1、初级经济师初级财政税收复习题集第5239篇2019年国家初级经济师初级财政税收职业资格考前练习 一、单选题 1.下列不属于特定减免税情形的是( )。 A、科教用品 B、残疾人专用品 C、加工贸易产品 D、供安装、检测设备时使用的仪器 点击展开答案与解析 【知识点】：第5章第3节关税的税收优惠 【答案】：D 【解析】： 本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。 2.为促进住房租赁市场健康发展，对
2、个人出租住房，不区分用途，按( )的税率征收房产税。 A、4% B、1.2% C、12% D、0 点击展开答案与解析 【知识点】：第7章第1节房产税 【答案】：A 【解析】： 本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。 3.关于税收的强制性，下列说法中正确的是( )。 A、税收的强制性是由税务机关赋予的 B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁 、税收的征收过程中不存在强制性CD、税收的强制性由无偿性决定 点击展开答案与解析 【知识点】：第4章第1节税收的特征 【答案】：D 【解析】： 本题考查税收的特征。税收的
3、强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。 4.下列情况不征收房屋买卖契税的是( )。 A、以房产抵债 B、以房产作为投资或股权转让 C、以自有房产作股投入本人独资经营企业 D、翻建新房 点击展开答案与解析 【知识点】：第7章第1节契税 【答案】：C 【解析】： 以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。 5.政府财政分配
4、活动的中心环节是( )。 A、政府预算收支 B、政府收入 C、政府支出 D、政府决算 点击展开答案与解析 【知识点】：第10章第1节政府预算的概念 【答案】：A 【解析】： 本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。 6.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是( )。 A、承受法 、支付发行法BC、出卖法 D、公募法 点击展开答案与解析 【知识点】：第9章第3节公债的发行方式 【答案】：D 【解析】： 本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。 7.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计
5、税标准的有( )。 A、载客汽车 B、挂车 C、船舶 D、拖船 点击展开答案与解析 【知识点】：第7章第1节车船税 【答案】：B 【解析】： 本题考查车船税的计税依据。选项A：载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。 8.财政收入按( )来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。 A、职责和权限的划分 B、财政收入来源 C、不同性质和不同特点 D、财政征收权力 点击展开答案与解析 【知识点】：第3章第1节财政收入的分类 【答案】：B 【解析】： 本题考查财政收入的分类。按财政收入来
6、源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。 9.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是( )。 A、现收现付制 、完全基金制BC、部分基金制 D、现付现收制 点击展开答案与解析 【知识点】：第2章第5节社会保障支出 【答案】：D 【解析】： 社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。 10.年终清理在政府预算环节中属于( )。 A、预算编制环节 B、审议批准环节 C、预算执行环节 D、决算编制环节 点击展开答案与解析 【知识点】：第10章第1节政府预算的期限与组成 【答案】：D 【解析】
7、： 按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。 11.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为( )。 A、10万元 B、8万元 C、2万元 D、6万元 点击展开答案与解析 【知识点】：第6章第1节企业所得税的税前扣除 【答案】：B 【解析】： 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为1008%8(万元)。 12.
8、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了( )。 、替代效应AB、财政效应 C、收入效应 D、均衡效应 点击展开答案与解析 【知识点】：第3章第4节财政收入对经济的影晌 【答案】：C 【解析】： 本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 13.采取产品分成方式取得收入的，按照企业( )确认收入的实现。 A、口头约定的收款日期 B、合同约定的收款日期 C、实际的收款日期 D、分得产品的日期 点击展
9、开答案与解析 【知识点】：第6章第1节企业所得税的收入确认 【答案】：D 【解析】： 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。 14.政府依靠资本所有权取得的财政收入是( )。 A、税收收入 B、收费收入 C、国有资产收益 D、债务收入 点击展开答案与解析 【知识点】：第3章第1节财政收入的分类 【答案】：C 【解析】： 本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。 15.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的( )原则。 A、从发展经济入手，增加财政收入 B、利益兼顾 、合理负担C
10、D、公平与效率兼顾 点击展开答案与解析 【知识点】：第3章第3节利益兼顾原则 【答案】：B 【解析】： 本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。 16.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为( )元。 A、1200.00 B、1398.06 C、1440.00 D、1484.54 点击展开答案与解析 【
11、知识点】：第5章第2节消费税应纳税额的计算 【答案】：D 【解析】： 本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000(1+20%)/(1-3%)3%=1484.54(元)。 17.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是( )。 A、定量税率 B、累进税率 C、比例税率 D、定额税率 点击展开答案与解析 【知识点】：第4章第2节税率 【答案】：D 【解析】： 定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。 18.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是( )。 A、权责发生制 B、收付实现制 C、收支平衡制 、修正的权责发生制D点击展开答案与
12、解析 【知识点】：第10章第5节政府预算的绩效管理 【答案】：B 【解析】： 本题考查政府预算的绩效管理。我国新修订的预算法规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。 19.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取( )形式。 A、按次纳税 B、按期纳税 C、按年计征，分期预缴 D、以上都对 点击展开答案与解析 【知识点】：第4章第2节纳税期限 【答案】：B 【解析】： 采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式；所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。 20.编制项目支出预算和基本支出预算
13、都应遵循的原则是( )。 A、综合预算的原则 B、定员定额管理的原则 C、优先保障的原则 D、科学论证、合理排序的原则 点击展开答案与解析 【知识点】：第10章第3节部门预算的编制 【答案】：A 【解析】： 本题考查支出预算的原则。编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。 21.政府发行公债的担保物是( )。 A、国有企业资产 B、国有自然资源 C、政府税收 D、政府信誉 点击展开答案与解析【知识点】：第9章第1节公债的概念 【答案】：D 【解析】： 本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。 22
14、.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是( )。 A、进口铜矿石的外贸企业 B、销售液体盐的商店 C、开采海洋油气资源的自营油气田 D、销售外购原煤的煤矿企业 点击展开答案与解析 【知识点】：第7章第2节资源税 【答案】：C 【解析】： 本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。 23.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有( )决定的。 A、私人物品性质 B、公共物品的性质 C、特殊物品的性质 D、专项物品的性质 点击展开答案与解析 【
15、知识点】：第3章第1节财政收入的分类 【答案】：A 【解析】： 本题考查财政收入的分类。收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。 24.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是( )。 A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B、销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天 C、采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天 D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的征收管理 【答案】：C 【解析】： 本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是
16、否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 25.根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是( )。 A、现收现付制 B、完全基金制 C、部分基金制 D、完全积累制 点击展开答案与解析 【知识点】：第2章第5节社会保障支出 【答案】：C 【解析】： 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。 26.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场
17、对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为( )。 A、中性税收 B、税基广阔 C、弱性税收 D、自由税收 点击展开答案与解析 【知识点】：第5章第1节增值税的概念与类型 【答案】：A 【解析】： 中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。 27.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是( )。 、预测性AB、集中性 C、综合性 D、公开性 点击展开答案与解析 【知识点】：第10章第
18、1节政府预算的基本特征 【答案】：B 【解析】： 政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。 28.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即( )。 A、生产资料 B、职工工资 C、国民收入的分配和再分配 D、国民收入的再分配 点击展开答案与解析 【知识点】：第3章第1节财政收入的含义 【答案】：C 【解析】： 本题考查财政收入的含义。财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。 29.
19、从静态的角度看，财政收入是( )。 A、一定量的社会产品 B、征税和收费的过程 C、政府筹集财政资金的过程 D、用货币表现的一定量的社会产品价值 点击展开答案与解析 【知识点】：第3章第1节财政收入的含义 【答案】：D 【解析】： 从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。 30.下列应税消费品中，适合复合计税的是( )。 、粮食白酒AB、酒精 C、果酒 D、啤酒 点击展开答案与解析 【知识点】：第5章第2节消费税应纳税额的计算 【答案】：A 【解析】： 卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计
20、税办法。 31.企业所得税的计税依据是( )。 A、应纳税所得额 B、应纳税收入额 C、应纳税利润总额 D、应纳税净利润额 点击展开答案与解析 【知识点】：第6章第1节企业所得税的计税依据 【答案】：A 【解析】： 企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 32.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是( )。 A、补偿性支出 B、消费性支出 C、购买性支出 D、转移性支出 点击展开答案与解析 【知识点】：第2章第2节按财政支出的经济性质分类 【答案】：C 【解析】： 本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。 33.税收的职能中，可以改变利
21、益分配格局的是( )。 A、财政职能 B、经济职能 、补偿职能CD、监督职能 点击展开答案与解析 【知识点】：第4章第1节税收的职能 【答案】：B 【解析】： 税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。 34.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。 A、权利、许可证照 B、营业账簿中记载资金的账簿 C、借款合同 D、产权转移书据 点击展开答案与解析 【知识点】：第7章第3节印花税 【答案】：A 【解析】： 本题考查的知识点是印花税的税率。使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除
22、记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。(2018 年5 月1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。) 35.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的( )以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。 A、12小时 B、24小时 C、2日 D、10日 点击展开答案与解析 【知识点】：第5章第3节关税的征收管理 【答案】：B 【解析】： 进口货物自运输工具申报进境之日起14 日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24 小时以前，应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代
23、征税，并填发税款缴款书。 36.维持政府机构正常运转的支出是( )。 、经济建设支出AB、社会文教支出 C、行政管理支出 D、国防支出 点击展开答案与解析 【知识点】：第2章第2节按政府的职能分类 【答案】：C 【解析】： 行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。 37.( )会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。 A、以新替旧偿还法 B、市场购销偿还法 C、抽签轮次偿还法 D、分期逐步偿还法 点击展开答案与解析 【知识点】：第9章第4节公债的
24、偿还方式 【答案】：B 【解析】： 市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。 38.关于社会保险的说法，错误的是( )。 A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇 B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者 C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等 D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇 点击展开答案与解析 【知识点】：第2章第5节社会保障支出 【答案】：D 【解析】： 本题考查社会保险。失业保险向破产企业职工，濒临破产企业精
25、减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。 。( )现代社会保障的核心内容是39.A、社会保险 B、社会救助 C、社会福利 D、社会优抚 点击展开答案与解析 【知识点】：第2章第5节社会保障支出 【答案】：A 【解析】： 社会保险是现代社会保障的核心内容。 40.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是( )。 A、一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用 B、抵押期满后将房地产抵债 C、国家出让国有土地使用权 D、以房地产进行投资、联营 点击展开答案与解析 【知识点】：第7章第2节土地增值税 【答案】：B 【解析】： 本题考查土地
26、增值税的纳税人和征税范围。选项A暂免征收土地增值税。选项C不在土地增值税的征税之列。选项D暂免征收土地增值税。 二、多选题 1.公债的利率主要参照( )来确定。 A、金融市场利率 B、通货膨胀率 C、银行利率 D、贴现率 E、政府信用状况 点击展开答案与解析 【知识点】：第9章第3节公债的利率 【答案】：A,C,E 【解析】： 公债利率，就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率，公债利率主要参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定。 实行定额税率，采用从量定额的办法征税。( )我国消费税对2.A、汽油 B、柴油 C、黄酒 D、啤酒 E、粮食白酒 点击展开
27、答案与解析 【知识点】：第5章第2节消费税应纳税额的计算 【答案】：A,B,C,D 【解析】： 本题考查消费税的税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应纳税额应税消费品销售数量消费税单位税额。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。 3.按财政补贴的环节分类，可以分为( )。 A、生活补贴 B、消费环节的补贴 C、分配环节的补贴 D、流通环节的补贴 E、生产环节的补贴 点击展开答案与解析 【知识点】：第2章第5节财政补贴支出 【答案】：B,C,D,E 【解析】
28、： 本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。 4.下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有( )。 A、美国 B、英国 C、新西兰 D、加拿大 E、澳大利亚 点击展开答案与解析 【知识点】：第10章第5节政府预算的绩效管理 【答案】：C,E ：【解析】本题考查政府预算的绩效管理。目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。 5.税款征收措施包括( )。 A、由主管税
29、务机关调整应纳税额 B、责令缴纳 C、责令提供纳税担保 D、采取税收保全措施 E、吊销营业执照 点击展开答案与解析 【知识点】：第4章第5节税收管理制度 【答案】：A,B,C,D 【解析】： 本题考查税收管理制度。税款征收措施包括：由主管税务机关调整应纳税额、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施、阻止离境。 6.税务机关采取税收保全措施的方法主要有( ) A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款 C、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产 D、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款 E、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款 点击展开答案与解析 【知识点】：第4章第5节税收管理制
