1、财务管理规定0430第一章 总则第一条：制定依据为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，加强财务管理，依据中华人民共和国会计法 、中华人民共和国外商投资企业会计制度、外商投资企业财务管理规定及本公司章程制定本制度和执行办法。第二条：基本原则1. 公司会计核算以权责发生制为基础。2. 会计记账采用借贷记账法。3. 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第二章 资金筹集和投资人权益第三条：资金筹集1. 本公司所筹集的资本金系由亚美通信有限公司所投入的注册资金。在公司章程规定的期限内，投资方不得以任何方式抽走资本金。2. 公司在筹集资本金活动中，出资方实际缴付的出资超出其应缴资本金的差
2、额等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序可以转增资本金。第四条：投资人权益投资人权益包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利润等。第三章 资产及管理资产是指过去的交易和事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会带来经济利益。资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其它资产。第五条：流动资产流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、短期投资和存货等。一、 现金：1. 现金的支出范围：（1） 员工工资、津贴；（2） 个人劳务报酬；（3） 员工的奖金；（4） 各种劳保、福利费；（5）
3、出差人员必须携带的差旅费；（6） 1000元以下的零星开支。2. 现金收支的规定：（1） 现金收入应于当日送存开户银行；（2） 支付现金可以从公司库存现金中支取，或者从开户银行中提取，不得从公司现金收入中坐支；（3） 从开户银行提取现金时应填写“报销审批表”（表八），经批准后，方可向开户银行提取。3. 现金的日常管理：为了随时掌握现金收支的动态和库存余额，保证现金安全，每日终了出纳员应根据“现金日记帐”的结余数与库存数进行核对，做到帐实相符。每月月末，会计人员根据现金日记帐余额会同出纳员一并清点现金，并编制“现金盘点表”，以达到互相牵制、内部稽核作用。二、 银行存款：银行存款包括公司存放于开户
4、银行人民币、外币款项、信用卡和其它货币资金等。月份终了，出纳应根据“银行存款日记帐”的结余数与“银行对帐单”核对，对于未达帐项应及时查明原因，并编制“银行存款余额调节表”。关于资金使用的管理办法见第四章。三、 应收及预付款项：应收及应预付款项是指公司在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项（如应收票据、应收帐款和其它应收款）和预付帐款等。1. 应收及预付款项应当按照实际发生额记帐。2. 公司应于年度终了，按照年末应收帐款余额的5计提坏帐准备金，计入管理费用。公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。四、 待摊费用：待摊费用是指公司已经支出，但应当由本期和以后
5、各期分别负担的，并且分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本和费用。如果某项待摊费用已经不能使公司受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本和费用，不得留待以后期间摊销。五、 短期投资；短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资在取得时应当按照投资成本计量。处置短期投资时，应将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。六、 存货：存货包括各种材料、业务用品、零配件、低值易耗品及物料用品等。1. 存货按照实际成本计价，即买价加合理的费用及税金
6、。2. 领用或者发出的存货，按个别计价法确定实际成本。3. 低值易耗品于领用时一次摊销。4. 存货应于每季度末进行一次盘点，年度终了进行一次全面盘点清查。对盘盈、盘亏、毁损及报废的存货，应当及时查明原因。经批准后，在期末结帐前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用。盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值以后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。盘盈或盘亏的存货，如在期末结帐前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明。如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。第六条：固定资产
7、：关于固定资产的内容见第五章。第七条：无形资产无形资产是指为生产产品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，不可辨认的无形资产是指商誉。公司自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其它项目，不能作为无形资产。其管理办法如下：1. 购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。2. 公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。3. 以非货币性交易换入的
8、无形资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。4. 自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费和聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入当期损益。已经计入各期费用的研究与开发费用，在该项无形资产获得成功并依法申请取得权利时，不得再将原已计入费用的研究与开发费用资本化。5. 无形资产应当自公司开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。第八条：其它资产其它资产包括开办费、筹建期间汇兑损
9、失以及需要分期摊销的其它递延支出。一、 开办费：指公司在筹建期间发生的费用，主要包括在筹建期间发生的人员工资、办公费、差旅费、招聘费、注册登记费和其它杂费，以及其它不计入固定资产和无形资产购建成本的费用。筹建期间汇兑损失，按照公司在筹建期间的实际发生额入帐。二、 开办费和筹建期间汇兑损失，自公司投入生产经营起按照不少于5年的期限分期平均摊销。其它递延支出，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。第四章 资金使用的管理办法第九条：预算一、 预算编制：每年11月份前后公司应做出下一年度的商业计划，各部门根据该商业计划做出相应的预算，由财务部进行汇总，并编制出下一年度总预算。经总经理审核
10、同意后，报董事会批准。预算中应分类列出各种开支科目，所有报销开支均应以预算为依据，每笔报销开支均应与预算中的科目相对应。报销开支时，申报人应准确填明报销科目。二、 预算控制：财务部经理应于每月（季/年）末作出本月（季/年）的预算成本与实际成本的比较分析报告，提交主管副总经理和总经理。对于超过预算10%的差异都需要做出实际的解释。三、 预算超出：各种项目在实施前，若申请的资金超出预算的编制额时，应事先提出报告，说明超出原因，经总经理（董事会授权时）或董事会批准后方可执行。四、 设备购买：设备购买须纳入预算。对于办公设备和系统设备在采购前，均须填写“设备购买申请表”，经批准后方可购买。对于单价超过
11、10000元的设备，或总价超过30000元的设备订单，除填写“设备购买申请书”外，还应附有专项报告。安排专人进行商务谈判，签定合同，并跟踪到货、验收、安装、调试及维修。由财务部进行协助。报销时，还应附上验收报告、合同等资料。对于装修等项目也参照此项办法执行。第十条：报销办法和顺序及批准权限一、 报销办法：1. 预付款的申请与报销：需要预付款时，须填写“预付款申请表”。预付款超过1000元时，应提前申请，以便备款。用途结束后，须填写“预付款核销表”，并附上“预付款申请表”进行核销。2. 日常费用的报销：须填写“报销审批表”进行报销。3. 出差及报销：出差前一周须填写“出差申请表”，并做好出差前的
12、各项准备工作。出差结束后，填写“差旅费报销明细表”，并附上“出差申请表”报销。有预付款时，首先进行冲抵平衡。二、 报销要求：1. 报销时限：费用发生后应于10日内报销，但对日常重复性开支，且费用数额又比较小时，可在一定时限内合并报销。2. 原始单据：报销时须将原始单据按类别和时间顺序整齐贴在纸上，附在申请表后做为报销审批凭证。用于报销的原始单据必须真实、合法、有效。伪造单据要受纪律处分，甚至开除。3. 报销币种：国内员工在境内费用只能报人民币，境外人员在境内费用只报销人民币，在境外费用可报美元。三、 报销顺序：1. 申请报销人（部门）首先按不同类别填写申请表。填写时字迹要清楚、准确，并经主管领
13、导批准。2. 申请报销人（部门）将主管领导批准的申请表交财务部经理审核。3. 财务部将审核签字后的申请表交主管财务的副总经理和总经理批准。4. 财务部出纳根据批准后的申请表支付现金，或按要求进行转帐。四、 审批顺序和权限：1. 审批顺序：总监审批财务部审核主管副总经理审批总经理审批 2. 审批权限：总监或副总经理批准权限为10000元以内或多项总价为30000元以内。超过上述数额时，经总经理同意后方可审批。总经理对于预算内的费用，均有批准权。五、 结算及支票的使用办法：1. 对公业务结算原则上使用支票或转帐方式，与个体工商户的结算可申请现金支付，申请现金的最高限额为1000元人民币（含1000
14、元）。2. 领用支票前，经手人须向财务部提供收款人准确的名称、帐号、联系方式和联系人。经批准后，经手人应在出纳处进行登记，并于领用后三日内持收款方开具的发票（或收据）到财务部报帐核销。未按规定时间报帐的应及时申明理由，可延期报帐，但延期不得超过两天。3. 支票由财务部负责填写，支票上应准确填写收款单位的名称，不得签发空白支票，不得将密码写于支票上。4. 经手人严格按照用途使用支票并妥善保管，不得转借或出让。如果发生转借、出让，经手人除承担经济责任外，还应承担由此而引起的法律责任。5. 如果发生丢失，应立即报告财务部，以便采取保全措施。因丢失支票而产生的一切后果，由支票使用人承担。6. 携带支票
15、时应使用支票专用夹，不得折叠，以免造成废票。第五章 固定资产管理办法第十二条：固定资产的划分和价值一、 固定资产的划分标准和分类：1. 经营性固定资产：使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械设备、电源设备、电子设备、运输设备及与经营有关的主要设备、工具、器具等做为固定资产管理。主要包括：（1） 计算机设备：大、中、小型计算机及配套设备，扫描仪，触摸屏等。（2） 系统网络设备：网络打印机、服务器、解调器及其它与系统设备接口的设备。（3） 电源设备：不间断电源（UPS）、强电配电柜等。2. 非经营性固定资产：与经营无关的物品，但单位价值在2000元人民币以上，并且使用期限超过两年的，也做为固定资产管
16、理。主要包括：（1） 交通运输设备：小汽车、客车、货车等。（2） 电器设备：空调机、加湿器、投影仪、对讲机、电冰箱、摄像机、照相机、录放机、影碟机、电视机、考勤机、复印机等不与系统网络接口的其它设备。（3） 办公设备：保险柜、监控器、报警器、碎纸机等。（4） 办公家具：柜、橱、桌、椅、沙发、屏风等。（5） 通信设备：传真机、电话交换机、移动电话、寻呼机等。（6） 其它设备：凡不属于上述的其它设备。二、 固定资产的价值：固定资产在取得时，应按取得时的成本入帐。1. 购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。2.
17、 自行建造的，按建造过程中实际发生的全部支出计价。3. 与计算机配套的软件同配套计算机设备一起计入固定资产价值。4. 固定资产处于安装过程中或未交付使用前均计入在建工程。第十三条：折旧方法一、 固定资产需计提折旧的项目：房屋和建筑物、在用的机械设备、电源设备、电子设备、运输工具。二、 固定资产不计提折旧的项目：未使用或不需用的固定资产，以经营性租赁方式租入的固定资产，建设工程交付使用前的固定资产，及已提足折旧继续使用的固定资产。三、 折旧计算方法：固定资产折旧采用按固定资产原值扣除10%的残值后，以平均年限法（直线法）个别计提。折旧率及折旧额计算方法如下：年折旧率=（1-10%）/折旧年限月折
18、旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值*月折旧率四、 折旧年限和折旧率： 各类固定资产折旧年限及折旧率如下：类别使用年限年折旧率房屋和建筑物204.5%机械设备109%电子设备518%运输设备811.25%公司于年度终了进行一次盘点清查，对于盘盈、盘亏及毁损的固定资产应查明原因，及时处理。盘盈的固定资产，按照其原价减估计折旧后的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔偿后的差额计入营业外支出。第十四条：固定资产的管理办法一、 固定资产的管理原则和办法：1. 固定资产实行统一规划，分部门管理的原则。财务部是固定资产管理协调和监督部门，行政部
19、和系统网络部门是固定资产实物的管理部门。2. 财务部的监督职责主要是对固定资产的购置，验收、登记、使用、维护和处置等实施全过程的监督管理，还包括固定资产的预算、帐务核算、建帐、查验盘点和处置等。3. 行政部负责办公设备和办公家具（主要是非经营性固定资产）的计划、预算、购买、验收、登记、资料保管、维护、调配、登记实物台帐和卡片管理等。4. 系统网络部门负责系统设备（主要是经营性固定资产）的计划、预算、购买、验收、登记、资料保管、维护、调配、登记实物台帐和卡片管理等。5. 接收捐赠的固定资产，在取得相关赠与证明、价值凭证和技术资料后，按上述办法管理。二、 固定资产的管理方式：固定资产实行帐、卡管理
20、的方式。1. 由财务部建立固定资产总帐及明细帐，负责对固定资产的金额、数量的管理，并按照财务规定进行计价、折旧等财务核算。2. 行政部和系统网络部门建立固定资产登记薄及卡片，负责对固定资产的数量、质量和技术性能的管理。3. 财务部与行政部和系统网络部门应定期进行帐、实核对，一般每半年一次，以保证固定资产的安全和完整。4. 使用部门应指定专人经管本部门使用的固定资产，服从管理部门根据工作需要进行的调配，并对本部门使用的固定资产负有保管责任。5. 固定资产卡片由管理部门统一制定，并由管理部门填写、保存、编号造册，并据此进行实物管理。管理部门应于固定资产到货验收合格后，即按卡片管理规定的项目进行登记
21、。三、 固定资产的查验盘点：1. 固定资产查验盘点实行定期盘存制，即每半年（每年6月底和12月底）进行一次查验盘点。由财务部监督，行政部和系统网络部门负责实施。查验盘点结束后，由财务部将查验盘点情况写出书面报告，并对固定资产的盘盈、盘亏、毁坏和报废情况进行说明，报主管副总经理和总经理。2. 对上述查验盘点出现问题时，由总经理召开专门会议进行研究，查明原因，找出解决办法。3. 财务部监督固定资产实物部门对固定资产变动后的帐目和登记进行更正，同时财务部对相关的变动进行财务处理。4. 财务部有权不定期地对固定资产管理部门和使用部门的帐、卡进行抽查，以加强对固定资产的管理。四、 固定资产资产的处置：1
22、. 退回：固定资产退回时，使用部门应说明退回理由，并对固定资产的质量情况进行说明。管理部门对退回的固定资产进行验收，并登记固定资产管理卡片，同时报财务部。2. 转让：固定资产的转让须经总经理批准，原始价值超过10万元的还需经董事会批准。转让时应与受让方签订转让合同，转让价格的确定应由财务部汇同有关部门确定，并报总经理批准。3. 报废：固定资产报废时由管理部门提出申请，经鉴定后，将鉴定报告及报废申请一并送交财务部，由财务部上报总经理批准。报废的固定资产原始价值在10万元以上的还需提交董事会批准。经批准报废的固定资产由管理部门和财务部负责处置，收回的残值价款由财务部入帐。固定资产清理收入计入营业外
23、收入，清理支出计入营业外支出。固定资产报废处置后，还需对相应的帐、卡登记进行变更和处理。第六章 负债负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。公司负债按其流动性，分为流动负债和长期负债。第十五条：流动负债一、 流动负债是指将在1年或者超过1年的一个营业周期以内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等。二、 各项流动负债，应按实际发生额入帐。三、 按计提基数从成本和费用中提取的中方员工的社会保险费和福利费作为流动负债，并根据国家规定设立专户存储，用于中方员工的
24、集体福利开支。社会保险费和福利费应按以下项目及比例按月计提、交纳，并在成本、费用中列支：社会保险和福利费项目公司交纳比例计提基数1基本养老保险费19%全部被保险人缴费工资基数之和（被保险人本人月工资超过全市职工月平均工资3倍以上部分不再计提）2大病医疗统筹费2.5%上一年度全市职工月平均工资3失业保险费1.5%中方员工上一年月平均工资（计提基数与基本养老保险费相同）4工伤保险费0.4%上年度被保险人月平均工资5职工福利费14%员工工资总额6职工教育经费1.5%员工工资总额7中方职工住房公积金10%员工月基本工资第十六条：长期负债一、 偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借
25、款、应付债券、长期应付款等。二、 各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。第十七条：公司对外举债的管理办法一、 公司举债：公司因生产经营需要对外举债时应通过董事会批准。公司任何个人或部门均不得擅自以公司名义对外借款。二、 负债偿还：公司应当按购销合同的规定按时偿还各种债务，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的款项，计入营业外收入。三、 借款利息：短期借款应计利息支出，在借款合同期满时一次计入财务费用。长期借款的应计利息支出，并在月末计提。属于筹建期间的计入开办费。生产经营期间的，计入财务费用。清算期
26、间的，计入清算损益。其中与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用之前，计入购建资产的价值。第七章 成本和费用第十八条：成本一、 在公司生产经营过程中实际发生的与公司产品直接有关的各项支出以及从事其它业务活动发生的各项支出计入营业成本。营业成本包括主营业务成本和其它业务成本。二、 公司成本项目应包括下述直接材料、直接工资和制造费用。1. 直接材料是指能够直接计入产品成本的原材料、自制半成品等。2. 直接工资是指直接生产员工的工资。应付员工的工资应当根据规定的工资标准、工资形式、奖励津贴等制度，以及工时、成果等记录资料准确计算，计入成本费用。按国家规定支付给中方员工的社会保险和福利费用
27、、公积金等应计入成本和费用。3. 制造费用是指公司为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资、折旧费、修理费、物料消耗费、低值易耗品摊销、劳动保护费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、设计制图费、试验检验费、环境保护费等。4. 公司在生产经营过程中所发生的其它各项费用，都应以实际发生数计入成本和费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，应当作为预提费用计入本期成本和费用。凡已经支出，应由本期和以后各期分担的费用，应当作为待摊费用或者递延支出分期摊入成本和费用。第二十条：费用公司的费用项目包括管理费用、财务费用和销售费用，应当作为期间费用分别核算，不计入产品生产成本之内。一、
28、行政管理费用：公司行政管理部门为管理和组织公司生产经营活动的各项费用计入行政管理费用。行政管理费用包括管理人员的工资、办公费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其它资产摊销、坏帐损失、职工培训费、科技开发风险准备和其它管理费用等。二、 财务费用：公司为筹集资金等而发生的各项费用计入财务费用。财务费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费等。三、 销售费用：公司为销售产品等而发生的各项费用计入销售费用。销售费用包括在销售产品过程中发生的应当由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、销售佣金、代销手续费、展览广告费、租赁费
29、和销售服务费用，销售部门人员工资、差旅费、以及折旧费、修理费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销和其它有关经费。第八章 营业收入和利润及分配第二十一条：营业收入营业收入是指公司在销售产品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其它业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。一、 销售产品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：1. 公司已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。2. 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施控制。3. 与交易相关的经济利益能够流入公司。4. 相关的收入和成本能够可靠地计量。二、 销售
30、产品或为客户提供某种解决方案能产生收入时，需要签定正式合同或协议。该项合同（协议）由市场销售部门负责商务谈判，由财务部协助进行工时和费用等的计算，最后由总经理或总经理授权人签字。销售产品的收入，应按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。市场销售部门按合同或协议的要求，负责客户的付款事宜。现金折扣在实际发生时作为当期费用，销售折让在实际发生时冲减当期收入。三、 公司已经确认收入的售出产品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入。年度资产负债表日及以前售出的产品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有
31、关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。四、 在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当以下条件均能满足时，劳务交易的结果能够可靠地估计：1. 劳务总收入和总成本能够可靠地计量。2. 与交易相关的经济利益能够流入公司。3. 劳务的完成程度能够可靠地确定。五、 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，公司应当在资产负债表日对收入分别以下述情况予以确认和计量：1. 如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本。2. 如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本，作为当期费用，确认的金额小于已经发生的劳务成本的差额，作为当期损失。3. 如果已经发生的劳务成本全部不能得到补偿，应按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。六、 提供劳务的总收入，应按公司与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。七
