1、企业所得税试题29页word资料新企业所得税试题及答案 这个工作可让学生分组负责收集整理,登在小黑板上,每周一换。要求学生抽空抄录并且阅读成诵。其目的在于扩大学生的知识面,引导学生关注社会,热爱生活,所以内容要尽量广泛一些,可以分为人生、价值、理想、学习、成长、责任、友谊、爱心、探索、环保等多方面。如此下去,除假期外,一年便可以积累40多则材料。如果学生的脑海里有了众多的鲜活生动的材料,写起文章来还用乱翻参考书吗? 文章作者:未知 文章来源:本站原创 点击次数:17812 更新时间:2008-12-5 一般说来，“教师”概念之形成经历了十分漫长的历史。杨士勋（唐初学者，四门博士）春秋谷梁传疏曰
2、：“师者教人以不及，故谓师为师资也”。这儿的“师资”，其实就是先秦而后历代对教师的别称之一。韩非子也有云：“今有不才之子师长教之弗为变”其“师长”当然也指教师。这儿的“师资”和“师长”可称为“教师”概念的雏形，但仍说不上是名副其实的“教师”，因为“教师”必须要有明确的传授知识的对象和本身明确的职责。 三、判断题（本类题共15分，每小题1分） （ ）1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。 （ ）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。 （ ）3、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固
3、定资产入账的土地不得提取折旧。 （ ）4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。 （ ）5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。 （ ）6、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。 （ ）8、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。 （ ）9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。 （ ）10、畜类生产性生
4、物资产计算折旧的最低年限为3年 （ ）11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。 （ ）12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 （ ）13、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 （ ）14、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。 （ ）15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 四、实务题
5、（本类题共35分） 新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2019年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用企业会计制度进行会计核算。2019年应纳税所得额为-50万元。2019年度生产经营情况如下： 1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。 2、2019年利润表反映的内容如下： （1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元 （2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元 （3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元
6、（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）； （5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）； （6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。 3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2、2.5的比例提取。 4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。 5、假设除资料所给内容外，无其他纳
7、税调整事项； 从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算 期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配 要求：计算新华公司2019年应缴纳的企业所得税。 答案 一、单项选择题 12345678910 BDACACDBCB 1112131415 ADABD 二、多项选择题 12345678910 ABDADABABCDBCDBCACABCDABDABCD 三、判断题 12345678910 1112131415 四、实务题 1、2019年利润总额 （90001000）（4500500）（20050）50（20002001200）800600 2、2019年收入总额90001000101
8、0010 其中：免税收入10 一般项目环保项目 3、2019年各项扣除 （1）成本4500500合计5000 （2）销售税金及附加20050合计250 （3）期间费用3028.5336.5合计3365 其中：销售费用2000（广告费在销售营业收入15据实扣除） 财务费用200 管理费用1200351165 业务招待费限额10000550856051 期间费用分配率 （20002001165）（90001000）10033.65 （4）营业外支出800（10072）50722 公益性捐赠支出扣除限额6001272 （5）工资三项经费调整91合计10 其中：教育经费调整251510 4、2019年
9、应纳税所得额 1001010（5000250336572210）3050（加计扣除）50（07年亏损） 1000092851550608 5、2019年应纳所得税额608251000（50050336.51）25 15228.625 123.375万元死记硬背是一种传统的教学方式,在我国有悠久的历史。但随着素质教育的开展,死记硬背被作为一种僵化的、阻碍学生能力发展的教学方式,渐渐为人们所摒弃;而另一方面,老师们又为提高学生的语文素养煞费苦心。其实,只要应用得当,“死记硬背”与提高学生素质并不矛盾。相反,它恰是提高学生语文水平的重要前提和基础。 新企业所得税法学习试题练习(2009-03-19
10、17:02:53) 转载标签： 杂谈分类：女税官法律第十四章企业所得税一、单项选择题1.下列符合企业所得税所得来源确定的有（）。A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资所得，按照投资企业所在地确定2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定
11、的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现3.某居民企业，职工200人，2019年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.610B.549.84C.594.84D.592.54.甲建筑公司2019年承包了三项工程，3月份取得总承包费1500万元；5月份取得总承包费2000万元，将其中一部份工程分包给乙建筑公司承包，分包费为400万元；7月份取得总承包费2500万元，将其中800万元的工程转包给丙建筑公司。甲建筑公司全年发生业务招待
12、费36万元，甲建筑公司2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.36B.24C.21.6D.305.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项6.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年D.通
13、过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础7.某居民企业，职工200人，2019年会计利润800万元，计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费68万元、职工教育经费15万元，该企业2019年度应纳所得税额是（）万元。A.200B.200.13C.203D.204.258.下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的有（ ）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90计入应纳税所得额B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营
14、的所得，免征企业所得税D.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征9.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度10.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（
15、）。A.符合条件的非盈利组织的收入B.接受非货币性资产捐赠收入C.汇兑收益D.股息、利息等投资收益二、多项选择题1.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。A.提供劳务的场所B.管理机构C.开采自然资源的场所D.来华人员居住地2.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。A.企业销售商品收入B.企业提供中介代理收入C.企业转让固定资产收入D.企业提供非专利技术收入3.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（）条件的基金会、慈善组织等社会团体。A.依法登记，具有法人资格B.有健全的财务会计制度C.全部资产及其增值为该法人所有D.以发展公益事业为宗旨
16、，以营利为目的4.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（）。A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未投入使用的机器设备的折旧C.房屋财产保险的缴纳的保险费D.企业实际发放的工资、薪金5.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（）方法进行调整。A.再销售价格法B.交易净利润法C.可比非受控价格法D.利润加成法6.根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的是（）。A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当
17、期企业所得税汇算清缴C.企业汇算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补7.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务的场所C.管理机构、营业机构、办事机构D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所8.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的是（）。A.以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照产
18、品生成日期确认收入的实现D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入9.下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的是（）。A.企业发生的诉讼费用B.营业税C.营业税滞纳金D.企业发生的劳动保护支出10.根据企业所得税法的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元B.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元D.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从
19、业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元三、判断题1.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。（）2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。（）3.居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。（）4.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税
20、，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）5.对补征的企业所得税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且加收的利息可以在所得税前扣除。（）6.根据税收管辖权国际上的通行做法，我国采用了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护我国的税收利益。（）7.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息。（）8.企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务宣传费支出不得在所得税前扣除。（）四、计算题1.某市一
21、中外合资企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，于2000年在海南经济特区成立，2019年获利，按当时政策适用15税率，并享受获利年度起两年三年减半的税收优惠，2019年有关生产经营情况如下：(1)本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证；(2)批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元；(3)7月份转让商标权的使用权，取得收入100万元；(4)产品销售成本为2000万元，销售费用1020万元（其中广告费用800万元、业务宣传费用150万元），财务费用270万元，管理费用940万元；(5)8月份发生意
22、外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。（6）向另一居民企业投资取得投资收益32.3万元。要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：(1)计算该企业2019年应缴纳的增值税；(2)计算该企业2019年所得税前准予扣除的税金及附加；(3)计算该企业2019年所得税前准予扣除的广告费以及业务宣传费；(4) 计算该企业2019年应纳税所得额；(5)计算)该企业2019年应缴纳的企业所得税。2.某国有企业2019年度应纳税所得额为1000万元，已累计预缴企业所得税250万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：（1）向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元，已列入
23、营业外支出中；（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中；（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2019年度管理费用中扣除；（5）“应付职工薪酬”科目借方发生额中有向残疾人支付的工资12万元。（6）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。要求：（1）计算该企业2019年度境内所得应缴纳的所得税税额；（2）计算该企业2019
24、年度境外所得税应补缴的所得税税额。（3）计算该企业2019年应补交的所得税额。五、综合题1.某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2019年发生下列经济业务：1购货业务：(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；(4)购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。2销售及其他业务：(1)销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费2574万元；(2)提供非应税消费品的加工业务，共开具普
25、通发票56张，金额合计为351万元；(3)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；(4)本年取得出租房屋收入10万元。3本年有关成本、费用资料：(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；(3)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据税法有关规定，回答下列问题：(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(4)计算本企业当年应该缴纳的城建税及教育费附加(5)计算
26、本企业当年应该缴纳的企业所得税。答案部分一、单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。2.【正确答案】A【答案解析】接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。3.【正确答案】D【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为5001470（万元），实际发生85万元，准予扣除70万元工会经费扣除限额500210万元），实际发生10万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额5002.512.5（万元），实际发生15万元，
27、准予扣除2.5万元税前准予扣除的工资和三项经费合计500+70+10+12.5592.5（万元）4.【正确答案】C【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。营业收入1500+（2000400）+（2500800）4800（万元）业务招待费扣除限额4800524（万元）366021.6（万元），可以扣除21.6万元。5.【正确答案】B【答案解析】选项A,企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。6.【正确答案】D【答案解
28、析】企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。7.【正确答案】D【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为4001456（万元），实际发生68万元，准予扣除56万元工会经费扣除限额40028万元），实际发生8万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额4002.510（万元），实际发生15万元，准予扣除10万元三项经费应调增应纳税所得额（6856）+（1510）17（万元）企业2019年度应纳所得税（800+17）25204.25（万元）8.【正确答案
29、】C【答案解析】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。9.【正确答案】B【答案解析】企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。10.【正确答案】A【答案解析】选项BCD均要按规定征收企业所得税。二、多项选择题1.【正确答案】ABC【答案解析】企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；（三）提供劳务的场所；（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。2.【正确答案】ABCD【答案解析】企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和
