1、从资资格考试投资银行业务保荐代表人每日一练第42套2020年从资资格考试投资银行业务考试须知：1、 考试时间：180分钟。2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 请仔细阅读各种题目的回答要求，在规左的位宜填写您的答案。4、 不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。5、 答案与解析在最后。姓名: 考号: 得分评卷人一、单选题（共70题）1.甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有 （ ）。I 2012年至2013年10月，公司存在重大违规担保，2013年11月消除H 2011年至2013年控股股东控制的乙公
2、司与甲公司从事相同业务，在上市前控股股东将持 有乙公司的股权对外转让m甲公司的重要子公司最近36个月存在重大违法违规行为IV 2013年10月一名董事因违反证券法买卖股票被交易所公开谴贲，上市前已经撤换该名董 事A.IB.IIIC.I 、 IIID.II . IV2.下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（ ）。I以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也 不影响净资产n交易性金融资产公允价值的变动影响利润m指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润IV以摊余成本计量的国债投资其摊余成本的变动不影响利润A.IK
3、IIIB.II. IVC.I、III、IVD.I 、 II 、 IIIE.I、II、III、IV3.有关持有待售的固定资产说法正确的有（ ）。I某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件, 企业应当停止将其划归为持有待售II企业对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产 的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件 时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值 损失计入当期损益m企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置 费用和
4、预A.I 、 II 、 IIIB.II、III、IVC.I 、 II 、 IVD.I、II、Ilk IV4. 下列有关审计证据充分性的说法中.错误的是（ ）oA.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审il证据可能越少B.计划从实质性程序中获取的保证程度越髙，需要的审讣证据可能越多C.审计证据质量越髙，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多5.下列选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露文件的是（ ）。A.有关股票在全国股转系统公开转让的股东大会决议B.主办券商推荐报告C.主办券商尽职调查报告D.主办券商内核意见6.上市公司
5、共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为 （ ）。I 6、6n 6、5in 4、4IV4、3V3、3A.Illb.i、inc.i 、 II 、 vD.I、IV、VE.II、III、IV、V7. 根据绿色债券发行指引，在资产负债率低于（ ）的前提下，核定发债规模时不考 察企业其它公司信用类产品的规模。A.70%B.75%C.80%D.85%&甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派 发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（ ）。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融
6、工具9.下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（ ）。I转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高n股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高m转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高IV回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A.I 、 II 、 IIIB.I、IK IVC.II、11【、IVD.I、III、IVE.I、II、III、IV10.外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（ ）。I外国投资者应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问n外商投资公司的股权不得用于出资m房地产企业的股权不得用于出资IV已被设立
7、质权的股权不得用于出资v境内非上市公司股权不得用于出资A.II、III、IVB.II、IIUIV、VC.I、II、III、IVD.I、III、IV、VE.I、II、III、IV、VU.下列各项中，甲公司应按非货币性资产交换进行会计处理的是（ ）。A.以持有的应收账款换取乙公司的产品B.以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用C.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备D.以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资12.以下关于可交换公司债券换股的表述中，正确的有（ ）。I持有人按照约定条件交换股份时，发行人应从二级市场购买股份用以支付n持有人申请换股时，通过其托管证券公司向交易所
8、发出换股指令m持有人有权选择部分换股，部分不换股IV持有人因行使换股权利增持上市公司股份，进而导致拥有上市公司控股权的股东发生变化的，也应当履行上市公司收购管理办法规定的义务A.I 、 IIB.I . IVC.II、III、IVD.I 、 II 、 IVE.I、III、W13.根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的 有( )。I当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会 议记录等，并在上述会议中投反对票的n当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行 职责的m对公司信息披露违法行为不负有主要责
9、任的人员在公司信息披露违法行为发生后及时 向公司和证券交易所、证券监管机构报告的IV在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报 告的VA.I 、 II 、 IIIB.II、III、IVC.I 、 III、 VD.I、II、IV、VE.II、III、IV、V14.原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1. 2万元，产品售价30万元/套，期末该原材料应计提跌价准备 ( )万元。A.0B.2C.1. 8D.3. 815.A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万
10、元和800万 元购买了B和C公司的80%的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万 元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，贝臥公司 2009年合并基本每股收益为（ ）A.扣除非经常性损益前的每股收益为2. 13元B.扣除非经常性损益前的每股收益为2. 08元C.扣除非经常性损益后每股收益为2. 28元D.扣除非经常性损益后的每股收益为1. 95元16.甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30%股权，对乙公司有重大影响，采用权益法
11、核 算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元, 尚可使用年限为10年，净残值为0,按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万 元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资 产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为 400万元，成本200万元。截至2013年年末，乙公司将该批存货的40%销售给独立第三A.300B.312C.276D.33617.下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（ ）。I将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债n将企业未
12、持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围m将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款IV承租人将融资租人固定资产确认为本企业的固定资产A.IVB.III、IVC.II.III、IVD.I、III.IVE.I.II、III、IV18.根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（ ）。I股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以 上通过n公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在5%以下的股东表决情况 实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况m公众公司匝大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购
13、买资产， 使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行 协商确定IV公众公司向控股股东发A.II 、 IIIB.IV、VC.I 、 II 、 VD.I、III、IVE.III、IV、V19.根据深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定，上市公司出现下列（ ）情况的，需要交易所实施暂停上市。A.最近2年连续亏损B.最近1个会计年度经审计的净资产为负C.最近2个会计年度的财务会计报告均被注册会计师出具保留意见的审计报告D.最近2个会计年度经审计的营业收入均低于1000万元20.2017年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于20
14、18年3月1日给公司员工培训，2017年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场 价格为106万元；2018年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万 元，则为员工进行的培训费的计量金额为（ ）。A.100万元B.106万元C.110万元D.120万元21.不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有 （I换出资产的公允价值n换人资产的公允价值m换出资产的账面余额IV换出资产已计提的减值准备 v为换人资产发生的相关税费A.III、IV、VB.I、II、III、IVC.1【、III、IV、VD.I、II、IV、VI、II、III
15、、IV、V22.在持续督导深交所上市公司期间，以下不需要保荐代表人发表独立意见的事项是 ( )。I募集资金的使用情况n对合并范围内的子公司提供担保m套期保值IV委托理财v限售股上市流通A.I、vB.IIC.I、11【D.IV、VE.II 、 V23.不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有 ( )。I公司董事会共9名成员，独立董事为3名n公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告m收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东 大会审议IV监事会需对本次收购发表独立意见A.IVB.I 、 IIC.IK III
16、D.II、Ilk IV24.（ ）应同时在发行保荐书以及证券发行募集文件上签字。I保荐业务负责人n内核负责人m项目协办人IV保荐机构法定代表人v保荐代表人A.I、IV、vB.I、vC.I 、 IVD.IV、VE.II 、 V25. 下列各项中，属于酌量性变动成本的是（ ）。A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.直接人工成本D.按销售额一左比例支付的销售代理费26.上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（ ）。I上市公司半年报披露8日前n权益变动报告公告2日后m上市公司业绩预告披腐7日前IV上市公司年报披露5日前v知悉可能对上市公司
17、股票交易价格产生重大影响的事件发生时A.IIB.I 、 IIIC.III、IVD.IV、VE.IK IV27.某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为 4： 6,网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公 募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法 正确的有（ ）。I回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1. 6%n回拨后其他网下投资者的配售率不高于i. 6%m回拨后网上投资者的中签率为1. 7142%IV回拨后向网下投资者发行1600万股A.I .IIB.III、I
18、VC.II、III、IVD.I、II、IIIE.I.II、Ilk IV28.下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（ ）。A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业浄资产的40%B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发 行D.单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币29.下列报告分部的确定正确的是（ ）。I该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上n该分部的营业利润占全部营业利润的10%或者以上m该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上IV该分部的亏损占全部亏损的10%或者以上v
19、企业的经营分部达到规定的10%重要性标准确认为报告分部后，确定为报告分部的经营 分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到75%的比例，如果 未达到75%的标准，企业必须增加报告分部的数量，将其他未作为报告分部的经营分部纳入 报告分部A.I 、 II 、 VB.I、III、VC.II、Ilk VD.III、IV、VE.I、II、III、IV、V30.甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的 是（ ）。A.仓库保管人员的工资B.季节性停工期间发生的制造费用C.未使用管理用固左资产计提的折旧D.采购运输过程中因自然灾害发生的损失31.2017
20、年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核 算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是 （ ）.A.确认其他综合收益10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元32.证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（ ）.I注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元n具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定m具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于50人
21、，其中最近3年从事保 荐相关业务的人员不少于20人IV符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人V最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚A.I 、 IIB.II 、 IIIC.II 、 IVD.I、III、IV、VE.II、III、IV、V33.可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（ ）。I现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分 n外币财务报表折算差额m自用转为投资性房地产公允价值增加的部分IV应收账款坏账的转回A.I、II、III、IVB.II、III、WC.I 、 II 、 IIID.I、III、IVE.I、II、III、IV34.企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其
22、他因素，会引起当期“资本公积一一资本（股 本）溢价”发生变动的有（ ）。I以资本公积转增资本/股本n根据股东会决议，每10股发放2股股票股利m授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用IV同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值V当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元壊资200万股A.II、III、IVB. I、IV、VD. II、III、E.I、II、III、IV、V35.关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（ ）。I企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30%,改用权益法核算，属于会计政策变 更n存货跌价准备原来由单项计提变为按
23、类别计提，属于会计估计变更m存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更IV包装物由五五摊销法（按平均）变为一次摊销法，属于会计政策变更A.IIB.I 、 IIIC.Ilk IVD.II . IVE.I、II、III、IV36.2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表 中所得税费用应当列示为（ ）7年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公 司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行 该项交易，甲公司支付有关审计等
24、中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认 对乙公司股权投资的初始投资成本是（ ）。A.1920万元B.2040万元C.2880万元D.3680万元39.甲公司2012年1月1日专门借款2000万元，年利率为5%,当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万 元，年利率8%。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确 的是（ ）。I2013年专门借款利息资本化金额为25万元II2013年专门借款利息资本化金额为20万元m 2013年一般借款利息资本化金额为8万元IV2013年一
25、般借款利息资本化金额为20万元V2013年一般借款利息A.I 、 IIIB.II 、 IIIC.I 、 IVD.I、VE.III40.甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300万元，公允 价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。A.1800B.1920C.1980D.210041 .下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是（ ）。A.公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之 日起6个月内不得转让B.独立财务顾问应当对实施重
26、大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期 限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于12个月C.对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额80%的，中国证监会可以对相 关责任人员采取监管谈话等监管措施D.甲为公众公司，购买乙公司100%股权，最近1年乙公司经审计的期末净资产占甲公司 净资产的比例为60%,乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25%,不构成重大资产重组42.甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（ ）。I乙公司接受设备捐赠n乙公司宣告分配现金股利m乙公司宜告分派股票股利IV乙公司以盈余公
27、积转增资本A.I 、 IVB.I 、 IIIC.II 、 IIID.I 、 IIE.I、II、III、IV43.以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。I保荐机构持有发行人8 %的股份n保荐机构的实际控制人持有发行人8 %的股份m保荐机构的重要关联方持有发行人8 %的股份IV发行人持有保荐机构8 %的股份V发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份A.I 、 II 、 IIIB.I 、 III、 IVC.II、III. VD.I、II、III、IVE.II、III、IV、V44.2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%股权，投资时乙公司可确认净资产 的公允价值为5
28、00万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元, 其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允价值增加25万 元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60%股权，转让后，甲公司持有A公 司40%的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公 司提取盈余公积的比例均为10%。假定乙公司未进行过利润分配，不考虑A.I 、 II 、 IIIB.I 、 II 、 IVC.II、III、IVD.I、II、III、IV45.以下关于或有事项的披露，说法正确的有（ ）。A.公司是上市公司，在年度报告中
29、对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及 其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规左披露全部或部分信息预期对 企业造成重大不利影响的，企业无须披壺未决诉讼、未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的应当披壺其形成的原因、预计产生的财务影 响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披需苴形成的原因、预汁产生的财务 影响以及及期初、期末余额和本期变动情况46.发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（ ）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。I发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化 n公司的股东在最近1个会计年度内没有发生亟大变化
