1、北语 18秋审计学作业1234满分答案18秋审计学作业1为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_。A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同B.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备正确答案:D在可容忍误差率为5，预计误差率为3，允许的抽样风险为2的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_。A.不接受
2、降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率正确答案:C下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_。A.警告、没收违法所得B.罚款、罚金C.暂停执业、撤销D.吊销注册会计师证书正确答案:B甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的
3、认定是_。A.存在B.发生C.完整性D.准确性正确答案:C下列有关函证的说法正确的是_。A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标C.函证的截止日通常为资产负债表日D.无论如何都应该对应收账款实施函证正确答案:C在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具_类型的审计报告。A.保留意见或无法表示意见B.保留意见或否定意见C.带强调事项段的无保留意见D.无法表示意见正确答案:B如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_。A.否定
4、意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见正确答案:A如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_。A.或有收费B.执行不相容的工作C.购买审计意见D.义务豁免正确答案:C注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_。A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险正确答案:C下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_。A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力B.会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响C.注册会计
5、师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定正确答案:C会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_。A.会计师事务所B.进行审计的注册会计师C.被审单位D.会计师事务所和被审单位正确答案:A1980年12月，财政部发布_，标志着我国注册会计师职业开始复苏。A.会计师条例B.关于成立会计顾问处的暂行规定C.关于成立会计事务所的通知D.中华人民共和国注册会计师法正确答案:B甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_。
6、A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截止正确答案:C下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_。A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的正确答案:C注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是_。A.银行存款函证回函B.购货发票C.产品入库单D.应收账款明细账正确答案:A在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有_。A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C.评估的重大错报风险越高，可接
7、受的检查风险越低D.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系正确答案:D注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_认定存在问题。A.发生B.完整性C.准确性D.计价和分摊正确答案:B会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（）。A.事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单B.事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员C.事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独
8、立性的口头承诺D.事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作正确答案:C无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现。A.错误B.正确正确答案:B注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。A.错误B.正确正确答案:A18秋审计学作业2注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_。A.根据控制测试的结果考虑实质性程
9、序获取的审计证据是否充分适当B.根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果C.根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当D.是否获取了管理层必要的声明正确答案:B了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_。A.证券投资、委托贷款的发生与处置B.衍生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置固定资产和无形资产的活动正确答案:B被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在
10、2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_。A.调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元B.调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元C.调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元D.调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元正确答案:C1980年12月，财政部发布_，标志着我国注册会计师职业开始复苏。A.会计师条例B.关于成立会计顾问处的暂行规定C.关于成立会计事务所的通
11、知D.中华人民共和国注册会计师法正确答案:B2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_。A.可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计B.可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员正确答案:D为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_。A.编辑检查以确保无重复交易录入B.将客户、
12、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较C.检查交易流程中是否包含恰当的授权D.访问控制是否满足适当的职责分离正确答案:A注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将_加以区分。A.管理责任和报告责任B.管理层的责任和审计责任C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任正确答案:B会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_。A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费正确答案:C下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_。A.会计师事务所应当制定政策和程序，对质量
13、控制制度各项要素的运行情况形成适当记录B.会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式C.质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的D.除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限正确答案:C注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_。A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明D.泰达地产公司所
14、聘常年法律顾问的投资函证回函正确答案:D在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有_。A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系正确答案:D在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_责任。A.违约B.没有过失C.重大过失D.普通过失正确答案:B下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_。A.注册会计师的母亲退
15、休后担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的配偶是被审计单位的董事长正确答案:D中国注册会计师审计准则第1211号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。A.了解被审计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况正确答案:B下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_。A
16、.分派更有经验的审计人员B.对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性正确答案:C一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中_并不是初步业务活动主要包括的内容。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况C.及时签订或修改审计业务约定书D.了解被审计单位及其环境正确答案:D如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且
17、被审计单位同意修改，则注册会计师应当_。A.与被审计单位管理层讨论B.直接增加补充审计报告C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D.不用再进行任何处理正确答案:C下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_。A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝正确答案:B财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。A.错误B.正确正确
18、答案:B检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况属于实质性测试。A.错误B.正确正确答案:B18秋审计学作业3审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_。A.审计对象B.审计主体C.审计内容D.审计证据的检查范围正确答案:D执行鉴证业务时，如果下列_情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风
19、险降至适当水平D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平正确答案:B为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_。A.编辑检查以确保无重复交易录入B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较C.检查交易流程中是否包含恰当的授权D.访问控制是否满足适当的职责分离正确答案:A如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_。A.与被审计单位管理层讨论B.直接增加补充审计报告C.在实施必要审计
20、程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D.不用再进行任何处理正确答案:C注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将_加以区分。A.管理责任和报告责任B.管理层的责任和审计责任C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任正确答案:BA注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类与可理解性正确答案:D关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_。A.将询问与
21、检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证B.观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性C.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据D.询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用正确答案:B注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_。A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风
22、险正确答案:C按照审计的方法不同，审计可以分为_。A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计D.整体审计和局部审计正确答案:C下列_情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点B.截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘C.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查D.外国子公司的存货无法监盘正确答案:A下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_。A.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响B.上期财务报表已由
23、前任注册会计师审计C.上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露D.上期财务报表未经审计正确答案:C注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_。A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函正确答案:D对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战
24、略并管理经营风险，注册会计师应当_。A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险正确答案:C在下列各类审计证据中，证明力最强的是_。A.被审单位提供的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单正确答案:B在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中
25、没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_。A.修改控制测试B.停止进行控制测试C.重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试D.直接进行实质性程序正确答案:C下列表述中，错误的是_。A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核正确答案:D注册会计师
26、执行穿行测试的目的不是为了确认_。A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性正确答案:D下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_。A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变正确答案:C注册会计师有责
27、任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。A.错误B.正确正确答案:B财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。A.错误B.正确正确答案:B18秋审计学作业4注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将_加以区分。A.管理责任和报告责任B.管理层的责任和审计责任C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任正确答案:B中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意
28、公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_。A.建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元B.无须建议中意公司进行调整C.建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元D.建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元正确答案:D注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_。A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测
29、试D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试正确答案:C下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_。A.警告、没收违法所得B.罚款、罚金C.暂停执业、撤销D.吊销注册会计师证书正确答案:B在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_。A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示正确答案:A下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_。A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通正确答案:A如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_。A.与被
