1、经济法概论第三版课后习题答案试题一、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（ ）。A、劳动者必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同答案：A解析：订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性：1.劳动者需年满16周岁（只有文艺，体育，特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。A选项不完整 试题二、依照企业所得税法律制度的规定，下
2、列各项中，不该计入应纳税所得额的有( )。A、利息收入B、股权转让收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入答案：C解析：本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。 试题3、甲某为从乙某处取得借款，将其存款单质押给乙某并签定了质押担保合同，该质押合同生效的时刻为（ ）。A、质押合同签订之日B、质押合同签订之日C、质押合同登记之D、借款合同生效之日答案：B解析：本题旨在考查质押合同生效的时间。担保法规定，以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。故此题应选
3、B选项。 试题4、关于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时刻。A、建筑物完工的当天B、建筑物产权转给购买者的当天C、预收营业额的当天D、销售建筑物并收讫营业额的当天答案：D解析：对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。 试题五、甲企业对乙地址税务局对其作出予以罚款的行政惩罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理进程的表述中，不符合法律规定的是（ ）。A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B、丙法院对甲和乙进行了调解C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定答案：B解析：人民
4、法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。人民法院审理行政案件，不适用调解。诉讼期间不停止具体行政行为的执行。但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。另外，原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。人民法院判决被告重新作出具体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。 试题六、依照营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、
5、以不动产投资后转让股权答案：A解析：略 试题7、企业用于公益、救济性的捐赠，在今年度应纳税所得额( )之内的部份准予扣除。A、30%B、3%C、5%D、15%答案：B解析：注意特殊规定，有的是%、10%，甚至全额扣除。 试题八、某公司2003年营业收入净额为1 000万元，该公司昔时发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，能够抵扣的业务招待费为( ) 万元。A、15B、10C、5D、3答案：C解析：本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。全年销售(营业) 收入净额在1500万元以下的(含1 500万元) 的，业务招待费的扣除标准为不超过销售(营业) 收入净额的5。
6、 试题九、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（ ）。A、劳动者患病或负伤，医疗期满的B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C、劳动者在试用期内的D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的答案：B解析：略 试题10、依照营业税暂行条例的规定，下列各项中，( ) 属于营业税征收范围。A、销售货物B、进口货物C、转让无形资产D、提供修理修配劳务答案：C解析：属于营业税征收范围的是转让无形资产。而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征收增值税。 试题1一、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。事后李某发觉王某所经手的一笔
7、账目是假账，但王某以为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。依照我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由( )承担。A、张某B、王某C、李某D、刘某答案：B解析：移交人员对移交会计资料的真实性和合法性承担法律责任，不应以会计资料已经移交为由推卸责任。 试题1二、个人独资企业投资人甲聘用乙治理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签定标的额超过1万元的合同，必需经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签定了一份标的额为2万元的生意合同。关于该合同效劳的下列表述中，正确的是（ ）。A、该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任B、该合同为无效合同，但如果给甲造成损
8、害，由乙承担民事赔偿责任C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销D、该合同为效力待定合同，经甲追认后有效答案：A解析：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。但投资人委托或者聘用的人员对管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，应当承担民事赔偿责任。 试题13、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（ ）。A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或
9、者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止答案：B解析：略 试题14、在下列法律责任中，属于行政惩罚的是 （ ）。A、赔偿损失B、罚款C、罚金D、支付违约金答案：B解析：行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。A、D是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补偿性特征。C是刑事责任中的附加型。 试题1五、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。A、企业取得在建工程试运行收入B、企业产权转让，发生的净收益C、企业取得国债利息收入D、企业接收捐赠的实物资产答案：C解析：本题考核计算企业所
10、得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入不计征企业所得税。 试题1六、我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇生意应当缴纳营业税，其计税依据是( )。A、外汇买人价B、外汇卖出价C、外汇买卖中间价D、外汇卖出价减去买入价的余额答案：D解析：有关税法明确规定，外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。因此只能选择答案D。 试题17、某内资企业1999年全年营业收入为亿元，在计算其应纳所得税额时，允许扣除的业务招待费总额为( )。A、15万元B、48万元C、万元D、33万元答案：B解析：1 5005+(15 000-1 500)3=48(万元)。 试题1八、航空公司各分公
11、司缴纳营业税的地址是 ( )。A、总公司所在地B、分公司所在地C、总、分公司任选一处D、税务机关核定答案：B解析：本题的考核点是营业税的纳税地点。营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。 试题1九、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起( )，持有关证件向税务机关申报办理税务记录。A、10日内B、15日内C、30日内D、2个月内答案：C解析：从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。 试题20、下列有关股分有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生B、监事会
12、中必须有职工代表C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事D、监事会成员任期为3年，不得连选连任答案：B解析：根据公司法的有关规定：股分有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；监事会中的职工代表由职工民主选举产生；监事的任期每届为3年，连选能够连任。 试题2一、营业税的纳税人在提供给税劳务时，其纳税地址是( )。A、纳税人所在地B、纳税人机构所在地C、应税劳务发生地D、接受应税劳务者所在地答案：C解析：依规定提供应税劳务，纳税地为应税劳务发生地。 试题2二、江海有限责任公司的股东投资款于2006年9月1日到位，10月1日由会计师事务所出具验资报告，10月5日到工商行政治理
13、机关办理工商记录，11月 1日工商行政治理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时刻从（ ）开始。A、11月1日B、10月5日C、10月1日D、9月1日答案：A解析：根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的时间均以营业执照签发之日为准。因此本题中，江海公司取得法人资格的时间是11月1日。 试题23、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是( )。A、交通运输B、建筑业C、服务业D、金融保险业答案：A解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。 试题24、甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台
14、售价8 000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全数售完。乙公司为此蒙受了必然的经济损失。依照合同法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任答案：B解析：甲公司的广告符合要约的两个条件，应属于要约，因此可排除C选项
15、。而乙公司是在要约规定的期限内，按要约的要求以行为承诺，合同应成立，甲公司应承担违约责任，因此应选B选项。 试题2五、依照我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不该作为营业税计税依据的是 ( )。A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额答案：D解析：本题考核营业税的计税
16、依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。 试题2六、用人单位以担保或其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（ ）。A、100元以上1000元以下B、500元以上1000元以下C、500元以上2000元以下D、1000元以上2000元以下答案：C解析：略 试题27、当整顿期满，企业不能依照和解协议清偿债务的，人民法院应当（ ）。A、宣布整顿无效B、宣布延长整顿期C、宣告该企业破产D、终止和解协议答案：C解析：破产法规定，当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当宣告该企业破产。 试题2八、下列关于营业税纳税地址表述
17、不正确的是( )A、纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税答案：A解析：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，A项错误。 试题2九、下列各项中，表述正确的是( )。A、违反经济法只承担经济责任B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任D、违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任答案：C解析：根据我国有关法律规定，
18、违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种，也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任。 试题30、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（ ） 个工作日内进行，若是申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。A、10B、5C、15D、7答案：B解析：根据行政复议法的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5个工作日内进行审查。 驾考宝典网 驾校宝典试题3一、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，能够实行加成征收。（ ）答案：B解析：在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；对财产租赁是按比例征收的。
19、试题3二、纳税人入口自用的应税车辆的车辆购买税计税价钱为( )。A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。B、关税完税价格C、关税完税价格+关税D、关税完税价格+关税+消费税答案：D解析：本题考核车辆购置税的计税依据。根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。 试题33、依照我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ ）。A、房产税B、资源税C、契税D、土地增值税答案：B解析：略 试题34、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签定了一份货物生意合同，合同标的额600000元，另外支付货物
20、运输费50000元；与工商银行某分行签定借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，生意合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率别离为、。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为( )元。A、250B、255C、260D、265答案：C解析：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000+50000+1000000=260(元)。 试题3五、下列税种中属于中央税的是（ ）。A、增值税B、营业税C、消费税D、房产税答案：C解析：A选项是共事税；B、D选项为地方税。 试题3六、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的( )。A、5 日内B、10日内C、15日内D、一个月内答案：
21、B解析：本题考核点是契税申报的时间规定。 试题37、依照营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地址是 ( )。A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行为发生地答案：B解析：本题考核营业税的纳税地点。根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。 试题3八、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。A、营业税B、城建税C、印花税D、教育费附加答案：A解析：略 试题3九、甲乙两边签定一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1，甲乙两边共应缴纳印花税为（
22、）。A、10O元B、200元C、1000元D、5100元答案：B解析：略 试题40、下列不属于纳税义务人应当依照规定到主管税务机关办理纳税申报的是( )A、从中国境外取得所得的B、取得应纳税所得，有扣缴义务人的C、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的D、年所得12万元以上的答案：B解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。据此，B项不符合题意。 试题4一、依照企业所得税法的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税
23、所得额时不得扣除的税金项目有( )。A、车船税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税答案：B解析：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。 试题4二、某小食物公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食物公司2003年度应缴纳的所得税是( )万元。A、B、C、D、答案：A解析：该小食品公司2003年应缴纳的所得税=(6-1)27%=(万元)。 试题43、某油田某月开采原油万吨，其中已销售10万吨，自用万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源
24、税为（ ）。A、120万元B、126万元C、144万元D、150万元答案：B解析：资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=(1012=126(万元)。 试题44、某油田昔时销售原油70万吨，油田自用5万吨，还有2万吨采油进程顶用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田昔时应纳资源税税额为（ ）。A、1050万元B、1080万元C、1125万元D、1155万元答案：C解析：略 试题4五、某小型运输公司拥有并利用以下车辆：从事运输用的净吨位为2吨的拖沓机挂车5辆，5吨的载货卡车10辆，3吨的客货两用汽车3辆。本地政府规定，载货汽车的
25、车船税税额为60元/吨，载客汽车的车船税税额为250元/辆。该公司应缴纳车船税（ ）元。A、1200B、3000C、600D、4140答案：D解析：拖拉机挂车的车船税=2560=600(元)，载货卡车的车船税=51060=3000(元)，客货两用汽车挂车的车船税=3360=540(元)(客货两用汽车依照货车缴纳车船税)，合计应纳车船税=600+3000+540=4140(元)。 试题4六、某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。本地政府规定许诺按房产原值减除20%后的余值计税。该企业昔时应缴纳房产税( )万元。A
26、、B、24C、27D、答案：C解析：1)从价部分：2000(1-20%)%+1000(1-20%)%3/12= (万元)；(2)从租部份：5912%=(万元)；(3)昔时应纳房产税=+= 27(万元)。 试题47、2005年3月，甲企业与乙企业签定了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地址，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物生意合同适用的印花税税率为，货物运输合同适用的印花税税率为。依照印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。A、B、C、D、答案：B解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后
27、按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=300=(万元)。 试题4八、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为（ ）元。A、100000B、0C、159800D、160000答案：D解析：偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，其计算过程为：(30 50)20%=16(万元) 试题4九、某设计师业余时刻承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。依照规定，其应纳个人所得税为（ ）。 A、12200元B、12400元C、14400
28、元D、16000元答案：B解析：略 试题50、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是( )。A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证答案：D解析：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。 试题5一、下列稿酬所得在确信应纳税所得额时，“次”的利用错误的是（ ）。A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收
29、入，以一个月取得的收入为一次C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D、以每次出版发表取得的收入为一次答案：B解析：略 试题5二、下列各项中，不属于车船税纳税人的是（ ）。A、拥有机动车辆的外商投资企业B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构C、拥有机动车辆的机关单位D、拥有机动车辆的外籍人员答案：B解析：略 试题53、对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是( )。A、0B、%C、15%D、30%答案：B解析：本题考核外商投资企业的优惠政策。根据规定，对生产性外商投资企业，经营期在1
30、0年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本题的外商投资企业设立在经济特区，地区优惠税率为15%，减半后税率为%。 试题54、甲乙两边发生衡宇互换行为，当互换价钱相等时，契税( )。A、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、由甲乙双方各缴一半D、由甲乙双方各缴一半答案：D解析：本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。 试题5五、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，依照消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时刻是( )。A、发出啤酒的当天B、对方收到啤酒的当天C、合同规定的收款日期的当天D、取得索取销售款凭据的当天答案：C解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 试题5六、下列房产免征房产税的是( )。A、个人拥有的营业用房B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年C、企业房屋大修停用一个季度时，在停用期D、设在县城的私人办的敬老院自用房答案：D解析：本题
