务的岗位责任制单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。出纳、会计不能相互兼职，应有严格的岗位分工，不得由一人办理货币资金业务的全过程。会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行有关票据和登记日记账；内审人员负责定期审计账目和现金的突击盘点及银行账的定期核对等；会计主管负责收支项目的审核、保管单位预留银行的财务专用章及单位负责人的印章；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出。2.制定现金、票证及印章的管理制度单位应根据现金管
12、理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金的使用范围和现金的库存限额，对不属于现金开支范围的业务一律通过很行办理转账结算。单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的领域。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金的收支业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应予以拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告以防审批人打击报复。加强与货币资金相关的票据及印章的管理，建立健全票据及印章的管理
13、制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。同时企业必须加强对银行预留印鉴的管理，不能将全部印鉴交由一个人来保管，例如，财务专用章应由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。3.建立相应的货币资金管理的内部审计制度内部審计既是内部控制的一个重要的组成部分，又是内部控制在企业各种业务活动进行独立评估和控制系统，以确定是否实现既定的制度目标，是否遵循既定的标准，使用内部组织的资源得到合理利用的一种特殊形式，以及判
14、断是否达到企业的目标。内部审计不仅是内部控制的有效手段，而且是保证会计信息的真实、防止贪污腐败行为的重要措施。货币资金的内部审计的目的是确保货币资金安全进行货币资金支付和支票账户的业务，并负责督促企业资金使用情况，利于企业审批报销和货币资金管理制度的实施。中小企业如果没有条件设置专门的内部审计机构也要指定人员或领导亲自不定期地检查会计工作，可以通过抽查盘点库存现金，核对银行存款来查看钱账、账账、账实是否相符以及会计资料的整齐、完整等情况来保证企业货币资金的安全状况。由于这些制度都是由人来制定的，无论多么完善的制度都会有其自身的局限性，都会或多或少的出现一些漏洞。还有，人在工作中或多或少都会有一
15、定的惰性，特别是在经历多年来从未发生事故或很少发生事故的情况下，防范意识就会减弱了，警惕性就会变差了，在这种情况下就容易给人以可乘之机了，因此，公司应当建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期不定期地对货币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督，以确保有效实施有关货币资金管理的安全和完整的内部控制和管理系统。总之，中小企业要想得到持续稳定的发展，必须提高企业财务管理的能力，尤其是对货币资金管理进行规范，通过健全货币资金管理制度，来确保中小企业资金的安全性和完整性不受侵犯，为企业健康稳定发展奠定基础。作者简介：岑周桥第2篇：基于财务共享服务中心的资金管理研究一、施
16、工企业财务资金管理概述建筑施工企业主要包括建筑的改建、扩建、拆除和新建设等相关工作，施工企业在承接方式上有多种多样，如总包、承包、专业分包等不同的工程承接方式。一般是承接项目时需要签订承包合同及分期建设和验收，支付相关的费用。由于受建筑施工企业项目经营复杂性特点的影响，施工企业财务的整体独立性较差，而且存在预算管理难度大、现场财务审计困难等问题。会计人员管理不到位时有可能会发生资金挪用、公款私用、贪污等资金风险事件频发，给建筑施工企业的发展造成了严重的障碍。如何简化施工企业的会计工作，提高财务工作效率？以下就基于财务共享服务中心理念进行阐述财务管理工作，进一步规范企业在工程项目中的资金管理。二
17、、财务共享服务中心的概述财务共享服务中心是通过将易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化，并由共享服务中心统一对其进行处理的模式，是将不同地域的实体会计业务拿到一个共享服务中心来进行相同处理的方式。集中处理保证了会计记录的规范和会计报告结构的统一，而且由于不需要在每个分公司和项目部都设会计岗位，节省了人工成本。达到降低成本、提升客户满意度、改进服务质量、提升业务处理效率的目的。全球经济一体化和高新技术的发展导致了财务共享服务中心的产生。因为全球经济一体化使财务工作随着企业经营国际化而分散到各地，而高新技术的发展又使财务工作随着网络和计算机的应用而大大简化。在这样的条件下，按照传统方式组织财务工
18、作，势必造成那些分散在各地的分公司、子公司相关财务的人力和物力资源不能满负荷运作。因此，在信息技术的基础上，利用各种新兴的技术手段，建立财务共享服务中心平台，将企业的会计核算与财务管理集中起来，提高财务工作的效率，既有必要性，又有可行性。三、财务共享服务中心在施工企业资金管理中的作用1.提高会计核算独立性和效率建筑施工企业须经过复杂的招投标程序、施工过程，且干扰因素众多导致了财务状况的复杂化。因此，在实施财务核算和财务管理的过程中，财务人员只有具备建筑施工领域的专业知识，才能应对财务管理中的各种委托与状况，否则财务人员则很难在其专业领域内实施全面的会计核算与管理工作。然而在建立财务共享服务中心
19、以后，建筑施工企业信息趋向于透明化，财务管理系统对于财务人员施工建筑专业知识的要求降低了，财务数据计算的准确性与精确性则得到了提升，这样，财务人员只要在财务专业素质与能力的范围内进行数据的核算与处理就能够达到建筑施工企业财务管理的目的，大大提升了会计核算的独立性和效率。2.降低财务资金管理成本建筑施工企业经营活动过程中经常出现工程项目施工周期长、经营成本大，大笔资金频繁进出的情况，且这些大额款项的进出就是建筑施工企业经营运作的基础。因此，建筑施工企业的财务管理系统犹如人体的心藏，有着关乎于企业命脉的重要性。实施财务共享服务中心可以将各分公司、各项目部外派或驻场的财务管理人员集中起来，通过合理的
20、岗位与业务流程来分配工作，合理安排每一个财务管理岗位与财务管理人员的工作职责与范围，加强财务管理系统对于企业资金管理和财务数据核算与处理的能力。在财务共享服务中心的管理模式下，建筑施工企业財务人员的工作效率得到了提高，减少相同岗位人员重复设置，重复工作，在同样一笔款项的管理上所投入的人力、物力则会下降，降低财务资金管理成本。3.信息化手段推进财务资金精细化管理财务共享服务中心的建立是建筑施工企业实现财务管理信息化管理模式的基石。通过信息化的财务管理办法，即建立财务共享服务中心可以将建筑施工企业全面预算中的大部分财务数据和资金使用状况的数据进行汇总统计，并预置于公司的财务管理系统之中。在预算管理
21、体系中严格控制资金进出的情况，建筑施工企业项目资金的支付和报销需通过财务系统中预置信息的比对才能实现资金的进出。财务共享服务中心有助于建筑施工企业实现全面预算管理的执行与落实工作，从而提高项目资金的管理水平，实现企业的运营效益。4.实现财务资金内控，规避资金和税务风险财务共享服务中心可以更加明确建筑施工企业财务管理岗位的职责分工，做好不相容职务分离控制、授权审批控制、授权审批控制、财产保护控制、绩效考评控制等等。会计职务与出纳职务分离，会计职务与审核职务分离。这种信息透明、不相容职务相分离的财务管理制度可以有效地遏制财务贪腐和违法违纪现象的发生，从而保证了建筑施工企业资金的安全。同时，随着“营
22、改增”税制改革在全国范围内的推广，施工建筑行业在税制改革的环境下对于施工企业的财务管理提出了更高的要求。因此，财务共享中心建立和实施可以有效、快速整改不符合当前税制管理模式的内容，加强税务审计的监督职能，从而大幅度降低税务风险。四、财务共享中心在施工企业应用中的不足1.前期投入巨大导致管理成本提高财务共享服务中心对于建筑施工企业的财务管理有着重要的提升作用。财务共享服务中心的建立可以以信息平台为基础实现主数据的管理和往来单位之间的应用，为建筑施工企业的财务管理系统提供统一的数据口径。然而，财务共享服务中心需要巨大的前期建设成本，如施工企业ERP系统的建立与应用、财务管理部门岗位和业务流程的重新
23、规划、企业财务管理数据的汇总等。在保持施工企业财务管理日常工作的进度上，财务共享服务中心的建立需要企业在财务管理部门上投入大笔的资金，反而增加了成本。2.信息化管理系统适用难度大信息化管理是财务共享服务中心的基础。财务共享服务需要对建筑施工企业庞大的原始财务信息数据进行妥善的处理与管理。在建筑施工企业财务部门ERP系统实施的基础上，财务管理部门需要由专业的财务信息系统处理人员去针对财务服务共享中心对于数据和信息的要求进行管理模式的开发。这不仅要求企业要以信息系统的使用和管理为基础，同时对企业财务信息化管理的硬件和软件两个方而提出了更高的要求。3.财务工作者专业能力局限性大财务共享服务中心和信息
24、化的财务管理手段对财务管理人员的专业素质和知识能力提出了新的要求。建筑施工企业财务管理存在过程点多而广的财务管理特点，在财务共享服务中心运行模式下，优化了财务管理的岗位和业务流程的配置，而使得财务工作者在新的财务共享服务中心中的适应能力偏低，资金的职务、核算和审批过程都是在线下审批后上传至财务共享服务中心，认为延长了整个财务管理过程，反而使得工作效率不断下降。因此，财务人员专业能力的局限性这一不容忽视的现状还难以立即满足财务共享服务中心的实施和推广的需求。五、建筑施工企业财务共享中心的完善措施1.提高企业财务资金管理信息化水平建筑施工企业开始实现财务共享服务中心的时间还不长，由于技术的局限性的
25、原因，财务信息管理平台的建设、完善和实施还不够完善。因此，提升财务管理信息平台的建设，实现财务管理专业化、信息化的办公过程是财务共享服务中心在施工企业推行与发展的基础。针对建筑施工企业经营项目管理的需要，对目前企业内财务信息管理ERP系统的升级与优化，形成新的财务管理模式，让财务数据查询、资金审批、财务核算都能够通过信息平台得以实现，是财务共享服务中心实现其价值的根基和基础。2.加强财务流程管理财务共享服务中心为了实现财务数据口径的统一和财务信息的集成化管理模式，需要对财务管理的业务流程进行再规划与重新配置。目前，传统的财务管理模式同财务共享服务中心在衔接上还存在一定的不足。因此，必须优化财务
26、共享服务中心的业务流程和管理细则，根据建筑施工企业项目资金和财务管理中的实践经验和问题，针对业务管理流程中不适应的地方进行修改和完善，使财务共享服务中心能够真正为建筑施工企业项目经营提供更为优质的财务管理服务。3.强化人才建设知识是经济发展的基础。财务共享服务中心财务管理人员的专业能力水平同建筑施工企业项目经营中的财务管理工作的质量有着直接的关系。因此，保障建筑施工企业财务系统中足够的高素质财务人才是实施推廣财务共享服务中心的必备条件。根据企业项目经营管理中的不同需求，通过人员转岗、竞聘、人才储备等多种人力资源管理办法，实现财务共享服务中心内部高素质人才队伍的建设。在实施企业财务人才的储备过程
27、中，除了要保障传统财务管理对于预算、绩效、核算、审计和风险管理方而的需求外，财会人员还要同时掌握一定的金融知识和信息技术，才能打破传统财务管理局限性的僵局，从创新精神和意识的角度出发，实现财务共享服务中心的建设应用以及推广。4.实现财务共享中心平台的优化财务共享服务中心可以实现建筑施工企业大量的业务数据在财务信息上的转化。因此，为了加速数据的转化过程和效率、保障数据的准确性和真实性，信息技术的整合和优化对于实现大型数据库与多方在线共享有着重要的作用。信息技术资源的整合是实现财务共享服务中心平台优化的第一步。通过新技术的开发和应用，建筑施工企业可以更为直观对财务资金数据进行总结、计算和存储，方便
28、施工企业项目管理各个相关部门进行资金状况的查阅和项目动态的监控，从而实现施工项目的优化管理。六、结束语随着社会经济和科学技术的发展，财务共享服务中心在建筑施工企业发展成为现代企业的道路中，势必会成为引导企业走向规范化、规模化、效益化的主要动力，并且在保障建筑施工企业项目和资金安全的前提下，推动企业逐步实现战略目标和发展规划。作者：唐晶丽第3篇：浅析云南省大中型水电站县级移民资金管理溪洛渡水电站是金沙江“西电东送”的骨干电源之一，2005年12月开工，2013年5月下闸蓄水，坝高278米，正常蓄水位600米，装机容量1260万千瓦，年平均发电量571.2亿度，总投资792.34亿元。涉及云南库区
29、移民搬迁安置人口39082人，建设征地移民安置实施规划概算费用为141.74亿元，移民资金从2005年到2017年仍在继续使用，未进行决算。一、移民资金管理的复杂性和重要性（一）移民资金管理的复杂性随着水电站建设的不断发展，移民资金管理工作任务日益繁重。移民资金管理工作是一项复杂的系统工程，涉及领域广、覆盖范围宽、历时周期长、协调层次多、利益关系大、影响程度深，是一项具有长期性、复杂性和艰巨性的工作。作为保障移民安置目标任务顺利实现的关键环节，移民资金管理工作面临着不容乐观的形势和任务。（二）移民资金管理的重要性县级移民资金管理贯穿于移民安置的始末，是移民资金高效运行的核心和关键，同时也是移民
30、安置工作的薄弱环节。因此，加强移民资金管理具有十分重要的意义。移民资金管理是一项政策性、纪律性、综合性很强的工作，是水电站移民管理中的重点和难点。移民工作管理的重点之一在资金管理，如何管好用好移民资金，关系到移民群众的切身利益和水电站开发的顺利推进，也是县级移民管理部门面临的一项重大难题。只有坚持依法管理、按章办事，建全完善移民资金管理机制，才能确保移民资金安全、完整、合理及有效使用。二、当前移民资金管理运行模式（一）移民资金管理的依据移民资金管理的依据是大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例（国务院第471号令）、云南省人民政府办公厅关于印发云南省大中型水利水电移民资金管理办法的通知（云政办发2005101号）、云南省财政厅云南省移民开发局关于印发云南省水利水电移民安置补偿资金会计核算暫行办法和云南省水利水电移民安置补偿资金财务管理暂行办法的通知（云财企201081号）、云南省移民开发局关于印发云南省大中型水电工程移民资金县级报账制管理暂行办法的通知（云移发2016130号）等规定。（二）移民资金管理的利弊1.移民资金管理的利1.1严格管理，规范操作。按照上级移民资金管理规定，移民资金实行县级报账制管理，县级移民管理机构作为会计主体核算单位，承担会计责任。县级移民管理对移民资金安全负监督责任，对原始凭证的真实性、
