1、银行柜台业务综合习题集111银行柜台业务习题集长春税务学院金融系银行柜台业务课程组2008年3月练习一一、目的：练习借贷记账法的运用二、要求：根据下列经济业务作出相应的会计分录三、资料：1、开户单位百货商店交存销货收入现金163.500元。2、向中央银行借款100.000元归还在某商业银行的拆入资金。3、预提某化工企业存款利息3.000元。4. 收取某化工厂货款利息6.000元，其中预提3.000元。5.某储户支取活期储蓄存款500元。 6.个体户李某用现金归还银行贷款本金4.000元。一、目的：练习单位存款业务的会计处理。二、要求：根据资料编制会计分录。三、资料：2003年9月某银行的开户单
2、位发生如下经济业务：1、9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50.000元。2、9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2.000元。3、9月8日，电视机厂存入1年期定期存款200.000元。4、9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100.000元，存款年利率为2.43%，已经提取利息支出1.800元。将存单本息转入活期存款帐户。5、9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款帐户累计积数为404.000元，由于错帐更正应冲减积数4.000元。活期存款年利率为1.44%。6、9月20日，1年期单位定期存款累计划内应计息积数为35.000.000元，2年期单位定
3、期存款累计应计息积数为22.000.000元。其中，1年期定期存款的年利率为2.25%；2年期定期存款利率为2.43%。练习四一、目的：练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。二、资料：某支行开户单位百货大楼的存款资料如下：存款分户帐百货大楼 年利率：1.5XX年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数月日621开户53.205.0024转存4.709.2030转支5.400.00710现收8.450.0010转支6.000.0016转存6.830.0031转支4.812.3087现收6.785.0019转支5.116.7019现付568.4091现收7.980.001转支10.845.902
4、0转存18.205.5021利息入帐2某支行20XX年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下：计息余额表科目：活期存款 利率：1.5户名伟力百货店现代时装店审美理发店合计9/2112/15累计法积数32.895.236.8590.886.352.0587.014.987.68210.796.576.5812/1641.241.2030.684.5624.807.3012/1711.185.0030.899.5129.665.3312/1811.587.3829.320.0524.655.2312/1911.084.3029.899.6531.893.7312/2011.567.3032.
5、685.3530.995.25调整积数（+）1.123.00（-）1.123.009/2112/20累计法积数利息金额三、要求：1。根据资料1填写计算利息，并作出利息入帐的会计分录。2.根据资料2计算计息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出计息入帐的会计分录。 四、答案：业务序号会计分录12练习五一、目的：练习存款业务的核算二、资料：1.某单位第三季度存款账户余额表上未计息积数为9.635.000元，结息日活期存款利率为3%，试计算该单位第三季度存款利息，并办理转帐。2.某银行对某单位活期存款采用分户帐计息法，某单位分户帐资料如下： 利率：1.51999年摘 要借 方贷 方借或贷
6、余 额日数积 数月日33456621291831820结息转收提现委托收款信汇汇入合计25.00贷方2.000.001.000.00贷方3.000.00500贷方2.500.004.000.00贷方6.500.001.000.00贷方7.500.00贷方三、要求：1、将上表补充完整。2、计算单位第二季度存款利息并转帐。练习六一、目的：练习贷款业务的核算。二、要求：根据下列各项业务编制会计分录。三、资料：(一）工商银行某市支行8月份发生下列贷款业务：1、8月2日，开户单位第一机床厂申请的中期贷款100.000元，经信贷部门审查同意，于本日发放，转入该厂存款帐户。2、8月6日，开户单位市纺织厂的中
7、期贷款200.000元到期，该单位帐户无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款帐户。3、8月7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期贷款100.000元，月利率为6，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。 4、8月17日，开户单位百货公司申请办理抵押贷款1.200.000元，审核后办理。5、8月18日，开户单位鸿发贸易公司一笔3年期贷款100.000元逾期90天未还，转入非应计贷款，同时转销应收利息20.000元。6、8月20日，计提本月借款人塑料厂贷款利息5.000元。7.8月22日，银行将贷款户某工厂逾期未还的抵押贷款的抵押物处置，抵押物价值150 000元，抵押贷款本息合计56 245元，
8、处置抵押物的收入为60000元。（二）目的：练习提取货款损失准备和核销呆账贷款业务的核算。资料：工商银行某市分行年末“贷款损失准备”科目余额为8.000.000元；2月份报经批准核销华通商场的损失贷款150.000元；第一季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为9.500万元；4月份又收回原已核销的一笔贷款100.000元；第二季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为88.000.000元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。要求：根据上述资料计算该行每季度应计提的贷款损失准备并编制相关会计分录。（三）目的：练习承兑汇票贴现的核算1、8月15日，收到承兑行建设银行划回的银行承兑汇票贴
9、现票款34.000元。2、8月10日，开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200.000元，汇票到期日为12月4日，经信贷部门审查后给予受理（月贴现率为6）。3、8月16日，给开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票200.000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款；该单位存款账户余额只有150.000元。（四）计算题1、开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300.000元，期限3个月、利息2.7，经信贷部门同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。2、开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款500.000元，期限2个月，6月1日
10、到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300.000元，余款200.000元转入逾期贷款，6月20日还清贷款（贷款月利率3.6,逾期息0.3）。计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。3、开户单位服装公司4月17日持面额100.000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3.6办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。练习七一、目的：练习支票业务的核算1.开户单位远足鞋业公司以支票解缴电话费1.680.50元。2.开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入虹口支行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日余额
11、为贷方16.400.60元。3.收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268.000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。 4.本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5.000元。5.交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12.000元，因存款余额不足退回。6.第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7.000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。二、目的：练习银行汇票业务的核算。资料：建设银行某市支行10月20日发生下列银行汇票业务：1中山路56号李清提交银行汇票申
12、请书及现金20.000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。2开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额150.000元，实际结算金额147.000元，经审查无误办理转账。3开户单位松江机床厂提交银行汇票申请书，金额700.000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。4接到异地某行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12.000元，原汇票金额15.000元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。5张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核元误，付给现金1.000
13、元。6接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额23.000元，原汇票金额25.000元，原汇款单位是开户单位电视机厂。7李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款5.600元，经审核无误后付给现金。8接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额210.000元，原汇款单位是开户单位纺织公司。三、目的：练习汇兑业务的核算。资料：建设银行某市支行10月20日发生下列汇兑业务1.开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2.500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。2.李明提交电汇凭证及现金1.300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生
14、活费，银行审核无误办理转账。3.收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款7.000元，审核无误予以收账。4.收到异地某行处寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清差旅费3.000无，银行审核无误办理转账。5.黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2.500元，银行审核无误付现。6.将王平的信汇款1.000元退回原汇出行。7.收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。8李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金。四、目的：练习银行本票业务的核算资料：1、上海路分理处8月3日收到开户单位东风商店交来的银
15、行本票申请书，金额5.000元，要求签发以他行开户的长春纺织厂为收款人的银行本票一张，经审核无误，当即予以签发。2、8月26日，自由大路支行收到开户单位纺织厂解入的定额银行本票5000元。经审核无误，当天提出交换。3、8月27日，上海路分理处交换提回8月3日为开户单位东风商店签发的银行本票。经审核无误，办理结清手续。4、8月26日，在上海路分理处开户的个体户邹畅填制进帐单，连同由个体户刘冶签发的现金银行本票1.000元一并解入，要求提取现金。经审核无误，验对有关身份证件后，当即付款。五、目的：练习商业汇票业务的核算资料：建设银行某支行10月20日发生下列商业汇票业务：1.开户单位针织厂提交本日
16、到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8.000元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转账。2开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20.000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按0.5。收取承兑手续费。3.根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20.000元，办理转账。4.收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7.800元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。5.异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6.000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。6.根据承兑协议，
17、向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56.000元。由该单位账户资金不足，只能支付50.000元。7.收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23.000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。8.收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11.000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。六、目的：练习委托收款和托收承付的核算。资料：建设银行某支行10月20日发生下列委托收款和托收承付结算业务：1.收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款30.000元，经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提
18、出异议，银行于第4天上午将款项划出，办理转账。2.收到异地某行处的委托收款凭证，向本行开户单位化轻公司收取高业承兑汇票款60.000元，经审查无误 ，当日通知化轻公司。化轻公司经检验单证发现，部分商品规格不符，部分拒付2.000元，余款于付款期满次日划出。3.收到异地某行处的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额50.000元，经审核无误办理转账。4开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额78.000元，但该单位账户只有5.000元。七、目的：练习信用卡业务的核算资料：1、4月5日，虹口支行开户单位三角地菜场持信用卡向黄浦支行开户单位百货商店购买劳保用品36.800元。百货商店当天填制
19、进帐单，向黄埔支行解入购物单据。黄埔支行审核无误后，当即办理转账，并将购物单据提出交换。2、4月5日，虹口支行提回交换来的购物单据36.800元，当即办理转账。3、4月10日，长春市医院持信用卡向西安工行营业部的开户单位医药公司购买药品23.500元，医药公司当天填制进帐单解入购物票据。西安工行营业部审核无误后，当即办理转账。并向长春工行人办编发联行报单。4、4月12日，长春工行人办收到西安工行营业部联行报单附长春市医院的购物单据，当即办理转账。5、4月20日，长春工行人办受理持卡人张宏提交的个人卡与取款单，要求支取现金500元，发卡行为哈尔滨市工行，经审核无误后支付现金并按5收取手续费。八、
20、计算1.开户单位百货公司签发转账支票一张，金额1.400.000元，百货公司存款余额不足，银行按规定退票并处以罚款，同时代收赔偿金。试计算罚款及赔偿金并转账。2.某单位签发转账支票一张，金额100.000元，支票上的印鉴与预留印鉴不符，银行按规定退票并处以罚款，并代收赔偿金。试计算罚款、赔偿金，并转账。练习八一、目的：练习现金出纳业务的核算。二、要求：根据下列业务作出会计分录。三、资料：虹口支行发生下列业务：1开户单位益民百货解交销货收入现金5.600元，当即点收无误后入账。2开户单位虹新食品公司填交现金支票要求支取备用金500元，经审核无误后，当即入账付现。35月7日营业终了，发生出纳长款1
21、.50元，因查不出原因，暂列暂收款项处理。46月3日，营业终了，发生出纳短款2.00元，暂列暂付款项处理。56月30日，因5月7日发生的出纳长款一直无人来认领，经领导批准后，作银行收益处理。练习九一、目的：练习联行往来的核算。二、要求：1、根据资料（一）作会计分录。2、根据资料（一）、（二）编制虹口支行1月16日第12号联行往账报告表及1月16日第11号联行来账报告表。3、根据资料（一）、（三）编制虹口支行1月16日汇差资金划拨凭证并算出该日“全国联行汇差”科目余额。三、资料：（一）虹口支行1月16日发生以下联行往来业务：1开户单位虹新食品公司来行电汇56.000元，收款人为杭州糖果厂。2温州
22、市个体户葛波来行解入银行汇票2.000元，要求领取现金，经审核无误，当即付出现金。3收到青海市支行电报划来异地委托收款，金额84.000元，收款人为开户单位虹瑞药厂。4收到成都分行寄来邮划借方报单20.000元，经审核，附件系开户单位永生金笔厂委托本行签发的银行汇票解讫通知20.000元。5收到福州分行电汇32.000元，收款人为开户单位福地商厦。6开户单位上海企业家书店承付邮划托收承付款126.000元，收款人为南京金融出版社。 7开户单位虹广商厦解入杭州分行签发的银行汇票10.000元，实际结算金额9.640元。8开户单位虹祥装潢公司因销货单位杭州鸿雁电器厂计价错误，对其托收货款7.500
23、元，提出部分拒付400元，银行审核同意。9收到宁波支行邮划借方报单20.000元，经审核，附件系开户单位海宁商场委托本行签发的银行汇票，票面金额24.000元，当即办理结清手续，并将余额退回。10、开户单位凌峰服装店对当天到期的异地委托收款金额64.000元无异议，当即填制电划贷方报单将该笔款项划出。（二）虹口支行1月15日第11号联行往账报告表为贷方余额4.260.309.54元，1月15日第10号联行往账报告表为借方余额2.048.213.58元。（三）虹口支行1月15日“汇差资金划拨”科目为借方余额200.000元。练习十二一、目的：练习跨系统转汇业务的核算。（一）要求：根据资料分别编制
24、汇出行、转汇行、汇入行的相关会计分录。（二）资料： 1、甲县农业银行的开户单位农机公司办理信汇业务，汇往乙县工商银行的开户单位机械厂，支付货款78.000元，通过甲县工商银行将款项汇出。2、甲县农业银行的开户单位纺织印染厂电汇20.000元，收款单位是在乙县中国银行开户的技术进出口公司。因当地没有中国银行机构，通过乙县农业银行转划。3甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50.000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。 4甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休工资575元，汇出汇入的均为单设机构，款项通过乙地双方系
25、统的银行办理转汇。二、目的：练习同业拆借业务的核算。（一）要求：根据资料编制甲市建设银行和工商银行的相关会计分录。（二）资料：1、甲市建设银行因季节性资金需要于6月11日从本市工商银行拆借资金3.000.000元，经人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率为7.5。建设银行于6月21日归还拆借资金本息。2、上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2.000.000元， 1个月期满时还本付息。（假定拆借利率为每月4）三、目 的：练习人民银行往来业务的核算。（一）要求：根据资料编制工商银行的相关会计分录。（二）资料：1、工商银行某市支行3月18日向人民银行申请季节性贷款，金额450
26、万元，期限3个月，贷款月利率6。经人民银行审查同意。办理贷款发放手续。5月23日，工商银行提前归还贷款250万元，其余200万元和利息于到期日6月18日全部归还。2、工商银行某市支行5月10日持未到期的商业承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票面额15万元，汇票于6月23日到期。经人民银行审查同意办理。（再贴现率为6）。3、工商银行某市支行签发现金支票，向开户的人民银行提取现金30万元，人民银行审核无误后，从其存款帐户中支付。四、目的：练习同城票据交换业务的核算。（一）要求：根据资料分别计算工商银行、农业银行应收金额、应付金额和交换差额并编制其相关会计分录。（二）资料：8月2日工商银行、农业银行第
27、一次票据交换情况如下：1、工商银行提出转账支票12张，金额67.441元；提出进账单4张，金额11.021元；提入转帐支票7张，金额41.200元；提入进账单2张，金额8.456元。2、农业银行提出转账支票9张，金额59.784元；提出进账单5张，金额39.004元；提入支票10张，金额72.097元；提入进账单6张，金额27.900元。假设：票据交换后在统一规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在人民银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换差额。五、目的：练习缴存款的核算（一）要求：根据资料作出某支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录并填制6月上旬一般存款划拨凭证。（二）资料： 某支行缴存款情况如下：1某支行缴存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：“缴存中央银财政性存款”科目余额12.394.000 0.00元“缴存中央银一般性存款”科目余额66.191.000.00元2该支行6月10日、20日各种存款余额如下：项 目6月10日余额6月20日余额1、财政性存款2、企业存款3、储蓄存款112.527.000.00812.350.000.0040.120.000.00136.308.000.00704.010.000.0042.040.000.003缴存比例是：财政性存款100%；其他存款6%。
