1、1、企业内部控制应用指引第1号组织架构制定的依据是（C） A宪法 B中华人民共和国公司法 C中华人民共和国公司法等有关法律法规和企业内部控制基 本规范 D企业内部控制基本规范 2、企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确( D )的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。A董事会、监事会 B董事会、经理层 C监事会、经理层 D董事会、监事会和经理层 3、（ A ）对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权A 董事会 B 监事会 C 经理层 D高层管理人员4、（ B ）对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。A 董事会 B
2、监事会 C 经理层 D高层管理人员5、企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业（D ）符合现代企业制度要求。 A 治理结构B 内部机构设置 C 运行机制等 D 治理结构、内部机构设置和运行机制 6、企业组织架构调整应当充分听取（ B ）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。 A董事、监事、高级管理人员 B董事、监事、高级管理人员和其他员工 C监事、高级管理人员和其他员工 D董事、监事 判断题1、企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则、确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（）2、
3、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。（）3、股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行驶企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（）4、内部审计机构享有特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权利。（）5、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面的风险管控，核心是防范和化解各种舞弊风险。（）6、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看应关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果。（）试题讲解选择题1、为了（ D ），制定企业内部控制应用指引第2
4、号发展战略 A促进企业增强核心竞争力 B促进企业增强可持续发展能力 C促进企业增强竞争力和发展能力 D促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力 2、企业内部控制应用指引第2号发展战略根据（ B ）制定。 A 有关法律法规 B 有关法律法规和企业内部控制基本规范 C 有关法律法规 D 宪法 3、董事会应当严格审议（ D ）提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。 A 股东大会 B 监事会 C 经理层 D 战略委员会 4、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照（ B ）调整发展战略。 A 规定权限 B 规定权限和程序
5、 C 规定程序 D 相关权限和程序 5、发展战略，是指企业在对（ A ）进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划 A 现实状况和未来趋势 B 经营状况和资金状况 C 资产状况和负债状况 D 盈利状况和亏损状况 6、（ C ）应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。 A 股东大会 B 董事会 C 战略委员会 D 监事会 判断题1、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（）2、许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都喝内部控制不力有关。（）3、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了
6、实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（）4、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准。（）5、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。（）6、要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。（）试题讲解选择题1、企业内部控制应用指引第3号人力资源所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的（ D ） A 董事、监事 B 监事、高级管理人员 C 董事、监事、高级管理人员 D 董事、监事、高级管理人员和全体员工 2、为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，制定（ B ）
7、 A企业内部控制应用指引第1号组织架构B企业内部控制应用指引第3号人力资源 C企业内部控制应用指引第4号社会责任 D企业内部控制应用指引第2号发展战略3、企业（ D ），应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。 A 聘用中层 B 选拔高级管理人员 C 聘用中层及以下员工 D 选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工 4、企业应当建立选聘人员（ A ），对试用人员进行严格考察 A 试用期和岗前培训制度 B 试用期考试 C 岗前培训制度 D 面试制度5、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（ C ）等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全
8、面提升员工素质 A 轮岗周期、轮岗方式 B 轮岗周期、轮岗人员 C 轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式 D 轮岗范围、轮岗周期、轮岗人员 判断题1、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求（）2、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（）3、企业的机构和人员设置与内部控制目标的实现无关，所以机构人员的设置对企业而言无关紧要。（）4、授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（）5、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得
9、很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（）6、企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（）试题讲解选择题1、企业应当设立（ A ），负责企业安全生产的日常监督管理工作。 A 安全管理部门和安全监督机构 B 安全管理部门和安全监督人员 C 安全监督机构和安全监督人员 D 安全管理部门、安全监督机构和安全监督人员 2、社会责任主要包括安全生产、产品重量、环境保护、资源节约和（ D ） A 依法缴税 B 服务社会 C 服务股东 D 促进就业与员工权益保护 3、企业安全生产措施不到位，责任不落实，可能会导致
10、企业发生（ B ） A 企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产 B 发生安全事故 C 员工积极性受挫 D 浪费材料 4、企业应当按照国家有关环境保护与（ C ）的规定，结合本企业实际情况，建立环境卫生与资源节约制度 A 企业会计制度 B 企业内部管理制度 C 资源节约 D 会计法 5、企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用（ B ），实现低投入、低消耗、低排放和高效率 A 市场经济 B 可再生资源 C 不可再生资源 D 计划经济 6、（ C ）是企业生存和发展的内在动力 A 安全生产 B 产品重量 C 保护员工合法权益 D 环境保护 判断题1、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（
11、）2、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（）3、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。（）4、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。（）5、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。（）6、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以企业自身出具报告。（）试题讲解选择题1、企业文化建设要做到与（ D ）有机结合 A 企业理念 B 企业愿景 C 企业
12、使命 D 发展战略 2、企业培育的企业文化应该具备的特点是（ D ） A 向心力 B 以企业为核心 C 促进企业长远发展 D 具有自身特色 3、可能导致企业并购重组失败的原因是( C ) A 缺乏积极向上的企业文化 B 缺乏诚实守信的经营理念 C 忽视企业之间的文化差异和理念冲突 D 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识4、企业应当培育的经营理念的特点是（ B ） A 体现企业特色 B 诚实守信 C 风险防范措施 D 积极向上 5、企业经营管理行为要与（ B ）一致 A 企业制度 B 企业文化 C 企业目标 D 企业环境 6、企业文化包括企业共同遵守的（ A ），以及在此基础上形成的行为规范 A
13、价值观、经营理念、企业精神 B 价值观、世界观、人生观 C 岗位职责、相关制度 D 运作程序判断题1、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（）2、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。（）3、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（）4、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团结合作精神，树立现
14、代化管理理念，强化风险意识，董事、监事、经理层及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（）5、职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。（）6、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（）试题讲解选择题1、( D )负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究 A 董事长 B 监事 C 经理 D 财会部门 2、企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确出资（ A ）、金额、方式双方权利和义务等内容 A 时间 B 地点 C 利息 D 本金 3、企业应当加强对投资项目的会计 系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（ C ）政策，
15、建立投资管理台账 A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例 4、企业财会部门对于被投资方出现（ B ）、市价当期大幅度下跌等，应当按照根据统一的会计准则制度，合理计提减值准备 A 财务前景看好 B 财务状况恶化 C 营销旺盛 D 产销增长迟缓 5、对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（B） A 拟定 B 可行性论证 C 决策 D 审批通过 6、企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败，这是属于（ C ） A 投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B 投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C 缺乏严密的申请审批制度和不相容职务
16、分离制度的风险 D 缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险判断题1、企业在营运过程中，资金出现短缺闲置的，在确保安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（）2、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期价款等方式获取资金。（）3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（）4、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。（）5、在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主
17、要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投资者权益。（）6、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（）试题讲解选择题1、重要和技术性较强的采购业务，由（ C ） A董事长决策和审批 B总经理决策和审批 C专家论证，集体决策和审批 D请购部门论证、决策、审批 2、请购环节的主要风险是（ A ） A缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营B需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业的生产经营计划不协调等 C供应商选择不当，可能导
18、致采购的物资质次价高，甚至出现舞弊行为 D采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失 3、（ D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据 A采购方式的选择 B供应商的选择 C验收程序 D价格谈判 4、大宗采购应当采用（A） A招标方式B询价方式C定向采购方式D直接购买方式 5、企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应当（ C ） A暂不入账 B付款时入账 C暂估入账 D案按预付款金额入账 6、下列哪一个是属于管理供应过程的（B） A确定采购渠道 B投保等事宜 C检验接收 D支付款项 判断题1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，
19、出现舞弊或遭受欺诈的风险。（）2、对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，有具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。（）3、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（）4、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗。（）5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等。（）6、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。（）试题讲解选择题1、企业应当强化
20、对生产线等关键设备运转的监控，严格（ A ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转 A操作流程 B岗位责任 C维护保养 D大修制度 2、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出（ D ），与财务部门一起进行预算可行性分析，并经过管理部门的审核批准 A报废方案 B保养方案 C大修方案 D技改方案 3、企业应该建立固定资产清查制度，至少（ C ）全面清查，保 证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值 A三年一次 B两年一次 C一年一次 D半年一次4、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介评估机构进行资产评估，采取（ D ）或
21、联签制度 A董事长审批 B总经理审批 C财务部门审批 D集体审批 5、属于无形资产风险的是无形资产（A） A缺乏核心技术 B积压或短缺 C使用效能低下 D维护不当 6、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确（ A ），确保实物与卡片、财务报表相符 A资产权属 B制度 C清查方法 D清查措施 判断题1、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符，另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。（）2、企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查。（）3、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位、运转、维修
22、、改造、折旧、盘点等相关内容。（）4、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续性发展能力。（）5、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法查清存货真实情况。（）6、无形资产处置环节的主要风险时：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（）试题讲解选择题1、销售计划是指在进行（ D）的基础上，结合企业生产能力 ，设定设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现 该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现 A市场调查 B客户分析 C市场分析
23、 D销售预测 2、根据有关价格政策，综合考虑（ D ）、企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价 A出厂价格 B批发价格 C零售价格 D基准定价 3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款的催收 A会计部门 B销售部门 C仓库部门 D信用管理部门 4、企业由（ D ）负责开具销售发票 A信用管理部门 B销售部门 C仓库部门 D会计部门 5、需要赊销的商品，应该由（ B ）按照客户信用等级审核，并且经过具有相应权限的人商品 A财务部门 B信用管理部门 C销售部门 D仓库部门 6、销售政策和策略不当，市场预测不正确，销售渠道管理不
24、当等， 可能导致（ A ） A销售不畅 B货物损失 C销售款项不能收回 D客户服务水平低下判断题1、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款，应收票据，预收账款等往来款项。（）2、对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批。（）3、销售退回必需经销售主管审批前方可执行。（）4、在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（）5、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金。（）6、逾期3年说的应收账款符合坏账损
25、失计提条件的可以作为坏账损失。（）试题讲解选择题1、研究开发内涵中“三新”是不包括（ D ） A新技术 B新工艺 C新产品 D新想法 2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员不包括（ D ） A 技术专家 B 管理专家 C 财务专家 D 审计专家 3、企业研发活动的最终目的是（ B ） A 贡献社会 B 转化为经济效益 C 申请专利 D 打跨对手4、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（ D ）的先进性以及成果转化的可行性 A材料 B产品 C标准 D技术 5、建立研发项目管理制度和（ D ），建立信息的反馈制度和研发项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。 A岗
26、位制度 B奖惩制度 C工作量 D技术标准 6、多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成（ B ） A权属不清 B研发效率下降 C资产流失 D研发失败 判断题1、企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果。（）2、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（）3、企业对核心研究人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系。（）4、企业研发活动的最终目的是转化为经济效益。（）5、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果权归属，
27、研究进度和质量标准等相关内容。（）6、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利。（）试题讲解选择题1、工程项目风险的特点不包括（ A ） A 单一性 B 覆盖性 C 相关性 D 风险的规律性 2、重大和特殊项目的可行性研究报告由（ C ）审批。 A全国性工业公司 B全国性专业公司 C国务院 D各省、市、自治区 3、工程招标的原则不包括（ C ） A符合招投标法的规定 B公平、公正、公开 C投标单位不得少于2家 D 合理设定中标条件 4、工程项目建设阶段可能面临的主要风险不包括（ D ） A工程项目进度风险 B工程项目安全与质量风险 C工程项目成本风险 D工程项目费用风险 5、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（ A ），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 A 竣工决算 B工程项目概算 C工程项目预算 D交付使用资产明细表 6、（ C ）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底 A设计概算 B预算定额 C施工图预算 D施工方案 判断题1、重大的项目变更应当按照项目决策和预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。（）2、未经
