1、石嘴山市审计局行政权力和责任清单事项汇总表22.石嘴山市审计局行政权力和责任清单事项汇总表序号职权类型职权数量责任事项追责情形担责方式备 注一行政许可类共0项共0项共0项共0项二行政处罚类共1项共7项共10项共5项三行政强制类共0项共0项共0项共0项四行政征收类共0项共0项共0项共0项五行政给付类共0项共0项共0项共0项六行政检查类共1项共5项共11项共5项七行政确认类共0项共0项共0项共0项八行政奖励类共0项共0项共0项共0项九行政裁决类共0项共0项共0项共0项十其他类共0项共0项共0项共0项职权总数共2项共12项共12项共10项22.石嘴山市审计局行政权力和责任清单序号职权类型职权名称职权
2、依据责任事项责任事项依据追责情形追责情形依据担责方式担责方式依据1. 行政处罚对社会审计组织、注册会计师执业过程中的一般违法行为的处罚【部门规章】审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定（1999年审计署令第1号） 第十四条 审计机关对被检查的社会审计组织、注册会计师执业过程中的一般违法行为，可以责令改正，给予警告、通报批评。1.发现取证阶段责任：审计机关派出审计组在审计实施过程中，发现被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为，应当取得适当、充分的审计证据，编制审计记录。2.审核阶段责任：审计现场结束后，审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当性、充分性，提出对审计发现问题的处理意见,
3、并写入审计报告，征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见，提出采纳或不采纳意见，并作出说明，同时起草审计决定书。3.决定阶段责任：项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核；审理部门应当在复核的基础上，对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况，召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。4.告知阶段责任：审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径等。5.送达执行阶段责任：按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。6.监督执行和
4、整改阶段责任：审计机关应当在3个月内，检查审计报告、审计决定等执行情况；被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况，要按规定程序向市政府报告，同时受市政府委托向市人大常委会报告。7.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。1国家审计准则第26条 审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局，围绕政府工作中心，突出审计工作重点，合理安排审计资源，防止不必要的重复审计。2国家
5、审计准则第55条 审计机关应当依照法律法规的规定，向被审计单位送达审计通知书。3-1国家审计准则第83条 审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。3-2国家审计准则第109条 审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核：（一）具体审计目标是否实现；（二）审计措施是否有效执行；（三）事实是否清楚；（四）审计证据是否适当、充分；（五）得出的审计结论及其相关标准是否适当；（六）其他有关重要事项。3-3国家审计准则第一百四十七条 审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。3-4.国家审计准
6、则第126条 对审计或者专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内作出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。3-5国家审计准则第128条 审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。4国家审计准则第157条审计机关依法实行公告制度。审计机关的审计结果、审计调查结果依法向社会公布。第158条 审计机关公布的审计和审计调查结果主要包括下列信息：（一）被审计（调查）单位基本情况；（二）审计（调查）评价意见；（三）审计（调查）发现的主要问题；（四）
7、处理处罚决定及审计（调查）建议；（五）被审计（调查）单位的整改情况。5.审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第十四条 审计机关对被检查的社会审计组织、注册会计师执业过程中的一般违法行为，可以责令改正，给予警告、通报批评。因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关行政工作人员应承担相应责任：1.未按年度审计项目计划开展审计工作的；2.未按规定程序、要求制发审计通知书，开展审计的；3.未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的；4.未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的；5.审计记录不真实、不完整的；6.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；7
8、.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的；复核、审理意见不正确，以及应当发现未发现重要问题的；8.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;9.在审计监督中发生腐败行为的；10.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。1.宁夏回族自治区行政程序规定第一百一十三条第一款行政机关及其工作人员违反本规定，有下列情形之一的，依照国家和自治区的有关规定追究责任：“（四）不履行或者拖延履行法定职责的。2国家审计准则（审计署令第8号）第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任：（一）未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的；（二）未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分
9、的；（三）审计记录不真实、不完整的；（四）对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。3.审计法第52条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。4行政机关公务员处分条例第23条有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及相关工作人员由上级行政机关或本级人民政府、监察机关、任免机关、政府法制机构等，依据过错与责任相适应的原
10、则，按照各自权限以下列方式追究其责任：1给予具体承办人责令作出书面检查、批评教育、取消年度评比先进资格、暂扣行政执法证件、离岗培训、调离工作岗位、取消行政执法资格以及处分等责任追究。2给予审核人和批准人诫勉谈话、责令限期整改、责令作出书面检查、责令公开道歉、取消年度评比先进资格、通报批评、责令停职反省或者责令辞职、建议免职以及处分等责任追究。3给予行政机关责令限期整改、通报批评、取消评比先进资格等责任追究。4对违反党纪的工作人员（中共党员）给予党纪处分;对涉嫌构成犯罪的工作人员，移交司法机关，依法追究刑事责任。5其他法律法规规章文件规定的责任承担方式。1.行政机关公务员处分条例第六条 “行政机
11、关公务员处分和种类：（一）警告；（二）记过；（三）记大过；（四）降级；（五）撤职；（六）开除。”2中国共产党纪律处分条例第十条“对党员的纪律处分种类：（一）警告；（二）严重警告；（三）撤销党内职务；（四）留党察看；（五）开除党籍。”3宁夏行政程序规定第一百一十五条责任追究采用下列方式：(一)对行政机关的责任追究方式为：责令限期整改、通报批评、取消评比先进的资格等；(二)对行政机关审核人和批准人的责任追究方式为：诫勉谈话、责令限期整改、责令作出书面检查、责令公开道歉、取消年度评比先进资格、通报批评、责令停职反省或者责令辞职、建议免职以及处分；(三)对行政机关行政行为的具体承办人的责任追究方式为：
12、责令作出书面检查、批评教育、取消年度评比先进资格、暂扣行政执法证件、离岗培训、调离工作岗位、取消行政执法资格以及处分等。4.宁夏行政程序规定第一百一十五条：行政机关履行赔偿义务后，应当责令有故意或者重大过失的工作人员，承担部分或者全部赔偿费用。2. 行政检查对社会审计组织审计业务质量的监督检查、对社会审计机构出具的审计报告的核查【法律】中华人民共和国审计法(2006年修正）第三十条 社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。【行政法规】中华人民共和国审计法实施条例（2010年国务院令第571号修改）第二十七条
13、 审计机关进行审计或者专项审计调查时，有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究责任。【地方性法规】宁夏回族自治区审计监督条例（2006年）第二十九条 审计机关对社会审计机构从事的资产评估、验资、验证、工程预决算、税务代理、会计、审计等业务出具的审计报告进行核查。 审计机关发现被审计单位报送的社会审计机构出具的证明文件有不实或者有违法问题的，应当依照法律、法规和国家有关规定对被审计单位和社会审计机构进行处理。【部门规章】审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行
14、规定（1999年国家审计署令第1号）第二条 审计机关依照有关法律、行政法规和规章，开展对社会审计组织审计业务质量的监督检查工作。社会审计组织应当按照实施监督检查的审计机关的通知要求及时报送有关的业务报告。1.计划责任：根据年度审计工作安排，制定核查社会审计机构工作计划，并将核查内容编入年度审计项目计划。2.核查责任：按照年度计划安排，制发、送达审计通知书。依法对社会审计机构出具的审计报告质量进行核查。3.处理责任：对核查发现的问题，依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见，按规定程序进行审核、复核、审理，并提请审计机关业务会议审定后，出具审计报告。对依法应当处理、处罚的，按照规定程序移送有
15、关主管机关依法处理。4.公开责任：根据法律法规要求，经与政府有关主管机关协商，向社会公布核查结果。5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。1国家审计准则第26条 审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，编制年度审计项目计划。编制年度审计项目计划应当服务大局，围绕政府工作中心，突出审计工作重点，合理安排审计资源，防止不必要的重复审计。2-1国家审计准则第55条 审计机关应当依照法律法规的规定，向被审计单位送达审计通知书。2-2.审计法第三十条 社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。3-1国家审计准则
16、第83条 审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。3-2国家审计准则第109条 审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核：（一）具体审计目标是否实现；（二）审计措施是否有效执行；（三）事实是否清楚；（四）审计证据是否适当、充分；（五）得出的审计结论及其相关标准是否适当；（六）其他有关重要事项。3-3国家审计准则第一百四十七条 审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。3-4.国家审计准则第126条 对审计或者专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应
17、当由审计机关在法定职权范围内作出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。3-5国家审计准则第128条 审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。4-1审计法第三十三条第二款 审计机关经与有关主管机关协商，可以在向社会公布的审计、专项审计调查结果中，一并公布对社会审计机构相关审计报告核查的结果。4-2国家审计准则第157条审计机关依法实行公告制度。审计机关的审计结果、审计调查结果依法向社会公布。第158条 审计机关公布的审计和审计调查结果主要包括下列信息：（一）被审计（调查）单位基本情况；（二）审计
18、（调查）评价意见；（三）审计（调查）发现的主要问题；（四）处理处罚决定及审计（调查）建议；（五）被审计（调查）单位的整改情况。【规范性文件】自治区人民政府办公厅关于印发自治区审计厅主要职责内设机构和人员编制规定的通知（宁政办发2014151号）一、主要职责。（八）指导、监督内部审计、社会审计工作。二、内设机构。（二）社会审计管理监督与法规审理处。组织协调对社会审计组织出具的相关审计报告核查工作；组织对社会审计组织开展审计情况的专项审计调查。因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，行政机关及相关行政工作人员应承担相应责任：1.未按年度审计项目计划开展核查工作的；2.未按规定程序、要求制发审计
19、通知书，开展核查的；3.未按实施方案开展核查，导致重大问题未被发现的；4.未按照准则的要求获取审计证据，导致证据不适当、不充分的；5.审计记录不真实、不完整的；6.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；7.发现存在问题未及时通知整改的；8.核查过程中存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的;9.在核查过程中发生腐败行为的；10.未按裁量权规定，滥用裁量权的；11.其他违反法律法规规章文件规定的行为。1.2.7.宁夏回族自治区行政程序规定第一百一十三条第一款行政机关及其工作人员违反本规定，有下列情形之一的，依照国家和自治区的有关规定追究责任：“（四）不履行或者拖延履行法定职责的。3.4.5.6
20、.国家审计准则（审计署令第8号）第176条 审计组成员应当对下列事项承担责任：（一）未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的；（二）未按照本准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的；（三）审计记录不真实、不完整的；（四）对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。8.审计法第52条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。9.行政机关公务员处分条例第23条有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为的，给予记过或者记大过处分；情节较
21、重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。对不履行或不正确履行行政职责的行政机关及相关工作人员由上级行政机关或本级人民政府、监察机关、任免机关、政府法制机构等，依据过错与责任相适应的原则，按照各自权限以下列方式追究其责任：1给予具体承办人责令作出书面检查、批评教育、取消年度评比先进资格、暂扣行政执法证件、离岗培训、调离工作岗位、取消行政执法资格以及处分等责任追究。2给予审核人和批准人诫勉谈话、责令限期整改、责令作出书面检查、责令公开道歉、取消年度评比先进资格、通报批评、责令停职反省或者责令辞职、建议免职以及处分等责任追究。3给予行政机关责令限期整改、通报批评、取消评比先进资格等责任
22、追究。4对违反党纪的工作人员（中共党员）给予党纪处分;对涉嫌构成犯罪的工作人员，移交司法机关，依法追究刑事责任。5其他法律法规规章文件规定的责任承担方式。1.宁夏回族自治区行政程序规定第一百一十五条“责任追究采用下列方式：（三）对行政机关行政行为的具体承办人的责任追究方式为：责令作出书面检查、批评教育、取消年度评比先进资格、暂扣行政执法证件、离岗培训、调离工作岗位、取消行政执法资格以及处分等。2.宁夏回族自治区行政责任追究办法第五条“追究行政责任的方式为：（一）诫勉谈话；（二）责令作出书面检查；（三）责令公开道歉；（四）通报批评；（五）调离工作岗位；（六）暂停职务；（七）建议免职；（八）责令辞
23、职。”3-1.宁夏回族自治区行政程序规定第一百一十五条“（一）对行政机关的责任追究方式为：责令限期整改、通报批评、取消评比先进的资格等；3-2.宁夏回族自治区行政责任追究办法第三十三条“行政机关及其工作人员被追究行政责任的，一年内取消其各种评优评先的资格。”4.中国共产党纪律处分条例第十条“对党员的纪律处分种类：（一）警告；（二）严重警告；（三）撤销党内职务；（四）留党察看；（五）开除党籍。”5.行政机关公务员处分条例第二十五条“有下列行为之一的，给予记过或者记大过处分。情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（五）其他滥用职权，侵害公民、法人或者其他组织合法权益的行为。”
