1、经济法基础考前押题卷五2021年经济法基础考前押题卷五第 1 题：单选题(本题1.5分)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费C.存款人取得的存款利息D.被保险人获得的保险赔付【正确答案】：B【答案解析】：（1）选项A：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于法律规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。（2）选项C：存款利息，不征收增值税。（3）选项D：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。（4）选项B：按照“金融服务”缴纳增值税。第 2 题：单选题(本题1.5分)甲公司 2
2、020 年度发生合理的工资薪金支出 500 万元，发生职工福利费支出 76 万元，拨缴工会经费 5 万元，发生职工教育经费支出 25 万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出 20 万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、2%、%的部分，准予扣除。在计算甲公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（ ）。A.106 万元B.121 万元C.115 万元D.100 万元【正确答案】：C【答案解析】：职工福利费支出的扣除限额50014%70（万元）；实际发生职工福利
3、费支出 76 万元 万元，按照限额 70 万元扣除；工会经费支出的扣除限额5002%10（万元）；实际拨缴工会经费 5万元，按照实际发生额 5 万元扣除；职工教育经费支出扣除限额5008%40（万元），实际发生职工教育经费 25 万元上年结转 20 万元40 万元，按照限额 40 万元扣除；合计准予扣除金额70540115（万元）。第 3 题：单选题(本题1.5分)李某与甲公司签订服务期协议，协议约定，甲公司安排李某参加技术培训，并为此支付培训费用10万元，李某自培训结束后5年内不得辞职，否则应付违约金10万元。李某培训完毕后在甲公司工作满2年时辞职。甲公司依法要求李某支付的违约金数额最高为（
4、 ）。A.0万元B.6万元C.8万元D.10万元 【正确答案】：B【答案解析】：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。违约金数额不得超过10（培训费）5（服务期年限）（52）（尚未履行部分）6（万元）。第 4 题：单选题(本题1.5分)有关专项附加扣除的下列表述中，不符合个人所得税法律制度规定的是（ ）。A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元C.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月D.职业资
5、格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除【正确答案】：C【答案解析】：选项C：同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。第 5 题：单选题(本题1.5分)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。A.郊区公园内索道公司经营用地B.农村集体所有土地C.县城用于农业发展的土地D.工矿区的绿化地带【正确答案】：A【答案解析】：凡在“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。选项 CD，免征城镇土地使用税。第 6 题：单选题(本题1.5分)根据印花税法律制度
6、的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ）。A.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.发电厂与电网订立的购售电合同C.代理单位与委托单位签订的委托代理合同D.律师事务所与企业签订的法律咨询合同 【正确答案】：B【答案解析】：选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的征税范围；选项C，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不属于印花税的征税范围；选项D，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。第 7 题：单选题(本题1.5分)甲公司 2020 年年度利润总额为 800 万元，当年通过市政府向目标脱贫地区捐款 85 万元，通过教育部门向农村义务教育捐款
7、30 万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除，则甲公司 2020 年度发生的捐赠支出允许税前扣除的是（ ）。A.85 万元B.115 万元C.96 万元D.100 万元【正确答案】：B【答案解析】：自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。农村义务教育捐款 30 万元公益性捐赠支出的扣除限额80012%96（万元），因此甲公司发生的
8、捐赠支出允许额85115（万元）。第 8 题：单选题(本题1.5分)甲企业为了完成2020年度秋粮收购计划，在M地成立了筹备领导小组。为使用秋粮收购资金，该领导小组向银行申请开立的存款账户的种类是（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【正确答案】：D【答案解析】：对于粮棉油收购资金的管理和使用应申请开立专用存款账户。第 9 题：单选题(本题1.5分)用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向（ ）申请撤销裁决。A. 用人单位所在地的中级人民法院B. 用人单位所在地的高级人民法院 C. 劳动仲裁委员
9、会所在地的中级人民法院D. 劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院【正确答案】：C【答案解析】：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。第 10 题：单选题(本题1.5分)下列关于会计人员回避制度的表述中，不正确的是（ ）。A.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.事业单位单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作C.政府机关会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作【正确答案】：B【答案解析】：（1）选项
10、A：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）；（2）选项BC：会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作；（3）选项D：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第 11 题：单选题(本题1.5分)根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，不正确的是（ ）。A.会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头，组织单位档案、审计、纪检监察等机构或人员共同进行B.单位负责人、档案管理机构和会计管理机构负责人、档案管理机构和会计管理机构经办人应当在会计档案销毁清册上签署意见C.保管期满但未结清的
11、债权债务会计凭证不得销毁D.涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁【正确答案】：A【答案解析】：选项A：会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。第 12 题：单选题(本题1.5分)根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，失票人可以办理挂失止付的是（ ）。A.未承兑的商业汇票B.支票 C.填明现金字样的银行汇票D.填明代理付款人的银行本票【正确答案】：B【答案解析】：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。第 13 题：单选题(本题1.5分)根据增值税法律制度的规定，下列业务中
12、，应按“交通运输服务”税目计算缴纳增值税的是（ ）。A.车辆停放服务B.航空服务C.期租D.物流辅助服务【正确答案】：C【答案解析】：选项 A，车辆停放服务属于不动产经营租赁服务（现代服务租赁服务）；选项 B，航空服务属于“现代服务物流辅助服务”，航空运输服务属于交通运输服务；选项C，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项 D，物流辅助服务属于现代服务。第 14 题：单选题(本题1.5分)甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年12月将新研制的一批高档化妆品发给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本30 000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率
13、为5%。计算甲化妆品公司当月该笔业务应纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.30 000（15%）15%4 725元B.30 000（15%）（115%）15%4 016.25元C.30 000（15%）（115%）15%5 558.82元D.30 000（15%）（115%）15%4 108.70元【正确答案】：C【答案解析】：将自产的高档化妆品用于职工福利，应视同销售计缴消费税；由于甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格，应按照组成计税价格计算；组成计税价格（成本利润）（1消费税比例税率）。应纳消费税税额组成计税价格消费税税率。第 15 题：单选题(本题1.5分)保险营销员赵某 20
14、20 年 1 月取得不含税的佣金收入 50 000 元，支付附加税费 2 500 元。已知：展业成本按照收入额的 25%计算。则赵某 1 月份取得的佣金收入应当并入当年综合所得的下列计算中，正确的是（ ）。 A.50 000（120%）（125%）2 50027 500 元B.50 000（120%）50 00025%2 50025 000 元C.50 00050 00025%2 50035 000 元D.50 000（120%）2 50037 500 元【正确答案】：A【答案解析】：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入（累计预扣法），属于“劳务报酬所得”，并入综合所得的金额不含税收入（120
15、%）（125%）附加税费。第 16 题：单选题(本题1.5分)根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依据的是（ ）。A.游艇B.商用客车C.机动船舶D.挂车【正确答案】：D【答案解析】：选项A，以艇身长度为计税依据；选项B，以辆数为计税依据；选项C，以净吨位数为计税依据。第 17 题：单选题(本题1.5分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（ ）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在的省一级税务局申请行政复议B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议C.对直辖市税务局的具体行政行为不服的，向国家
16、税务总局申请行政复议D.对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议【正确答案】：C【答案解析】：选项A，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；选项B，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；选项D，对省税务局稽查局的具体行政行为不服的，向其所属的省税务局申请行政复议。第 18 题：单选题(本题1.5分)甲公司以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到甲公司工作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬，试用期3天，任何一方终止用工时需提前3天通知对方。甲公司与王某的下列约定中，符合法律规定的是（
17、）。 A.每天工作3小时，每周周一休息B.按小时计酬，按月结算支付劳动报酬C.任何一方终止用工时需提前3天通知对方D.试用期3天【正确答案】：A【答案解析】：选项A，非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式；选项B，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；选项C，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；选项D，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。第 19 题：单选题(本题1.5分)根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度表述中，正
18、确的是（ ）。A.当事人不服行政机构对民事纠纷作出的调解，可以申请行政复议B.行政复议期间，申请人认为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行C.对国家税务总局具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力【正确答案】：D【答案解析】：（1）选项A：当事人不服行政机构对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议；（）选项B：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止执行的。（3）选项C：对国家税务总
19、局具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。第 20 题：单选题(本题1.5分)根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效表述中，不正确的是（ ）。A.诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩B.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护C.未登记的动产物权的权利人请求返还财产的，义务人不得提出诉讼时效抗辩D.自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满【正确答案】：C【答案解析】：下列请求权不适用诉讼时效的规定：请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；不动产物权和“登记”的动产物权的权利人请求返还财产（选项C）；请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；依法不适用诉讼时效的其
20、他请求权。 第 21 题：单选题(本题1.5分)根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不属于按“租赁服务”征收增值税的是（ ）。A.将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告B.车辆停放服务C.道路通行服务D.融资性售后回租【正确答案】：D【答案解析】：融资性售后回租取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税。第 22 题：单选题(本题1.5分)甲商场为增值税一般纳税人。11 月采取折扣方式销售甲型空调 50 台，每台空调不含税价格为 9 000元，折扣额900 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明；采取以旧换新方式销售乙型空调 台，每台空调不含税价格为 6 000 元，回收旧空调作价 8
21、00 元。已知增值税税率为 13%，计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.9 0005013%6 0001513%70 200 元B.（9 000900）5013%6 0001513%64 350 元C.（9 000900）5013%（6 000800）1513%62 790 元D.9 0005013%（6 000800）1513%68 640 元【正确答案】：B【答案解析】：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不
22、得扣减旧货物的收购价格。第 23 题：单选题(本题1.5分)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，为实际收到货款的当天C.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天【正确答案】：B【答案解析】：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 第 24 题：多选题(本题2分)根据消费税法律制度的规定，下列情
23、形中，不得抵扣已纳消费税的有（ ）。A.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰B.外购已税石脑油为原料生产的成品油C.外购已税溶剂油为原料生产的成品油D.外购已税卷烟批发给零售商店【正确答案】：ACD【答案解析】：（1）选项A：纳税人用外购的已税珠宝玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款。（2）选项BC：纳税人用外购已税“石脑油”、“润滑油”、“燃料油”为原料生产的成品油，按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款；（3）选项D：卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已
24、含的生产环节的消费税税款。第 25 题：多选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（ ）。A.递延税款的余额调整B.货物买卖合同的审核C.有价证券溢价的摊销D.资本公积的增减变动【正确答案】：ACD【答案解析】：会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付（选项C）；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减（选项D）；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理（选项A）；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。不涉及特定主体资金运动、经济利益交换的事项，不属于会计核算的内容。第 26 题：多选
25、题(本题2分)根据仲裁法的规定，下列各项中属于仲裁的基本原则的有（ ）。A.自愿原则B.独立仲裁原则C.公开合理原则D.一裁终局原则【正确答案】：ABD【答案解析】：仲裁的基本原则：自愿原则；依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则；独立仲裁原则；一裁终局原则。第 27 题：多选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，下列属于不相容职务的有（ ）。A.会计记录与财产保管B.授权批准与监督检查C.授权批准与业务经办D.业务经办与会计记录【正确答案】：ABCD【答案解析】：不相容职务主要包括：授权批准与业务经办（选项C），业务经办与会计记录（选项D）、会计记录与财产保管（选项A）、业务经办与稽核检查
26、、授权批准与监督检查（选项B）等。第 28 题：多选题(本题2分)欠缺记载特定事项之一的，商业汇票无效。根据票据法律制度规定，下列选项中，属于上述特定事项的有（ ）。A.付款人名称B.收款人名称C.出票人签章D.付款日期【正确答案】：ABC【答案解析】：（1）选项ABC：签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。（2）选项D：未记载付款日期，视为见票即付的商业汇票。第 29 题：多选题(本题2分)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税
27、人的有（ ）。A.木制一次性筷子批发商B.高档手表进口商C.实木地板生产商D.金银首饰零售商【正确答案】：BCD【答案解析】：选项ABC，木制一次性筷子、高档手表、实木地板在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，木制一次性筷子批发商不属于消费税纳税人；选项D，金银首饰在零售环节缴纳消费税。第 30 题：多选题(本题2分)根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税中“次”的规定，说法正确的有（ ）。A.非居民个人的稿酬所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次B.居民个人的利息、股息、红利所得，以一个月内取得的收入为一次C.非居民个人的劳务报酬所得，以一个月内取得的收入为一次D.居民个人的财
28、产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次【正确答案】：AD【答案解析】：选项 B，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；选项C，劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。第 31 题：多选题(本题2分)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的有（ ）。A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.出售前房地产开发企业已使用的商品房，该企业为纳税人【正确答案】：ACD【答案解析】：选项 B，产权属于国家所有的
29、，其经营管理的单位为纳税人；选项 D，房地产开发企业建造的商品房，在出售前该房地产开发企业已使用或出租、出借的应按规定征收房产税。第 32 题：多选题(本题2分)根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶免征船舶吨税的有（ ）。A.自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶B.捕捞、养殖渔船C.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶D.非机动驳船【正确答案】：ABC【答案解析】：下列船舶免征吨税：（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶（选项A）；（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（4）非机动船舶（
30、不包括非机动驳船）；（5）捕捞、养殖渔船（选项B）；（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；（10）国务院规定的其他船舶。第 33 题：多选题(本题2分)根据税收征收管理法律制度规定，申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。A.确认征税范围B.停止发售发票C.税收强制执行措施D.不依法确认纳税担保行为【正确答案】：BCD【答案解析】：（1）选项A：属于税务机关作出的征税行为（确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收
