1、北人印刷机械股份有限公司文档 文档类型：管理办法 制度名称ERP系统成本核算管理办法制度编号CW-02-2011-004制度版本B业务类别财务管理类制度层级02级起草部门财务部会签部门审核部门财务部批 准适用范围财务部、生产管理部解释权归属财务部修订/废止说明无签发日期2011年1月1日执行日期2011年1月1日第一章 总则第一条 为规范北人印刷机械股份有限公司（以下简称公司）ERP系统的成本管理，确保产品成本真实、完整、准确，实现物流、资金流、信息流统一的目标，通过ERP系统向管理者提供及时、完整、有效的成本信息，为领导决策提供依据，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司范围内ERP系统的成
2、本核算，公司下属单位的ERP成本核算可参照本办法执行。第二章 分则第三条 ERP系统成本核算的基本要求（一）以任务为核算单位，实行逐步结转ERP系统的成本核算为一级成本核算，在制任务按责任部门管理，以“任务”为核算对象进行实际成本的归集与分配，不同阶段的生产成本实行逐步结转。为满足产品、零部件及项目的成本核算要求，ERP系统要求生产部门按零件、部件、产品及其他特殊项目分别下达“生产任务”，任务完工需办理入库手续。（二）确保计划数量能够在“同一核算期”内完工为保证完工产品及零件实际成本分配准确，零部件、产品任务下达时，要确保计划数量能够在“同一核算期”内完工，否则应将计划数量调整到“同一核算期”
3、能够完成的数量。对系统已经下达的生产任务，计划数量不能在“同一核算期”完工时，可能的情况下实行人工干预，确保在“同一核算期”内完工。（三）对下达的任务实行闭环管理下达任务的计划员需负责回收、确认完工任务，对产品返修、整修、特殊订货、实验、试制等非常规的生产任务，生产计划员需征求财务成本核算员意见或成本核算员参与下达审核，确保成本归集准确和完整。（四）按责任部门计算工作中心的小时费用ERP系统要求财务部每月按责任部门维护本月实际发生的动力、职工薪酬和制造费用（分公司部室费用可采用适当的办法在责任部门或完工产品之间分配）。（五）具有完整的出入库手续所有的零件、部件、产品及其他特殊项目必须在相应的库
4、房办理入出库手续，以便ERP系统确认并计算完工的零件、部件、产品及其他特殊项目的实际成本。（六）ERP系统生成并打印所有物料的入出库单据各库房依据ERP系统入出库单据据实办理收发物料手续，根据实际收发数量及时维护入出库信息。（七）所有物料价格必须经过价格组的审核方可录入所有毛坯件价格、商品化的零部件价格、带料外协件价格、单工序外协费价格和物流中心所属各库、工具库等的物料价格必须经过价格组审核批准方可录入。各种采购物资实行最高限价管理，当实际结算价高于或低于ERP系统最高限价时，经办人员需按照分公司价格管理制度申报审批。（八）ERP系统中【成本管理】的管理权限归财务部，财务部是提供成本数据的唯一
5、部门，其他任何部门不得对外提供公司的成本管理数据。凡要求申请【成本管理】模块有关权限的部门，必须经财务部审批授权，财务部负责成本资料的保密工作。第四条 ERP系统成本核算的具体规定 （一）生产管理部根据公司年度生产大纲按零件、部套件、产品等下达ERP生产任务，保证ERP任务从下达到确认完工过程的完整性，实行闭环管理。为避免造成在制品资金占用增加、完工产品成本归集不准确，ERP系统下达任务后，必须确认完工，生产管理部将不用的、无效的、处在下达任务状态的任务及时回收或确认完工。 （二）生产管理部设置ERP任务的项目存放定义库房位置必须具有唯一性，同时符合公司生产资金管理的规定所有零件默认库房定义为
6、【零件库】，所有部件默认库房定义为【部件库】，所有完工产品默认库房定义为【成品库】，所有供应采购机电配套件默认库房定义为【机电配套库】，除机电配套件以外的所有采购物资默认库房定义为【辅料库】，所有外协采购毛坯（即带M号）默认库房定义为【毛坯库】，全部钢材采购原材料默认库房定义为【钢材库】，全部外购工具、工装默认库房定义为【工具工装库】，全部自制工具、工装默认库房定义为【外购工装库】，主分工为单张纸厂内的外协中转零件默认库房定义为【中转库】。为保证ERP系统做到资金平衡，除上述库房外不得有游离于系统之外的零件或物资。 （三）为保证带料外协任务的领料数量与完工交库数量一致、带料外协任务的在制信息与
7、实际在制数量准确无误，当生产管理部修改ERP系统带料外协任务领料数量时，必须将下达时的计划数量一并修改，使任务下达的计划数量与领料数量保持一致；当超额完工时，则修改任务下达数量，使下达数量与完工数量保持一致。车间领料时，库管员需根据实际领用数量维护领料信息，不得白条抵账，超限额领料时必须有物流中心主管签字。（四）下达给工具车间自制工具、工装的生产任务，由工具车间制定材料定额、工艺路线及工时定额等，经技术中心确认。生产管理部（生产初期可授权给工具车间）负责维护领料信息，工具车间负责维护工艺路线。零件加工工序中含有外协加工工序的，按工序外协管理规定办理挂账手续，由采购外协员负责外协费用的结算。（五
8、）有关废品损失的管理产品生产制造过程中，由于料废或加工责任造成零件报废等，ERP系统需计算废品损失。生产、外协和车间等相关部门必须及时将生产过程中发生的废品料废单据和废品工票录入ERP系统，保证废品损失计算的准确性，同时确保该项任务已“确认完工”（即完工交库数量+废品数量=任务下达数量）。当任务处于在制状态时，ERP系统无法及时结转当期完工的零件成本。（六）一定时期内，外协分工需保持相对稳定当ERP系统维护员修改责任部门、新责任部门价格尚未审批时，ERP系统会将原外协单价直接赋值为零，造成ERP系统生成任务时无法结算价格。因此当修改ERP系统项目信息时，生产管理部需确认此项目代码在以后的任务中
9、责任部门不变，不能对责任部门进行修改。如果以后ERP系统生成的任务还是修改前的责任部门，先不要修改责任部门的分工，以免影响外协费用的结算。（七）任务自制件工序临时调整的程序处理在加工工序分工中，厂内加工工序与外协加工工序的调整分两种情况：1、厂内加工工序转外协加工工序生产管理部需调整任务工序页面，将该零件的工作中心号码由机工车间的工作中心号码改为外协部门的工作中心号码，将该零件由非外协标识改为外协标识，通过财务部将该外协工序的外协单价由0改为含本序的累计外协结算价款，同时修改该任务的原结算价款。更新后要求采购外协核算员录入外协工票，以便结算外协单位费用时予以挂账2、外协加工工序转厂内加工工序操
10、作同上（八）由于生产任务的下达是以分公司年度生产大纲主计划为依据，ERP系统产生的零件生产任务和部套装配任务并不是最终产品任务，因此，各个责任部门按计划完工的零部件必须经检验合格后办理入库（零件库、部件库）手续，同时对ERP系统进行数据录入。（九）生产管理部通过ERP系统下达产成品（整机）生产任务时，需单独赋予任务号，计划数量与同一核算期完工数量相一致，以便该项产品实际成本的归集与核算，确保实际成本核算的真实、完整性。（十）装配车间需按ERP系统下达的“装配任务号”和任务领料信息（含包箱所需物料）进行限额领料，并对ERP系统出入库的单据进行及时录入与维护，防止发生成本费用的丢漏现象。当任务号实
11、际领料数量或种类与任务领料信息不符时，需按分公司相关要求填写反馈信息单（一号一单），直接反馈给ERP工作小组，由ERP工作小组协调整改，避免类似问题重复发生。（十一）用户有特殊需求的销售合同，生产管理部计划员需会同财务部成本核算员审核后单独下达生产令号，以便正确核算产品成本。销售合同中注明赠予（无偿提供）客户的零件、部件或辅机等，由生产管理部负责依据销售合同维护领料信息，装配车间负责依据ERP系统打印领料单并办理出库手续，以便将该部分成本归集到此客户定单任务号中。（十二）车间、部室所需各库房物料由财务部负责下达（虚拟）任务号，任务号前冠以“FY”标识，每个部门每月一个任务号，由财务部每月确认完
12、工后结转到各部门制造费用，纳入部门费用考核。车间或部室于每月26日前制定下个月各库房物料（含项目代码、项目名称）需求计划（预算），财务部负责依据各部门的领料计划维护各部门费用任务的领料信息，车间、部室实际领料时打印领料单并到库房领料，库房据实维护领料数量。（十三）生产部每月按分公司规定的结算期（平时每月20日左右，6月、12月份截止到26日左右，具体每月结账时间见ERP工作组下发的ERP系统月度结账通知）结转完工产品和零部件的生产任务并在ERP系统中“确认完工”，负责结转完工任务的人员必须熟知该任务的实际生产组织情况，整机完工产品需熟知其具体配置情况，同时还需确认该任务领料是否齐全、工时等是否
13、录入。手续不齐全的不得确认该任务完工。（十四）各车间、库房及采购外协部门对各种单据的维护需做到日事日毕，在每月结账前不得存在库房入出库、车间工票、外协工票有问题无法过账信息。ERP工作组负责随时查看并检查该项工作改进情况，出现问题应及时协调解决。（十五）财务部根据生产管理部确认的完工任务结转完工产品和零部件的实际成本，确保完工任务的实际成本费用真实、完整，做到不重、不漏、不丢。负责结转实际成本的成本核算员需了解实际产品的具体配置情况，检查已确认的完工产品是否有领料不全、工时未录入等现象。发现问题及时补救，并通知相关部门及其责任人，对责任人进行考核。（十六）财务部成本核算员对已结转的完工任务的零
14、部件和整机产品成本要与该产品的标准成本项目进行比较，尤其对整机产品需进行重点分析，找出成本升降的原因，并能提出改进措施与建议，做到持续改进。（十七）按照分公司管理规定，凡属于“产品三包”用件，领用时必须有品质保证部负责人签字方可领料，领料单必须加盖“产品三包”字样用章，领料信息由生产管理部负责维护到ERP系统中，并根据ERP系统领料信息打印领料单，各库房依据领料单发料。发料后相关人员必须及时将实际领料数据录入ERP系统，出库类型为【三包出库】。月末结转成本时，财务部将该“产品三包”件的成本结转到销售费用三包费用。（十八）外卖备件由营销中心统一办理，外卖备件出库必须由分公司生产管理部负责审核并维
15、护ERP系统领料信息，ERP系统打印领料单后方可领料出库。库房发料后相关人员必须及时将实际出库数据录入ERP系统，出库类型为【销售备件出库】。月末财务资产部根据ERP系统结转的零件成本数据进行结转，列入“其他业务支出”科目。（十九）采购外协外卖材料及加工件出库，必须有采购外协主管及生产管理部负责人确认后转生产管理部维护出库信息，主管业务员负责依据出库信息打印领料单办理出库手续。材料及零件调拨出库后，相关人员必须及时将实际出库数据录入ERP系统，出库类型为【零件调拨出库】。月末财务部根据ERP系统结转的材料成本数据进行结转，列入“其他业务支出”或“内部往来”科目。（二十）分公司所属各库房在每月结
16、账后必须及时核对，确保库房内账、卡、物相符。主管人员必须认真检查，发现问题及时向有关部门反馈，相关部门必须及时解决，防止问题积压，形成历史遗留问题。（二十一）财务部负责组织分公司所有物资及在制品的清查盘点工作，ERP工作组配合做好ERP系统中各库房、车间、外协点的盘点表打印输出和汇总工作，做到物流、资金流和信息流统一，账、卡、物相符，确保分公司全部财产 真实、完整、安全、有效、保值、增值。第五条 ERP系统成品库的入出库成本核算 （一）正常产品的入出库成本核算按照ERP系统库存物资的入出库成本核算原理，成品库中的正常产品，即同一产品（项目代码、项目名称、产品功能配置、产品性能、成本构成、计量单
17、位等相同）的入库成本按照实际入库数量和实际成本核算，出库成本按照实际出库数量的加权平均值计算。（二）有别于正常产品的产品入出库有别于正常产品的产品入出库，需区别对待、单独进行入出库核算，并单独设置项目代码和项目名称，不得与正常产品混淆，以便进行产品销售成本及利润水平的分析与管理。有别于正常产品的项目包括：用户特殊订货、用户退货返修、产品回购整修、库存退库返修及试验等。（三）非转配车间生产的外购物资、外协及厂内自制零件不得在成品库进行入出库核算，必须按照指定的库房存放位置办理入出库手续，遵守相应的入出库管理规定。第六条 有别于正常产品的产品入出库成本核算 （一）用户特殊订货的成本核算要求 用户特
18、殊订货是指在正常产品配置及功能的基础上增加或减少配置，其成本构成与正常产品成本有较大差异，需单独进行成本核算及盈利水平的分析。具体要求为： 1、生产制造部依据“技术通知”为该用户特殊订货单独下达生产任务令号，并按用户要求维护特殊配置的领料信息，其中包括本机产品。此项任务的下达必须经财务部成本核算员审核确认，经过充分沟通后方可下达。2、装配车间严格按照生产管理部下达的生产任务号下领料信息、打印领料单，因该任务生产而发生的工时需根据实际情况维护到该任务号下，确保该任务成本归集准确、费用分摊合理。3、根据闭环管理原则，该项任务完工后由生产管理部负责审查领料是否齐全，有无超限额及未领料现象，审查无误后
19、确认完工，将未领料需做删除的明细附说明转发财务。4、财务部依据生产管理部确认的完工通知单，再次审查装配车间是否依据该项任务的领料信息进行限额领料，是否发生超限额领料，工票是否及时、完整的录入，生产管理部是否正确处置无法过账的例外信息，发现问题及时反馈与沟通，做到成本归集齐全、完整、真实、合理。 （二）用户退货返修的成本核算要求 用户退货返修的产品是指产品销售给用户后，因产品质量问题不能达到用户使用要求而销售退回的产品。此类产品需经车间返修后达到相同产品的出厂要求或特殊出厂要求，入库后重新组织销售，其价格与正常产品完全不同。返修后的产品成本是在原产品成本基础上加上返修费用，成本一般较高。具体要求
20、为：1、营销中心办理销售退货后到公司财务部办理销售退回手续，开具退回产品入库单交分公司物流中心维护ERP系统，公司财务部进行退回产品入成品库的账务处理。2、生产管理部接到退回产品返修通知后，与财务部成本核算员沟通确认该项生产任务号的下达，并按返修标准及要求维护任务领料信息。3、其他要求参照第六条（一）进行。 （三）产品回购整修的成本核算要求产品回购是指产品销售给用户后，公司采取销售政策按照双方商定的价格对该产品进行回购。由于用户已使用该产品，回购后需经过整修方可销售。其成本构成为：回购成本加整修费用，销售价格另行确定。具体要求为：1、营销中心与用户商谈回购价格，签订产品回购协议。用户按照协议规
21、定的回购价格开具增值税发票，公司按照协议规定的付款方式支付款项。2、营销中心办理付款并取得增值税发票后，负责办理回购产品的入库手续。回购产品不同于销售退回，应视同外购机电产品，营销中心需办理采购入库（分公司机电库）手续。物流中心依据该类产品入库单，维护ERP系统。其项目代码、项目名称需区别原产品代码和名称，以便进行入出库核算。3、生产管理部接到回购产品整修通知后，与财务部成本核算员沟通确认该项生产任务号的下达，并按整修标准及要求维护任务领料信息。4、其他要求参照第六条（一）进行。 （四）库存退库返修及试验任务的成本核算要求 1、生产管理部接到产品返修及试验通知后，与财务部成本核算员沟通确认该项
22、生产任务号的下达，并按返修、试验标准及要求维护任务领料信息。2、其他要求参照第六条（一）进行。第七条 承接外委工序加工的成本核算 外委工序加工是指车间承接的、外单位委托公司进行的工序协作加工，相当带料外协，只发生工时费用，不领料。如天津第二齿轮厂承接卷筒纸制造分公司商品化零件在单张纸制造分公司单工序加工，成本需单独核算。具体要求为：（一）车间所有承接的外委工序加工是经生产管理部下达的、与财务部成本核算员沟通确认后的生产加工令号。 （二）生产管理部负责向价格办公室提供外委工序加工零件明细表，注明件号、名称、单件定额工时（含单准工时），以便价格办公室核算加工费结算价格。（三）价格办公室接到外委工序加工零件明细表后，负责依据外委工序加工小时单价标准核算单件加工费，经外委单位确认后作为结算标准。（四）车间外委工序加工零件完工后必须办理完工入库手续，出库数量作为加工费结算依据。（五）其他要求参照厂内机加工零件任务成本核算的相关规定。第三章 附则第八条 本办法由财务部起草和修订，经主管领导批准后发布。第九条 本办法由财务部负责解释。第十条 本办法自2011年1月1日起实施。9/9
