1、银行信贷业务操作指南之贷后管理第三章 贷后管理贷后管理是贷款风险防范的重要环节。 广义的贷后管理是指贷款 发放之后到贷款收回之前的各个方面的管理， 包括贷后检查、 风险预 警、贷款分类、问题处理、损失核销、档案管理、贷款最终评价等方 面。一、 贷后检查贷款发放之后， 信贷人员应当定期、 不定期地对借款的运行情况 进行检查分析，主要是对贷款资金的动态检查、借款人检查、担保检 查。这是贷后管理最基础的工作。（一）贷款资金使用情况的检查 信贷人员在贷款检查中应注意以下几个方面：1、 要密切跟踪贷款资金的流向， 确保借款人按照约定的用途使 用资金。信贷人员要监督贷款资金的使用情况， 严格把好贷款支付关
2、， 严防抽逃或挪用。2、 要加强对借款企业资金运动的监督， 适时检查和分析借款企 业资金运动变化情况及存在的问题。 流动资金贷款要密切跟踪资金在 购、产、销等环节的使用和周转情况，特别要注意在购销环节有关购 销票据与实物的一致性，防止弄虚作假，转移资金。对固定资产贷款 项目，要检查项目资本金及其他资金来源的落实情况， 检查项目进度 情况，包括项目是否按计划进行、有无延期及延期原因、总投资是否 突破及突破原因、 金额等， 要检查项目累计完成工作量与项目累计财 务支出是否一致，有关费用开支是否符合规定，项目的技术、市场等银行信贷业务操作指南之贷后管理 是否出现较大变化， 项目建成的设施和设备是否正
3、常、 是否达到预期 效益等。3、 对于我行贷款所形成的资金回流，货款回笼等要密切跟踪， 督促企业按时还贷。 流动资金贷款到期前一个月， 信贷员要重点对借 款企业的现金流量、还款资金落实情况进行认真调查、测算，督促企 业按时还贷。 固定资产贷款到期前三个月， 信贷员要认真检查企业还 贷能力，督促企业落实还贷资金。 在上述期间要对借款企业的账户变 动情况进行严密监控， 督促企业加强资金回笼， 必要时可限制企业的 大额用款。（二）借款人检查1、借款人经营状况监控公司信贷业务人员一定要培养良好的观察能力， 力求对企业进行 全面、广泛的了解。一方面，要注意企业在日常的商务活动中是否出 现不道德的谋利和不
4、讲诚信的行为， 是否出现隐瞒经营情况的现象及 其他各种异常情况；另一方面，对异常情况一定要进行调查和分析， 找出问题根源。经营风险主要体现在：经营活动发生显著变化，出现停产、半停产或经营停止状态；业务性质、经营目标或习惯做法改变；主要数据在行业统计中呈现不利的变化或趋势；兼营不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务；不能适应市场变化或客户需求的变化；持有一笔大额订单，不能较好地履行合约；产品结构单一；对存货、生产和销售的控制力下降；对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失；在供应链中的地位关系 发生 变化，如供应商不再供货或减少授 信额度；(11)购货商减少采购；(12)企业的地点
5、发生不利的变化或分支机构分布不合理；(13)收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，如收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系；圍出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产；(15)厂房和设备未得到很好的维护， 设备更新缓慢，缺乏关键产品 生产线；(16)建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如 基建项目的工期延长，或处于停缓状态，或预算调整；(17)借款人的产品质量或服务水平出现下降；(18)流失一大批财务 实力雄厚的客户；(19)遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难；(20)企业未实现预定的盈利目标。2 、借款人管理状况检查 管理状况检查是对企业整
6、体运营的系统情况调查， 尤其是对不利 变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。经 营者本人、 董事会成员和公司员工是最了解企业情况的内部人员， 企 业决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化， 对企业 产生巨大影响，从而直接关系到贷款的安全。银行一定要关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、员工银行信贷业务操作指南之贷后管理 士气变化及企业内部人员的道德风险对公司经营的影响。企业管理状况风险主要体现在：企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动， 最主要领导者的行为发生变化，患病或死亡，或陷于诉讼纠纷，无法 正常履行职责。最高管理者独裁， 领导层不团结，
7、 高级管理层之间出现严重的 争论和分歧；职能部门矛盾尖锐，互相不配合，管理层品位低下，缺 乏修养。管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想发 生变化，表现为极端的冒进或保守。管理层对企业的发展缺乏战略性的计划， 缺乏足够的待业经验 和管理能力（如有的管理人员只有财务专长而没有技术、 操作、战略、 营销和财务技能的综合能力） ，导致经营计划没有实施及无法实施。董事会和高级管理人员以短期利润为中心， 并且不顾长期利益 而使财务发生混乱，收益质量受到影响。借款人的主要股东、 关联企业或母子公司等发生重大的不利变 化。中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足。3、借款人财务状况监控 财
8、务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。 信贷人员应定期 收集符合会计制度要求的企业财务报表， 关注并分析异常的财务变动 和不合理的财务数据， 加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的 勾稽关系。企业的财务风险主要体现在：(1)企业不能按期支付银行贷款本息；(2)经营性净现金流量持续为负值；(3)产品积压、存货周转率下降；(4)应收账款异常增加；(5)流动资产占总资产比重下降；(6)短期负债增加失当，长期负债大量增加；(7)银行账户混乱，到期票据无力支付；(8)企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；(9)不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象；(10)财务记录和经营控制混乱。除上述
9、检查内容外， 信贷人员应核实企业提供的财务报表。 报表 如为复印件，则需公司盖章；报表如经会计师事务所审计，需有完整 的审计报告(包括附注说明) ；报表应含有资产负债表、损益表。同 时，信贷人员还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数 据进行抽样核实，并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不 同时间)的比较， 以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情 况。4、借款人与银行往来情况监控企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映， 也是银行 利益的体现。 银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况， 核查企 业的银行对账单， 分析公司的最近经营情况， 并对异常的划款行为进 行调查
10、分析。与银行往来异常现象包括：(1)借款人在银行的存款有较大幅度下降；(2)在多家银行开户(公司开户数明显超过其经营需要) ；(3)对短期贷款依赖较多，要求贷款展期；(4)还款来源没有落实或还款资金为非销售回款；(5)贷款超过了借款人的合理支付能力；(6)借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款；(7)借款人在资金回笼后， 在还款期限未到的情况下挪作他用， 增加贷款风险。(3)担保检查 贷款发放后，对保证人与抵(质)押物的管理主要是对担保人担 保能力的变化和抵(质)押物状态和价值变化的跟踪和分析，并判断 上述变化对贷款安全性的影响。因此，在贷后检查阶段，信贷人员要 重视对保证人与抵(质)押物进行动态
11、分析， 认真做好日常维护工作。1、保证人检查 贷款保证的目的是为了对借款人按约、足额偿还贷款提供支持， 因此，信贷人员应特别注意保证的有效性， 并在保证期内向保证人主 张权利。对保证人的管理主要有以下三个方面的内容：(1)审查保证人的资格 应注意保证人的性质，保证人性质的变化会导致保证资格的丧 失。保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人， 企业法人应 提供其真实营业执照及近期财务报表； 保证人或抵押人为有限责任公 司或股份制企业的， 其提供担保时， 必须提供董事会或股东会同意其 担保的决议和有相关内容的授权书。 应尽可能避免借款人之间相互担 保或连环担保。对有关联关系 企业之间的的相互
12、担保一定要慎重考 虑。对业务上互不关联的公司的担保要分析其提供担保的原因， 要警 惕企业通过复杂的担保安排骗取银行贷款。（2 ）分析保证人的保证实力 对保证人的评估方法和对借款人的评估方法相同。 保证人的财务 状况，如现金流量、或有负债、信用评级等情况的变化直接影响其担 保能力。信贷人员应同样以对待借款人的管理措施对待保证人。（3）了解保证人的保证意愿 良好的保证意愿是保证人提供担保和准备履行担保义务的基础。 应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变的迹象。 如保证人和借款 人的关系出现变化， 保证人是否出现试图撤销和更改担保的情况。 应 分析其中的原因， 并判断贷款的安全性是否受到实质影响，
13、并采取相 关措施。2、抵（质）押品管理 以抵（质）押品设定担保的，信贷人员要加强对抵押物和质押凭 证的监控和管理。 对抵押品要定期检查其完整性和价值变化情况， 防 止所有权人在未经我行同意的情况下擅自处理抵押品， 主要有以下一 些检查内容： 抵押品价值变化情况； 抵押品是否被妥善保管； 抵押品是否被变卖出售或部分被变卖出售； 抵押品保险到期后有没有及时续投保险； 抵押品是否被转移至不利于银行监控的地方； 质押物价值变化情况； 质押凭证是否到期； 银行对质押凭证是否妥善保管，等等。在抵押期间，抵押物的检查中， 经办人员应定期检查抵押物的存 续状况以及占有、使用、转让、出租及其他处置行为。如发现抵
14、押物 价值非正常减少，应及时查明原因，采取有效措施。如发现抵押人的 行为将造成抵押物价值的减少， 应要求抵押人立即停止其行为； 如抵 押人的行为已经造成抵押物价值的减少， 应要求抵押人恢复抵押物的 价值。如抵押人无法完全恢复， 应要求抵押提供与减少的价值相当的 担保，包括另行提供抵押物、权利质押或保证。抵押人在抵押期间转让或处分抵押物的， 我行必须要求其提出书 面申请，并经我行同意后予以办理。经我行同意，抵押人可以全部转 让并以不低于我行认可的最低转让价款转让抵押物的， 抵押人转让抵 押物所得的价款应当优先用于向我行提前清偿所担保的 债权或 存入 我行账户；经我行同意，抵押人可以部分转让抵押物
15、的，所得的收入 应存入我行的专户或偿还我行债权， 并保持剩余贷款抵押物价值不低 于规定的抵押率。 抵押期间， 抵押物因出险所得赔偿合同中约定的处 理方法进行相应处理；对于抵押物出险后所得赔偿数额不足清偿部 分，我行可以要求借款人提供新的担保。3、担保的补充机制（ 1 ）追加担保品，确保抵押权益 银行如果在贷后检查中发现借款人提供的抵押品或质押物的抵 押权益尚未落实， 或担保品的价值由于市场价格的波动或市场滞销而 降低，由此造成超额押值不充分， 或保证人保证资格或能力发生不利 变化，可以要求借款人落实抵押权益或追加担保品。根据我国担保 法第五十一条的规定，如果抵押人的行为足以使抵押物价值降低的，
16、 抵押权人（银行） 有权要求抵押人停止其行为，并要求其恢复抵押物 的价值，或提供与减少的价值相当的担保，即追加担保品，以达到原 借贷合同规定的价值。另外，如果由于借款人财务状况恶化，或由于 贷款展期使得贷款风险增大， 或追加新贷款， 我行要根据情况变化要 求借款人追加担保品，以保障贷款资金的安全。对于追加的担保品， 也应根据抵押贷款的有关规定，办妥鉴定、公证和登记等手续，落实 抵押权益。（ 2）追加保证人 对由第三方提供担保的保证贷款，如果借款人未按时还本付息， 就应由保证人为其承担还本付息的责任。 倘若保证人的担保资格或担 保能力发生不利变化， 其自身的财务状况恶化； 或由于借款人要求贷 款
17、展期造成贷款风险增大或由于贷款逾期， 银行加收罚息而导致借款 人债务负担加重，而原保证人又不同意增加保证额度；或抵（质）押 物出现不利变化；我行应要求借款人追加新的保证人。（四）贷后检查注意事项在贷后检查阶段， 信贷人员应及时整理、更新有关企业信息，对 重大情况应及时报告， 并形成文字材料存档。 除从企业本身获取信息 外，也应努力从企业的外部机构，如其合作单位、监管部门、咨询机 构、政府管理部门、新闻媒介等渠道收集企业的信息，注意信息来源 的广泛性、全面性、权威性和可靠性，以便对企业变化情况进行全方 位的把握。此外，贷后检查应做到以下几点：1、贷后检查时重点对借款企业的还款能力 （偿债义务）
18、进行定期 分析，具体方法见财务会计报表的审核与分析。2、坚持经常性检查和定期全面检查相结合。 经常性检查主要是及 时掌握企业的临时性、 局部性变化， 每次检查后要将检查情况在贷款 管理台账上记录备忘， 发现可疑及重大情况要及时报告。 定期全面检 查则是按照一定的期间要求， 对企业的总体情况进行全面的检查， 包 括上述各项， 在检查后要写出专门的检查报告报有关部门及领导。 由 总部审批的贷款，检查报告应报总部有关部门。3、根据客户的信用等级合理确定检查频率， 对信用等级低的客户 增加检查次数，对未参加评级的企业， 其借款检查间隔不超过一个月。 当发生欠息、贷款逾期及造成银行垫款时，要立即进行特别
19、检查。查 清借款 人发生欠息、逾期及造成银行垫款的原因。二、风险预警 贷款风险预警是指通过一些与借款安全密切有关的指标及情况 的收集，及时预测和发现贷款可能存在的风险， 风险预警主要用于对 正常贷款的管理。以下是常用的预警信号：一、 财务状况：口资产负债率超过行业平均水平五个百分点口资产负债率较年初上升幅度10%口流动比率低于行业平均水平十个百分点口流动比率较年初下降幅度10%口速动比率较年初下降幅度10%口工业生产企业产成品资金占流动资产比重超过行业平均水平一个百分点口工业生产企业产成品资金占流动资产比重 30%口应收帐款占流动资产比重30%口应收帐款增幅超过销售收入增幅口其他应收款占流动资
20、产比重10%口应收帐款周转率较同期大幅度下降口存货周转率较同期有较大下降口累计未弥补亏损占净资产比重 20%口对外股本权益性投资占净资产比重 20%口流动负债增加额大于流动资产增加额口流动负债大于流动资产口注册资本减少口或有负债增加二、 经营效益情况口销售收入较上年同期下降幅度 20%口利润较上年同期下降幅度10%口销售利润率较上年下降口经营活动净现金流量减少口存款下降幅度较大口贷款归行率降低口存货较年初大幅下降三、内部核算情况口帐龄超过一年的应收帐款占比 30%口待摊费用占流动资产比重5%口无形资产占总资产比重5%口递延资产占总资产比重 5%口存货帐实不符口固定资产折旧或财务费用计提不足口存
21、在负债未入帐现象口注册资本不到位口对外投资有损失四、担保状况：1.保证口保证人信用等级下降口保证人的生产经营状况恶化口保证人经营机制和组织结构发生变化2.抵（质）押口抵（质）押人的经营机制和组织结构发生变化口抵（质）押物变现能力降低口抵（质）押物被有关机关依法查封、冻结、扣押口抵（质）押物所有权发生争议口抵（质）押物实际管理人管理不善口抵（质）押物市场价值与评估价值差距拉大口抵（质）押物变现价值与评估价值差距拉大口抵（质）押物保险过期2与外部关系口业务伙伴关系恶化口丧失关键客户口受到税务部门处罚口受到工商管理部门处罚口受到环保部门处罚口结算银行频繁发生变化口未按期办理年检手续口产生知识产权纠纷
22、口发生重大诉讼事项口用户对产品质量或服务水平的投诉增多六、关联企业口主要股东发生重大不利变化口关联企业发生重大不利变化七、其他非财务因素口行业整体衰退或属于新兴行业口出现重大技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变口经济环境发生变化，对行业发展产生影响口市场供求变化口政府政策对该行业发展作出严格限制口遇到台风、火灾、地震等严重灾害灾难八、与银行关系：口被中国人民银行或其他商业银行宣布为信用不良企业口逃废银行债务口不能按期归还债务，被债权人起诉口拖欠银行贷款本息口对我行的态度发生变化，缺乏坦诚的合作态度，领导人约见困难，住所经常无人或失去通讯联系口不能及时或拒绝提供我行所需的财务报告或其他重要
23、信息资料口向我行提供了虚假的财务报表或其他信息资料口向他行的信贷申请被拒绝口还款来源没有落实口固定资产或流动资金的融资计划不明确口企业在我行存款余额及占比下降口以非正式途径或不合理的条件从其他银行取得贷款口企业经常签发空头支票口要求减免贷款本息九、其他情况：当出现上述情况时，应当立即对借款企业进行全面的检查， 查清 企业发生变化的真实情况及原因，并采取相应的管理措施。当企业情 况变化较大，可能影响我行贷款安全时，信贷业务部门要向风险管理 部门汇报，或按规定程序转入相应的非正常贷款进行管理。贷款风险预警是对还未明确出现风险的贷款进行潜在风险的预 测，与已经出现风险后的贷款跟踪管理不同， 风险预警
24、需要在大量的 不确定信息中去发现那些对借款安全有潜在影响的因素， 难度是很大 的，需要信贷员具有高度的责任感、 敏锐的洞察力和长期广泛的信息 渠道，这是贷款风险预警系统产生效果的根本。三、贷款分类 贷款风险分类是指银行信贷人员根据贷款检查情况， 通过一定的 标准、程序，按照风险程度对借款质量所做的划分。贷款分类通过统 一的、标准化的指标体系和操作程序， 对各贷款的风险程度进行细分， 并在此基础上对借款质量状况作出明确的评价， 从而为贷后管理提供 更加清晰的信息基础， 使管理措施更加有的放矢， 使管理人员对企业 的经营状况有更为准确的了解，为防范金融风险，发挥更大的作用。贷款风险分类实际上是判断
25、借款人及时足额归还贷款本息的可 能性，具体内容见第四章。 信贷部门要根据贷款的风险状况进行有针 对性的管理，视风险类别差异，确定贷款检查的频度，特别是不良贷 款要增加检查频度。1、对正常类贷款，要注意加强风险预警。2、对关注类贷款，要密切跟踪潜在风险因素的变化情况，分析 评价其对借款安全的影响， 对于未办理贷款担保的， 要补办担保或进 一步强化原有的担保措施， 在风险因素未好转之前， 一般不增加贷款。 至少每季要深入企业调查一次。3、对次级类贷款，要加强借款本息的催收，保证贷款的诉讼时 效，密切注意借款保证及抵（质）押情况的变化，每月要现场检查企 业情况和抵押物状况。必要时对债务实施重组，并尽
26、可能压缩贷款。4、对可疑类贷款，要积极利用法律措施催收，依法追究担保人 责任和行使抵押权力， 并加强对借款企业资产的监控， 密切注意与借 款人有关的合并、重组、托管等不确定因素，采取相应的资产保全措 施，防止企业资产的非法流失。5、对损失类贷款，要及时足额申报债权，依法参与破产清算， 尽可能减少借款损失，对已造成的贷款损失，及时给予呆帐核销。四、问题处理（一）贷款检查问题的处理1、借款企业有挪用贷款现象，或故意借用其他用途来骗取贷款 的，要勒令其限期纠正，确实不符合我行规定的贷款投向的，要强制 收回，不能马上收回的，要按有关规定加收利息或罚息。2、对于贷款项目没有达到预期效益目标，本身已不具有
27、还款能 力的，要督促企业动用综合能力偿还贷款。3、如果企业本身暂时周转也有困难，要督促企业采取特别措施 偿还贷款，或及时向我行申请贷款展期或重组。4、固定资产项目，若出现工期拖延、概算突破、市场变化的， 要督促企业采取一揽子综合措施进行解决。5、对于有还款能力但不积极偿还贷款的企业，要依合同约定直 接从企业帐户扣收，或依法采取其他措施收回贷款。（二）借款人检查问题的处理1、发现企业生产经营不正常， 产品销售不畅， 库存不合理增加， 成本费用增大，效益不理想，要督促企业查找原因，制定相应措施。2、发现企业短期偿债能力存在问题的，要督促企业及时调整资 产结构，压缩长期资产，增加流动性资产，或及时向
28、我行申请贷款展期。3、如企业长期偿债能力存在问题，应及时检查调整对企业的长 期融资策略，控制对企业的融资规模，及时收回短期融资。4、如企业对我行出现欠息、逾期，或对其他债务人有上述情况 时，要抓紧催收，停止发放新的贷款，除非认为有债务重整的必要。5、当发现借款企业有逃债行为，或在我行存款持续减少至不合 理水平，有意逃避我行监督的，要及时收回贷款，必要时不惜采取法 律措施。6、若企业贷款不合理地大量增加，对外重大投资失败，涉及大 额不利诉讼，企业领导人行为异常，存在违法经营的，要摸清情况及 时报告，必要时依照合同中的违约条款及时扣收未偿还的贷款本息， 或依法处理抵押物和追究担保人的担保责任。7、
29、若企业暂时或局部遇到困难，并未丧失最终还款能力，过去 信誉和还款记录良好的， 可督促或帮助企业克服困难， 根据条件给予 企业必要的贷款支持或债务重组等。8、对濒临破产，贷款收回无望的企业，要及时申报债权，积极 参与破产清算。9、要通过对借款企业的全面检查，及时分析企业信用状况的变 化，并据此确定企业的最高风险额度。（三）担保检查问题的处理1、在担保检查中若发现保证人的担保能力下降的，保证人法律 地位发生变化的，应要求债务人调整或补办新的担保。2、在贷款延期时，要重新落实担保。3、采取抵押担保的，在抵押物价值大幅度下降、抵押物被非法变卖、转移的，应要求债务人补办新的抵押或将抵押物转移至债权人 能
30、够监控的地方。4、抵押物保险到期的，要督促债务人及时续办保险。5、抵押物管理不善的，要督促债务人加强对抵押物管理。6、以有价证券等质押担保的，应注意其价值变动和到期情况， 早于贷款到期的，应通知企业及时兑付并转为定单质押。（四）其他情况的处理当出现下列情况之一的， 要及时向总部报告， 在全系统范围内通 报，对其借款从严掌握，视情况给予加息或罚息：1、向我行提供虚假财务报表或情况资料。2、未经我行同意，擅自处理抵（质）押物。3 、有意拖欠到期贷款或利息。4、通过各种形式逃废债务。五、贷款到期处理 贷款的偿还使银行能收回已发放的贷款并获取相应的利息收入， 也为银行发放新的贷款提供资金来源，从面形成
31、信贷经营的良性循 环。（一）贷款偿还操作及提前还款处理1 、贷款到期前提前发出还本付息通知单 按照贷款通则规定：银行在短期贷款到期 1 个星期之前、中长期贷款到期 1 个月之 前，应当向借款人发送还本付息通知单。 若借款人和贷款人不在同一 城市的，上述时间分别为两个星期和两个月。2、对逾期的贷款本息催收要求 借款人不按期支付利息、不按 期归还到期本金的， 要依合同约定直接从借款人或保证人账户上划收 贷款本息。对逾期贷款，要每季向借款人和保证人发一次“催收逾期 贷款通知书”，并留回执。对不按期归还贷款的借款人及其保证人， 要注意借款合同和保证合同的诉讼时效， 确保在诉讼时效期内提起诉 讼或依法处理抵（质）押物。3、借款人提前归还贷款的操作过程 由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排， 减少银行的收益， 银行一般会要求借款人 提前一定期限向银行递交提前还款申请， 在征得银行的同意后， 借款 人才可以提前还款。（二）贷款展期处理 贷款展期是指借款人不能按照贷款协议规定的还款计划按时偿 付每期应偿付的贷
