1、全面财务管理与风险控制二 讲师：熊剑,第二讲 全面财务管理体系,全面的现代财务管理完整的业务体系 27个子系统,现代财务管理系统,会计系统,财务管理系统,财务关联系统,财务会计,管理会计,总账,报表,责任会计,决策会计等,现金管理,现金流量及分析,工资管理,固定资产,应收应付,税务管理,海关管理,存货核算,成本管理,预算管理,财务分析,采购管理,库存管理,销售管理,设备管理,HR人力资源,车间统计核算,财产清查,合同管理,3,17,7,废旧物资,低耗品,西方财务,财务决策支持,审计,审计稽核,服务管理,全面财务27个专业子系统详解,一、总账(1)、俗称：财务核算、会计核算(2)、按照国家标准财
2、务制度、准则规范操作及可。二、现金管理(1)、俗称：出纳(2)、西方称：现金管理，强调现金的管理、与总账一气呵成。三、现金流量表及分析(1)、重要作用(2)、很多企业没有做、或者做而无分析,应设置独立岗位分析！,四、审计稽核、核数(1)、目的：对财务、业务数据进行正确性合理性合法性检查。(2)、会计的警察、监察。(3)、确保数据正确，防止舞弊风险,全面财务27个专业子系统详解,五、应收管理(1)、债权：应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款(2)、独立岗位，作为业务进行核算、分析、催收、管理(3)、建立完整的往来对帐单、账龄分析表、坏账管理等六、应付管理(1)、债务：应付账款、应付票据、其他
3、应付款、预收账款(2)、独立岗位，作为业务进行核算、分析、催收、管理(3)、建立完整的往来对帐单、报表,七、工资管理(所有人工费用的核算、管理)(1)、HR部门、财务部门均可(2)、建立完整的核算、分析体系(3)、与成本、财务、考勤等自动关联、密切关联！八、固定资产管理(1)、独立岗位、建立完整的申、购、领、退、实物管理流程。(2)、注意数据的准确性！尤其是折旧关联数据(3)、与成本、财务、设备、车间管理等自动关联、密切关联！,九、海关管理(1)、独立、代理(2)、完成工作(3)、不要与政府发生冲突、注意：多套账！十、预算、全面预算(1)、3个档次：财务预算、全面预算、预计ERP！(2)、建议
4、：启用全面预算机制、设计管理体系！(3)、真算、真执行、真发挥作用！,十一、采购管理（几乎有一半属于财务性质）(1)、建立规范的现代采购业务系统(2)、出入库单据、发票：成本、往来、财务的原始依据！(3)、采购部：培养财务知识、密切配合财务！十二、库存管理(1)、仓库账的建立、核算(2)、盘点、财产清查(3)、与 成本、财务、车间管理等自动关联、密切关联！(4)、A、B、C、零库存,ERP中的物料属性涉及整个企业核心管理！,十三、销售管理(1)、建立规范的现代销售业务系统(2)、出入库单据、发票：成本、往来、财务的原始依据！(3)、销售部：培养财务知识、密切配合财务！十四、服务管理售后服务(1
5、)、记入：成本、费用(2)、如何规范、管理、分析产品生命周期成本法！十五、存货核算连接财务、成本、物流的枢纽！(1)、财务一定要有规划设计(2)、要与采购、库存、销售部门密切配合！(3)、尤其与成本、财务关联！,中国财务之弱点、难点,十六、成本核算、管理(1)、中国95%以上企业丧失：成本效益！成本未做好！(2)、重新建立体系：费用、成本管理2大块！(3)、节约费用成、配合财务、配合经营管理3大目标！十七、车间统计核算中国企业弱项！(1)、与库存、生产计划、成本、财务、工资5大业务密切相关！。(2)、是生产计划、车间、财务、成本之数据基础、来源！,中国财务之弱点、难点,十八、财务报表(1)、建
6、立：多编制满足内部管理需要的内部报表！十九、财产清查、责任制度(1)、建立良好的、全面的清查制度！(2)、建立资产实物责任管理制度！(3)、财务部门牵头做好整个核、清、责、用、管！,很多企业的弱项！,二十、财务分析(1)、为什么成立？赚钱！(2)、何以知道？优势、劣势、问题？财务分析！(3)、您的企业有无完整的财务分析总体财务、主要指标、成本等 专业分析共20个方面二十一、现代西方财务方法的应用(1)、责任中心(2)、标准成本法、变动成本、固定成本、量-本-利！,二十二、废旧物资(1)、废品、生活垃圾的计量(2)、入帐、销售、核算、处理二十三、低值易耗品专项管理(1)、计划、预测、控制(2)、
7、分析、改进等,二十四、税务规划核算管理(1)、税务规划合理避税(2)、税务核算、税务管理(3)、税务分析二十五、关联：HR人力资源(1)、薪报(2)、奖惩、绩效,二十六、关联：合同、定单(1)、所有购销合同(2)、定单（订单）二十七、财务决策支持(1)、投资、融资、上市等重大活动支持(2)、高层领导辅助支持,怎样才算？,一、业务体系的完整27个分子系统同时运作！(1)、管理会计、西方财务尽可能的用上二、管理功能体系完整(1)、预测、计划、核算、控制、分析、考核三、管理执行体系完整(1)、组织、职责、权限、方法、流程、表单、制度、工具8大要件！,四、核算数据体系完整五、信息化要(1)、用财务软(2)、ERP(3)、实现信息化管理,怎样才算？,小结原理给我们什么启示？(1)、财务内部的完整性、集成！(2)、与企业系统的有机集成！(3)、要做大财务：全面财务,全面财务管理的系统知识,唯此，方称完美！,Thanks！,
