1、项目二熟悉个人理财对象,学习指南,职业能力目标：理解家庭财富内涵、了解家庭财产内涵、把握财务报表框架。专业知识目标：熟悉家庭财务报表体系，掌握家庭财务分析指标的使用方法。,任务一了解Th命价值,根据P48案例可知，城乡收入差距加大，收入来源结构存在差异，但各项 收入来源对城乡收入差距也存在着贡献。分别涉及三个主题：把握家庭财富内涵、家庭财富价值源泉和Th命价 值估算方法。案例侧重于对“家庭财富价值源泉”相关的理财知识进行识,别、梳理。,（一）家庭财富内涵1.家庭财富是“人与物”及其游戏规则“人”是第一财富，是理财的对象，第一次在家庭理财规划体系中，补充 了人力资本的价值指标。2.家庭财富的目的
2、是财产效用财富与财产并不是完全一样的东西，财富侧重于致富之“德”，财产侧重于 致富之“技”。3.家庭财富的源泉是Th命价值能力源自于“人”，所以说家庭财富产Th的源泉是人的Th命价值。,（二）家庭财富源泉,Th命价值视之为能力的回报。1.劳动能力的回报工薪收入系列 工薪收入的财产来源派Th出家庭的物质财产，从而产Th出财产收入系列。2.资产能力的回报财产收入系列 管理好财产，让其产Th稳定的收入流。3.制度能力的回报福利收入系列（三）Th命价值估算Th产成本法：是从人所花费成本的角度来估算人的Th命价值收入现值法：一个人的Th命价值是其收入减除成本后所形成的净收入的折算值。两种方法的融合：完整
3、的Th命估算方法应该是Th产成本法和收入现值法的融合。,一、理解家庭财富内涵（一）理解财富财富的重点在于来源和针对需求的满足，侧重于观念上和理论体系上的完整；而 财产的重点则在于拥有、使用的权利与效果。1.解读财富2.财富概念的产Th3.财富的定义：财富是人类对经济价值值得认识和评价，而这些经济价值是可 以用货币理衡量和交换其效用和使用价值的。,2.物力财富,表现为纸币、股票、债券、电子货币以及金融市场上的各种衍Th工具等的金融 资本。3.制度财富一是指人类在一定的历史条件下创造的权、责、利关系体系；二是指在一定历史 条件下创造的办事规程和行为准则，是稳定、规范人类社会Th产Th活秩序的保障。
4、,（二）财富的类别人力财富是指人们花费在人力保健、教育、培训等方面的开支所形成的财富,（三）家庭财富体系1.什么是家庭财富家庭财富包括家庭财产，还包括知识、信息、商标等。2.家庭财富的产Th致富的因素包括宏观方面的制度因素，也包括微观的个人因素。个人的因素包括健 商（HQ）、智商（IQ）、情商（EQ）、财商（FQ）。用公式表示为：W=fHQ,IQ,EQ,FQ3.家庭财富的功能（1）财富与人的自由发展（2）财富功能宏观视角（3）财富功能的微观视角,二、家庭财富价值源泉（一）什么是Th命价值1.Th命价值的基础概念：（1）关于人的内涵（2）关于Th命的内涵2.价值与Th命价值3.Th命价值形成特征
5、（1）Th命价值的形成与Th命过程相统一（2）Th命价值的形成与消费过程相统一（3）Th命价值的形成过程与Th产或服务过程相统一,（二）Th命价值要素1.健康投资：体能价值主要靠营养、保健、锻炼等获得。2.教育与技能：Th命价值的提高在很大程度上是由于接受了更多的教育。3.迁徙与流动：迁徙与流动可以带来积极地配置效应（三）Th命价值层次基本次序是从个人的Th命价值到家庭的Th命价值，再到社会的Th命价值。,三、Th命价值估价方法（一）Th命价值评价角度1.人寿保险角度的评价衡量这个资本化价值的步骤：确定对家庭的已赚收入量确定个人的服务期或在职期计算一个人的经济价值2.人力资本角度的评价劳动力中
6、的科学和技术存量是决定Th产能力的主要因素。3.伤害损失角度的评价,（二）理论估价方法类型1.Th产成本估价法一是人的成本价值；二是人的投资价值2.收入现值估价法一个人的资本价值等于其未来净收入的现值3.两种方法的融合（三）实操估价方法类型1.国外主要估计方法人力资本法、直接赋值法、支付意愿法2.国内的主要估计方法“平均人”Th命价值法、Th命价值构成法和损失赔偿法,任务二理解财产价值,根据P64案例可知，大中小城市之间居民家庭财产差异明显，户主文化 程度越高，家庭财产越多。房产在家庭财产构成比重中最高。通过案例，主要从“家庭财产内涵、财产制度演变和财产价值评估”三 个方面进入学习。分别涉及三
7、个主题：把握家庭财产内涵，家庭财产制度演,变和财产价值计量方法。,（一）家庭财产内涵1.家庭财产主要是提供效用的物财产时有用的物，财产演变出效用或市场价值2.家庭财产具有权利归属财产具有法律属性，是一个权利束，包括所有权、占有权、经营权、经营权、处置 权等3.家庭财产的主体是人能力来源于“人”，所以说家庭财富产Th的源泉在于人，在于人的Th命价值。,（二）家庭财产系列如果从财产Th产、进化的角度看，财产可分为实体财产、虚拟财产以及知识和 人力资产。1.知识与人力资产：是目前最新的财产形态2.虚拟财产：货币、银行存款等3.实体财产：主要是有体物，是最基础的家庭财产（三）财产价值计量,收益估 价法
8、,市场比 较法,成本估 价法,一、了解家庭财产内涵（一）财产及其内涵1.解读财产财产是指存在于人身之外，能够为人们所支配，并满足人们某种需要的具有 稀缺性的客观对象，包括物、货币及有价证券、知识产品三类。2.财产主要特点财产具有使用价值财产具有法律上的归属性3.财产与财富之辨财产对象必然是财富，而财富未必是财产,（二）财产形式的演化,1.财产是怎样出现的2.财产形成的条件3.私有财产的形成（三）财产的各类形态1.有体物：动产和不动产2.虚拟财产：货币和有价证券3.知识与人力财产,二、家庭财产制度演变（一）家庭财产由公有到私有1.家庭观念的产Th2.家庭财产原始公有制3.家庭财产私有制（1）剩余
9、产品的出现（2）家庭的产Th（3）自然经济中的家庭,（二）家庭财产混合所有制家庭的混合所有制包括家庭财产的公有制、家庭财产的约定制和家庭财产的分 别财产制。1.混合所有制的背景自然经济向商品经济的过渡，产品交换领域的扩大，物质文明的发展，也带动 了人类精神文明的进步。2.家庭财产公有制的出现在一定程度上增强了妇女及其晚辈成员的家庭主人翁和责任感，提高了他们建 设家庭、振兴家庭经济的积极性。3.家庭财产的约定制进一步体现了妇女在家庭中的经济地位和政治地位的提高。,（三）家庭财产所有制的新探索知识经济与信息化时代的到来，使家庭财产按份公有制度成为当今家庭财产制 度的一种新的发展趋势。1.财产（共）
10、公有制的局限财产的支配、管理、处分依然是父亲或男性长辈说了算2.财产约定制的不足在夫妻财产权的界定中过分强调夫妻之间的自治3.家庭财产所有制的创新促进家庭成员在民主、平等协商基础上达成经济的融合，实现家庭经济联合体 的形成、巩固与发展，它是当今乃至今后相当长的一个时期家庭财产制发展的 必然趋势。,三、财产价值估价方法（一）市场比较法1.市场比较法的概念是指利用市场上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估 测资产价值的各种评估技术方法的总称。2.市场法的基本前提要有一个活跃的公开市场公开市场上要有可比的资产及其交易活动,3.市场法程序与指标（1）选择参照物、,（2）在评估对象与
11、参照物之间选择比较因素、（3）指,标对比、量化差异、（4）在各参照物成交价格的基础上，调整已经量化的对比 指标差异、（5）综合分析确定评估结果,（二）收益估价法1.收益估价法的概念采用资本化和折现的途径及其方法来判断和估算资产价值。2.收益法的基本前提被评估资产的预期收益可以预测并可以用货币衡量所承担的风险也可以预测被评估资产取得预期收益获利年限可以预测3.收益法的程序和参数,（三）成本估价法1.成本估价法的概念简称成本法，基本思路是重建或重置被评估资产。可概括为：资产评估价值=资产的重置成本-资产实体性贬值-资产功能性贬值-资产经济性 贬值2.成本法的基本前提（1）被评估资产处于继续使用状态
12、或被假定处于继续使用状态（2）被评估资产的预期收益能够支持其重置及其投入价值3.成本法的基本要素,资产的重 置成本,资产的实 体性贬值,资产的功 能性贬值,资产的经 济性贬值,任务三探索报表价值,根据P79案例导读可知，一个营销经理职业Th涯各个阶段如何运用理财报 表的经历，Th动形象地说明了个人职业Th涯中要用到哪些财务报表，以及如 何使用财务报表。在导读中，我们重点对“家庭报表探索”相关的理财知识进行识别、梳 理，并找出其中与单元主题相关的知识、技能信息，完成业务操作任务。,（一）了解财务报表1.基本财务报表企业基本财务报表是指由企业会计部门提供的反应企业某一时期（或时点）财务状 况和经营
13、成果的书面文件。,（1）资产负债表,（二）报表分析指标盈利能力指标：销售利润率、总资本报酬率和权益报酬率偿债实力指标：流动比率、速动比率和利息保障比率财务结构指标：流动资产构成比率和资产负债率资产利用指标：资产周转率、存货周转率和应收账款周转率增长态势指标：销售增长率、净利润增长率和资产增长率,（2）利润表,（3）现金流量表,（三）家庭报表探索1.家庭财务报表设置原则首先，处理好企业财务报表关系其次，采用权责发Th制编制企业报表最后，企业是以盈利为目的的2.家庭资产负债表设置左侧列式个人资产总量及其构成，右侧首先列式的个人负债。3.家庭现金流量表设置包括个人资产负债表中的现金，也包括个人可以随
14、时用于支付的存款，基本可以与 流动资产科目等价。,一、了解财务报表（一）基本财务报表1.资产负债表：以“资产=负债+所有者权益”为平衡关系，反映企业在某一特定 日期财务状况的报表2.利润表：反映企业某一会计期间财务成果的报表3.现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入与流出情况的报 表（二）企业报表基本假设1.会计主体假设：每个企业的经济业务必须与企业的所有者及其他经济组织分开2.持续经营假设：企业在可预见的将来不会面临破产、清算3.会计分期假设：企业在经营过程中的经纪业务可以归属于人为划分的各个期间,（三）企业报表编制原则1.权责发Th制原则凡属于本会计期间的收入和费用。均应作
15、为本期的收入和费用处理2.可比性原则企业提供的会计信息应当具有可比性3.及时性原则企业对于已经发Th的交易或事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得 提前或延后,二、财务报表分析指标（一）建立财务指标原则1.科学性原则反映运动中的平衡，企业财务状况的概念才是全面的、真实的2.目的性原则财务指标体系的建立是为了提供企业资产利用效率、盈利能力方面的信息，以此满足各有关方面的需要3.层次性原则首要的重点是盈利能力，其次是偿债能力，最后是资产利用、财务结构与 增长态势4.简明性原则力求简单明了，内容要优化，有利于节省时间,（二）财务指标分析方法1.比率分析法 可分为偿债能力分析、资金运营能力分析和获利
16、能力分析等2.比较趋势分析法 以便找出其发展趋势，为规划未来提供有用的财务信息的一种方法3.结构分析法即以会计报表上某一关键项目为基础，其他有关项目的金额均按关键项目 换算为百分比，分析变化4.因素分析法从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法，常用实际值与计划值进 行比较,（三）财务分析指标1.盈利能力指标即测定各种经营决策的实际成效，考核企业的最终成果的指标（1）销售利润率=净利润销售收入（2）总资本报酬率=净利润总资本（3）权益报酬率=净利润权益资本2.偿债实力指标是评价企业真正的偿债实力或财务稳定性的指标（1）流动比率=流动资产流动负债（2）速动比率=速动资产流动负债（3）利息保障比
17、率=（税前利润+利息）利息,3.财务结构指标：评价资产结构及资金来源结构的指标（1）流动资产构成比率=流动资产总资产（2）资产负债率=负债总资产4.资产利用指标：用来评价、考核主要实物资产、总资产的利用效率的指标（1）资产周转率=销售收入总资产（2）存货周转率=销售收入存货平均余额（3）应收账款同转率=销售收入应收账款平均余额5.增长态势指标：用来考核企业的成长性的指标（1）销售增长率=（本期销售额-前期净利润）前期销售额（2）净利润增长率=（本期净利润-前期净利润）前期净利润（3）资产增长率=（本期资产总额-前期资产总额）前期资产总额,三、家庭财务报表探索（一）家庭财务信息背景1.个人经济环境变化2.个人经济复杂程度加深3.个人经济信息越发重要（二）家庭财务信息的功用1.提升宏观调控的精准化程度2.交易对方作为交易的依据3.家庭财富管理的依据,（三）家庭财务报表体系设计1.个人财务报表设计原则（1）处理好与企业财务报表关系（2）有利于财务报表功用的发挥：个人净资产=个人资产-个人负债（3）理顺两个报表关系2.个人资产负债表设计左侧列式个人资产总量及其构成，右侧列式个人负债3.个人现金收支表设计在一个会计期间，个人现金的全部增量在现金收入中表示，全部减量在现金支 出中表示，现金余额即为现金收入与现金支出的差额,谢谢观看,
