1、资金结算部财务公司会计分录修订历史记录 A - 增加 M - 修订 D - 删除版本号日期变更类型（A*M*D）修改人摘 要备注V1.02008-6-24A戴先容2008-6-28M戴先容与曲总，晋姐最后确定，讨论增加了一些会计分录，对承兑汇票的处理做了简化。2008-07-01M戴先容增加资产转让，贴现，转贴现，委托贷款，逾期帐务处理。目 录1财务公司表内账务处理41.1提出付款41.2提入付款(现金)41.3提入付款(转账支票)41.4财务公司下拨款项到成员单位(本地)41.5财务公司下拨款项到成员单位(异地)41.6财务公司归集成员单位支出户款项(本地)41.7财务公司归集成员单位支出户
2、款项(异地)41.8提入收款(电汇)41.9提出收款(支票，汇票)41.10内转41.11扣划（执法部门）51.12活期转定期51.13活期预提（每月预提）51.14活期季末结息51.15活期销户结息51.16定期存款预提利息（每月预提）51.17定期取款51.17.1定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期51.18定期到期处理61.18.1定期不自动转存，本息转入企业活期61.18.2定期自动转存，本息转入定期账号61.19通知存款预提（每月预提）61.20活期转通知61.21通知取款61.21.1通知取款(全部支取和部分支取)61.22保证金预提（每月预提）61.23活期转保证
3、金61.24保证金提取(全部支取和部分支取)61.25手续费71.25.1手续费收取71.25.2手续费支出71.26损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。71.27内部贷款发放71.28内部贷款（每月结息）71.28.1企业活期足够扣71.28.2企业活期不足够扣71.28.3内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣）71.28.4贷款逾期90天71.28.5收回应收利息81.29内部贷款还款81.30同业拆入81.30.1同业拆入81.30.2同业拆入还款81.31同业拆出81.31.1同业拆出81.31.2同业拆出收款81.32资产转让81.33转贴现81.34委托贷款81.35空
4、白凭证81.35.1空白凭证入库81.35.2空白凭证出售82财务公司表外账务处理（承兑汇票）82.1入库92.1.1入财务公司库存92.2出库92.3托收92.3.1托收92.3.2托收销账92.4质押92.4.1质押冻结92.4.2质押解冻93财务公司表外账务处理（空白凭证）93.1入库93.2出售91 财务公司表内账务处理1.1 提出付款借 企业活期贷 存放同业 (此种业务不存在)1.2 提入付款(现金)借 企业活期贷 应收帐款-成员单位1.3 提入付款(转账支票)借 企业活期贷 存放同业1.4 财务公司下拨款项到成员单位(本地)借 应收帐款 贷 存放同业1.5 财务公司下拨款项到成员单
5、位(异地)借 企业活期 贷 存放同业1.6 财务公司归集成员单位支出户款项(本地)借 存放同业 贷 应收款项1.7 财务公司归集成员单位支出户款项(异地)借 存放同业 贷 企业活期1.8 提入收款(电汇) 借 存放同业贷 企业活期1.9 提出收款(支票，汇票)交换前：借 应收清算资金 贷 应付客户资金财务公司提出委托银行交换，交换结束收妥后，财务公司进行记帐处理，其会计分录为：借 存放同业 贷 应收清算资金隔场交换不退票时， 借 应付客户资金 贷 企业活期1.10 内转借 企业活期A贷 企业活期B1.11 扣划（执法部门）借 企业活期贷 存放同业1.12 活期转定期借 企业活期贷 企业定期1.
6、13 活期预提（每月预提）借 利息支出活期存款利息支出贷 应付利息活期存款预提利息1.14 活期季末结息在季末结息时，批量冲，其会计分录为借 利息支出活期存款利息支出（负数）贷 应付利息活期存款预提利息（负数）/-结息借 利息支出活期存款利息支出贷 企业活期存款1.15 活期销户结息/-如果有预提，则产生会计分录借 利息支出活期存款利息支出（负数）贷 应付利息活期存款预提利息（负数）/-利息支出借 利息支出活期存款利息支出贷 企业活期存款/-支取本金与利息借 企业活期存款 贷 存放同业1.16 定期存款预提利息（每月预提）借 利息支出-定期存款利息支出贷 应付利息-定期存款预提利息1.17 定
7、期取款1.17.1 定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期 如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：借 利息支出定期存款利息支出（负数）贷 应付利息定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借 利息支出定期存款利息支出贷 企业活期定期取款，本金转入活期账户，其会计分录为：借 企业定期贷 企业活期1.18 定期到期处理1.18.1 定期不自动转存，本息转入企业活期 如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：借 利息支出定期存款利息支出（负数）贷 应付利息定期存款预提利息（负数）本息支付，其会计分录为：借 利息支出定期存款利息支出 企业定期存款贷 企业活期1.18.2 定期自动转存，本
8、息转入定期账号 如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：借 利息支出定期存款利息支出（负数）贷 应付利息定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借 利息支出定期存款利息支出贷 企业定期1.19 通知存款预提（每月预提）借 利息支出通知存款利息支出贷 应付利息通知存款预提利息1.20 活期转通知借 企业活期存款贷 企业通知存款1.21 通知取款1.21.1 通知取款(全部支取和部分支取) 如果有预提，则冲预提借 利息支出通知存款利息支出（负数）贷 应付利息通知存款预提利息（负数）-利息支出会计分录借 利息支出通知存款利息支出贷 企业活期-通知取款支前数借 企业通知 贷 企业活期1.22 保
9、证金预提（每月预提）借 利息支出保证金存款利息支出贷 应付利息保证金存款预提利息1.23 活期转保证金借 企业活期贷 企业保证金1.24 保证金提取(全部支取和部分支取)-如果有预提，则需要冲预提借 利息支出保证金存款利息支出（负数）贷 应付利息保证金存款预提利息（负数）-利息支付借 利息支出保证金存款利息支出贷 企业保证金-本息转出借 企业保证金贷 企业活期1.25 手续费1.25.1 手续费收取借 企业活期贷 手续费收入1.25.2 手续费支出 借 营业费用-手续费支出 贷 存放同业1.26 损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。借 手续费收入贷 内部往来借 内部往来贷 营业费用1
10、.27 内部贷款发放 借 贷款账号 贷 企业活期同时发生抵押贷款，做表外账务处理 收 代保管-抵押物品1.28 内部贷款（每月结息）1.28.1 企业活期足够扣借 企业活期贷 贷款利息收入1.28.2 企业活期不足够扣借 应收利息-某企业贷 利息收入-放款1.28.3 内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣）借 企业活期贷 应收利息-某企业 利息收入（逾期）1.28.4 贷款逾期90天贷款逾期90天，转表外科目，冲利息收入，以后每月结息，直接进表外，挂应收利息。借 未收催收利息贷 应收催收利息冲利息收入借 应收利息-某企业（负数）贷 利息收入-放款（负数）1.28.5 收回应收利息 借 企业活
11、期 贷 应收利息-某单位1.29 内部贷款还款 借：企业活期 (本息之和)贷：企业贷款 利息收入1.30 同业拆入1.30.1 同业拆入 借 存放同业 贷 同业拆入1.30.2 同业拆入还款借 同业拆入账号 金融企业往来支出-拆入资金利息支出贷 存放同业 1.31 同业拆出1.31.1 同业拆出 借 同业拆出 贷 存放同业1.31.2 同业拆出收款借 存放同业贷 同业拆出金融企业往来收入-拆出资金利息收入1.32 资产转让1.33 转贴现1.34 委托贷款1.35 空白凭证1.35.1 空白凭证入库 借 营业费用-凭证工本费 借 手续费支出 贷 存放同业1.35.2 空白凭证出售借 企业活期贷
12、 营业费用-凭证工本费贷 手续费收入2 财务公司表外账务处理（承兑汇票）2.1 入库2.1.1 入财务公司库存收 0064代保管票据 持票人2.2 出库付 0064代保管票据 持票人2.3 托收2.3.1 托收付 0064代保管票据 持票人收 0066发出托收票据 持票人2.3.2 托收销账 付 0066发出托收票据 持票人2.4 质押2.4.1 质押冻结付 0064代保管票据 持票人收 0068质押票据 持票人2.4.2 质押解冻质押正常转销付 0068质押票据 持票人质押转托收付 0068质押票据 持票人收 0066发出托收票据 持票人验票，背书，承兑不用在系统体现。3 财务公司表外账务处理（空白凭证）3.1 入库收 0075 凭证种类3.2 出售付 0075 凭证种类需求确认本财务公司会计分录建立在双方对需求的共同理解基础之上，我同意后续的开发工作根据该财务公司会计分录开展。如果需求发生变化，我们将按照“需求变更控制规程”执行。我明白需求的变更将导致双方重新协商资源和进度等。客户承诺签字，日期项目经理承诺签字，日期第 9 页 共 9 页
