1、增值税优惠备案事项流程汇总老会计人的经验增值税优惠备案事项、流程汇总（老会计人的经验）事项名称：增值税优惠备案设立依据：1财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（财税201275号）2财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（财税2011137号)3财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字1999198号）4财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）5财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知（财税201639号）6财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知（财税2016
2、52号）7国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告（国家税务总局公告2016年第33号）8中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538号）9财政部国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知（财税201438号）10财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011100号）11财政部海关总署国家税务总局关于横琴平潭开发有关增值税和消费税政策的通知（财税201451号）12财政部国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定（中华人民共和国财政部
3、令第65号）13财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知（财税201471号）14财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知（财税201596号）15财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税201352号）16财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知（财税2011116号）17财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知（财税201353号）18财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花
4、税和土地增值税政策问题的通知（财税201113号）19财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知（财税2010110号）20财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知（财税200197号）21财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知（财税201573号）22财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知（财税201574号）23财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知（财税201578号）24财政部国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知（财税201410号）25财政部国家税务总局关于被撤
5、销金融机构有关税收政策问题的通知（财税2003141号）26财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知（财税20085号）27财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知（财税2010108号）28财政部海关总署国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知（财税200665号）29财政部国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知（财税201535号）30财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知（财税20085号）31财政部国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知（
6、财税200321号）32财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知（财税200110号）33财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知（财税2003212号）34财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知（财税201356号）35财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知（财税201297号）36财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知（财税2001121号）37财政部国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知（财税200130号）
7、38财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知（财税200856号）39财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知（财税200289号）40财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知（财税2001113号）41财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知（财税字199847号）42财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知（财税200881号）43财政部国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知（财税201619号）44财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知（财税200783号）
8、45财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知（财税200439号）46财政部国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知（财税字199869号）47财政部国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知（财税字199868号）48财政部国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知（财税字199867号）49财政部国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进
9、口书刊资料免征增值税的通知（财税字1999255号）50财政部国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知（财税200469号）51财政部国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知（财税字199766号）52财政部国家税务总局中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知（财税20113号）53财政部国家税务总局中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知（财税201127号）54财政部国家税务总局中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单
10、的通知（财税2011120号）55财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知（财税201387号）56财政部国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知（财税201398号）57财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知（财税201485号）58财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知（财税201484号）59财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知（财税201485号）60财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知（财税2000102号）61财政部
11、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知（财税200154号）62财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知（财税20022号）63财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知（财税200386号）64财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知（财税20099号）65财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知（财税201457号）66财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知（财税2002142号）67国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知（国税发199940号）6
12、8财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知（财税201215号）69财政部国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知（财税2004167号）70中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局令第50号）71国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告（国家税务总局公告2015年第38号）72国家税务总局关于发布税收减免管理办法的公告（国家税务总局公告2015年第43号）73国家税务总局关于印发全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）相关表证单书的通知（税总发2014109号）74财政部国家税务总局关于继续执
13、行光伏发电增值税政策的通知（财税201681号）?申请条件：符合增值税优惠条件的纳税人，可在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内，向主管税务机关申请办理增值税优惠备案。?办理材料：1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠（减免性质代码：01010503，政策依据：财税201275号），应报送：纳税人减免税备案登记表2份。2.蔬菜免征增值税优惠（减免性质代码：01010504，政策依据：财税2011137号），应报送：纳税人减免税备案登记表2份。3救灾救济粮免征增值税优惠（减免性质代码：01011606，政策依据：财税字1999198号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）
14、救灾救济粮的单位、供应数量等有关证明资料。4个人销售自建自用住房免征增值税优惠（减免性质代码：01011701，政策依据：财税201636号，国税委托地税代征），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）房管部门出具的自建证明材料原件及复印件。（3）房产产权证明原件及复印件。（4）个人身份证明原件及复印件。（5）出售住房合同及收入证明材料原件及复印件。5为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01011702，政策依据：财税201636号，国税委托地税代征），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）房改批文等
15、有关证明材料原件及复印件。（3）出售住房合同及收入证明材料原件及复印件。6个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠（减免性质代码：01011703，政策依据：财税201636号，国税委托地税代征），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）房屋产权证原件及复印件。（3）契税完税凭证原件及复印件。（4）房屋买卖合同原件及复印件。（5）交易双方身份证明原件及复印件。7公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠（减免性质代码：01011704，政策依据：财税201636号），应报送：纳税人减免税备案登记表2份。8个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值
16、税（减免性质代码：01011705，政策依据：财税201636号，国税委托地税代征），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）个人身份证明原件及复印件。9退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠（减免性质代码：01011805，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）中国人民解放军义务兵退出现役证或中国人民解放军士官退出现役证原件及复印件。10随军家属从事个体经营免征增值税优惠（减免性质代码：01011806，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）师（含）以上政治机关出具的随军家属证明原件及复印件。11军转干部
17、从事个体经营免征增值税优惠（减免性质代码：01011807，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）师（含）以上部队颁发的转业证件原件及复印件。（3）居民身份证或其他证明身份的合法证件（查验）。12企业招用退役士兵扣减增值税优惠（减免性质代码：01011808，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）中国人民解放军义务兵退出现役证或中国人民解放军士官退出现役证原件及复印件。（3）劳动合同（副本）原件及复印件。（4）工资发放清单。（5）企业与新招用自主就业退役士兵社会保险费清单。（6）企业与新招用自主就业退役士兵社会
18、保险费缴纳凭证（查验）。（7）自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。13企业安置随军家属免征增值税优惠（减免性质代码：01011809，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）军（含）以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的“安置随军家属达到规定比例企业”证明材料原件及复印件。（3）师（含）以上政治机关出具的随军家属证明原件及复印件。（4）劳动合同或服务协议原件及复印件。（5）工资发放清单。（6）社会保险费缴纳清单。（7）社会保险费缴纳凭证（查验）。（8）安置随军家属名单。（9）职工名单。14企业安置军转干部免征增值税优惠（减免性质代码：010118
19、10，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）转业干部就业人员占全部在职职工比例的情况说明。（3）师（含）以上部队颁发的转业证件原件及复印件。（4）劳动合同或服务协议原件及复印件。（5）工资发放清单。（6）社会保险费缴纳清单。（7）社会保险费缴纳凭证（查验）。（8）安置军队转业干部名单。（9）职工名单。15安置残疾人就业增值税即征即退优惠（减免性质代码：01012716，政策依据：财税201652号），应报送：（1）税务资格备案表2份。安置的残疾人的中华人民共和国残疾人证或者中华人民共和国残疾军人证（1至8级）复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。（2
20、）安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。（3）安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。16残疾人专用物品免征增值税优惠（减免性质代码：01012707，政策依据：中华人民共和国国务院令第538号），应报送：纳税人减免税备案登记表2份。17托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012708，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）县级以上教育部门出具的办园许可证等证明材料原件及复印件。（3）取得收入的相关证明材料。18
21、养老机构提供的养老服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012709，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）民政部门核发的社会福利机构设置批准证书原件及复印件。（3）有关部门批准成立的文件或出具的从业认定证明原件及复印件。（4）物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件。（5）取得收入的相关证明材料。19残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012710，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）社会福利机构设置批准证书原件及复印件。20婚姻介绍服务免征增值税优惠（减免性质代码：010
22、12711，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）婚姻介绍服务证明材料原件及复印件。（3）取得收入的相关证明材料。21殡葬服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012712，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免备案登记表2份。（2）取得收入的相关证明材料。22住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠（减免性质代码：01012713，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）与指定的委托银行签订的委托贷款协议原件及复印件。（3）委托银行与个人签订
23、住房贷款金额、利息收入清单。23家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01012714，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）营业执照副本复印件。（3）纳税人与员工制家政服务员签订的劳动合同或服务协议副本原件及复印件。（4）纳税人为员工制家政服务员缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。（5）员工制家政服务员所在乡镇或原单位开具的已缴纳相关保险的证明。24残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠（减免性质代码：01012715，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）中华
24、人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1至8级）原件及复印件。25残疾人个人提供劳务免征增值税优惠（减免性质代码：01012717，政策依据：财税201652号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1至8级）原件及复印件。26重点群体从事个体经营扣减增值税优惠（减免性质代码：01013605，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）就业创业证或2015年1月27日前取得的就业失业登记证原件及复印件（注明“企业吸纳税收政策”）。（3）个人身份证明原件及复印件。27招录重点群体就业扣减增
25、值税优惠（减免性质代码：01013607，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）就业创业证（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的就业失业登记证原件及复印件（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）。（3）签订的1年以上期限劳动合同原件及复印件。（4）社会保险费缴纳凭证原件及复印件。28粮食免征增值税优惠（减免性质代码：01019902，政策依据：财税字1999198号），应报送：纳税人减免税备案登记表2份。29储备大豆免征增值税优惠（减免性质代码：01019905，政策依据：财税20143
26、8号），应报送：纳税人减免税备案登记表2份。30政府储备食用植物油免征增值税优惠（减免性质代码：01019906，财税字1999198号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）县及县以上政府批准储备食用植物油的批文原件及复印件。31福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠（减免性质代码：01019907，政策依据：财税201636号），应报送：纳税人减免税备案登记表2份。32涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠（减免性质代码：01019908，政策依据：财税201636号，国税委托地税代征），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）个人无偿赠与不
27、动产登记表原件及复印件。（3）无偿转让双方当事人的身份证明原件及复印件（继承或接受遗赠的，只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件）。（4）房屋产权证原件及复印件。（5）下列情形分别还应报送：无偿赠与配偶的，提供结婚证原件及复印件。离婚财产分割的，提供离婚证、离婚协议或者人民法院判决书或者人民法院调解书、民政部门确认的财产分割协议原件及复印件。继承不动产、土地使用权的，提供公证机关出具的继承权公证书原件及复印件。遗嘱人处分不动产、土地使用权的，提供公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书原件及复印件。无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人的，提供证明赠与人
28、和受赠人双方抚养关系或赡养关系的证明资料原件及复印件：户口簿或出生证明或人民法院判决书或人民法院调解书或公证机构出具的公证书或乡镇政府、街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明。其他情况，提供证明赠与人和受赠人亲属关系的人民法院判决书或公证机构出具的公证书原件及复印件；房产所有人赠与公证书和受赠人接受赠与公证书，或双方共同办理的赠与合同公证书原件及复印件。33技术转让、技术开发免征增值税优惠（减免性质代码：01021203，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）技术转让合同原件及复印件。（3）技术开发合同原件及复印件。（4）科技主管部门审核意见证明文件（
29、查验）。34软件产品增值税即征即退优惠（减免性质代码：01024103，财税2011100号），应报送：（1）税务资格备案表2份。（2）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件及复印件。（3）软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书或著作权行政管理部门颁发的计算机软件著作权登记证书原件及复印件。35台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠（减免性质代码：01032103，政策依据：财税201636号），应报送：纳税人减免税备案登记表2份36横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠（减免性质代码：01039901，政策依据：财税201451号)，应报送：纳税人减免税备案登记表2份。37符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠（减免性质代码：01041501，政策依据：财税201636号），应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2份。（2）免税的项目、依据、范围、期限等资料。（3）公司章程原件及复印件。（4）营业执照原件及复印件。38小微企业免征增值税优惠（减免性质代码：01042801、01042804、01042805、01045301、010
