1、税务局税收执法工作经验交流材料税务局税收执法工作经验交流材料税务局税收执法工作经验交流材料近年来，国税局坚持以税收工作为中心，本着带好队、收好税的原则，认真学习党的十六大和十六届三中、四中全会精神，把加强党的执政能力建设的各项要求贯彻到税收工作实践中，切实加强税务机关执法能力建设，全面推进依法治税，不断提高执法人员素质，规范执法行为，有力地促进了全局三个文明建设的协调发展。年，全旗国税系统被市委、市政府命名为文明单位。年，领导班子连续年被旗委、旗政府评为优秀领导班子。年，连续年荣获全市国税系统目标考核胜单位。年，全旗国税系统被评为市级帮贫扶困先进包联单位。年，全旗国税系统被党委、政府、军区联合
2、授予自治区级文明单位称号。年，荣获自治区级人民满意执法单位称号。在以人民满意为根本出发点的基础上，全旗国税系统坚持提高三种能力全力打造税务法制型机关，向加强税务机关执政能力建设的法制化轨道迈出了坚实的步伐。一、全面实行执法责任制，提升依法行政能力 全旗国税系统通过建立具有很强约束力的税收执法责任体系，明确税收执法人员的职责、权限、执法规范和违规责任，使税收执法的全过程处于严格的受控状态，能够及时发现执法过程中的过错行为并加以纠正，有效确保了税收执法权的正确行使。 实施执法责任制全局主要从以下四个方面入手：一是优化业务流程。将原来认为不可分的工作，分解为一个个工作流程，每个流程建立标准和规范，逐
3、环节卡质量、逐环节讲提高。全旗国税系统为配合信息技术的应用和新征管法的实施，进一步从制度上规范征管行为，解决淡化责任、疏于管理的问题，组织全系统职工认真学习了税收执法检查规则、内蒙古自治区国家税务局关于进一步深入推行税收执法责任制的实施意见、内蒙古自治区国税系统税收执法责任制考核评议办法和通辽市国家税务局税收行政执法责任制，从税款征收、税务管理、税务稽查、税收法制、税务执行、税政管理、征收管理、稽查管理、计会管理和法规管理十个方面明确了各岗位的工作程序和时限要求，并对各种表证单书进行了规范，从而强化了执法责任，规范了征管行为，增强了各执法岗位的整体联系。 二是明确岗位职责。岗位职责就是将税收征
4、管流程内的征收、管理、稽查等执法工作，细化为对各执法岗位的职权责任及具体工作标准的确认，对重复性的工作实行标准化，用标准来检验和控制每一个环节的权力运行。年月下发了国税局目标管理及税收执法考核方案，共设置了个岗位，涉及征收、管理、税政、征管、法规、计会等若干岗位和部门。岗位职责的制定，形成了全旗国税系统统一规范的税收执法岗位职责。 三是实施执法过错责任追究。推行税收执法责任制，关键是建立内部监督制约机制，其中，最主要的是实施执法过错责任追究制。国税制定执法过错追究办法共列举过错行为项，包括执法过错和与执法有直接关系的管理过错，有效地解决了责任不落实、执法不到位的问题。近年来，我们进一步加强了执
5、法责任制考核，对各税务分局执法责任制落实情况进行了检查，要求各单位对已核实的执法过错行为必须进行追究，同时要严格按照程序进行，即法规部门实施检查，依据国税系统税收执法责任追究办法向局党组会议提交追究建议，按照党组会议决定进行执法责任追究。年上半年，全旗国税系统共追究执法过错行为人次，追究金额元，追究率和追究纠正率达到。 四是开展评议考核。评议考核是对执法行为、执法质量进行评价的方法，以确定执法者履行岗位职责做得怎么样。下一步要把税收执法考核体系的每一个环节都纳入计算机管理和控制，洗煤滤布实行网上考核为主、实地考察为辅、日常考核与集中考核相结合的考核制度，以保证执法质量考核工作的即时性、全面性和
6、针对性。 上述四个构成一体，体现了工作流程精简、业务标准精细、绩效考核精确、管理体系完备的特点，使税收执法的全过程处于严格的受控状态，确保及时发现执法过程中的过错行为并加以纠正，保证了税收执法权的正确行使。 二、完善纳税服务机制，增强执政为民能力 一是坚持公开办税。坚持文明办税八公开制度，其具体内容是：公开纳税人的权利和义务；公开税收政策法规；公开管理服务工作规范；公开税收执法工作规程和违反规定的责任追究；公开定额核定；公开税务违法违章处罚标准和结果；公开税务干部廉洁自律有关规定；公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话等。为提高透明度，全旗国税系统将文明办税八公开制度，在各税务分局办税服务厅、局
7、域网页，以及电视、广播、报纸等新闻媒体上向广大纳税人公布。 二是规范办税服务厅建设。在现有办税服务厅硬件基础上，加强软件建设，使之功能齐全、服务便捷。在办税服务厅常备各种纳税指南和宣传手册，有条件的分局还设置了电子显示屏、电子触摸屏等设备，方便纳税人随时查阅办税流程、涉税知识、税收政策等内容；实行首问责任制、限时办结制，并在全旗国税系统的办税服务厅开展评选纳税服务标兵活动。 三是推行多种申报缴税方式。为适应现代信息技术发展以及现代金融支付结算方式的发展，努力为纳税人提供多元化申报缴税方式。对双定户继续推行税银联网、委托代缴、简易申报的申报纳税方式；对小额纳税人认真贯彻落实简并征期的办法，降低纳
8、税成本；积极试行大中型企业网上申报等申报纳税方式；同时探索纳税人、国税机关、银行和国库联网的缴税方式，最大限度为纳税人提供多种便捷经济的办税途径。 四是认真落实税收优惠政策。主要是认真贯彻执行国家关于税收减免的各项政策规定，落实好下岗职工再就业、发展高新技术产业、推进农业产业化、福利企业等方面的减免税政策，做到依法减免，充分发挥税收优惠支持经济发展的积极作用。同时采取多种形式，大力宣传国家各项税收优惠政策，使广大纳税人了解政策，掌握政策，运用政策，确保各项税收优惠政策贯彻落实到位。 五是进一步完善服务措施。通过实行局长接待制，为纳税人释疑解惑，也在法规咨询、纳税申报、税务公告、检举申诉、案件查
9、处曝光及征询纳税人意见等方面为纳税人提供服务。 六是定期征询纳税人和社会各界意见。主要是将税收管理与服务工作置于广大纳税人和社会各界的监督之下，建立与纳税人畅通的联系渠道，采取定期调查、问卷调查、召开座谈会等方式，征询纳税人和社会各界对纳税服务工作的满意度，以此促进地税机关更好地做好各项纳税服务工作。 七是积极转变工作作风，认真开展行风评议活动。牢固树立全心全意为人民群众服务的根本宗旨，切实转变工作作风，自觉遵守税务人员的各项廉政规定和服务制度，狠刹吃、拿、卡、要、报等不正之风，树立税务干部公正严明、文明高效的良好社会形象。 三、坚持法治公平原则，强化执法监察能力 一是认真贯彻行政许可法。年月
10、日行政许可法正式实施，我局根据工作实际，严把三关推进全旗国税系统依法行政。第一，严把学习宣传关。将行政许可法的学习宣传列入四五普法计划，采取网页公布、网上学习、专家培训、模拟演练等形式，开展行政许可法的学习宣传年月日举办了行政许可法知识测试，全旗国税系统名在岗人员参加了考试。第二，严把清理整顿关。年连续开展了次执法检查和执法调研，对照行政许可法的规定，对全系统有关行政许可的规定和行政许可实施主体进行了全面清理。自年月日起，凡与行政许可法不一致的涉税规定和本行政区域内的行政法规、地方性法规、规章违法设定的涉税行政许可，一律依法停止执行，并逐级上报。第三，严把监督检查关。年对税务行政许可事项逐项进
11、行了检查，会同有关部门对各单位实施主体是否合法、是否依法收取费用、是否履行监督职责等情况进行检查。 二是严肃整顿税收秩序。组织开展了煤炭企业税收专项检查和专项治理活动，共查补税款万元，有力地打击了涉税违法行为。年，党中央、国务院做出了关于整顿和规范市场经济秩序的决定，要求清理和纠正地方各级人民政府及各级人民政府主管部门擅自做出的减免税决定，地区小煤矿一直是几年来地方政府倍加关注的热点问题，是增加地方财政收入的重要税源。年月，根据国务院、人民政府关井压产文件精神和哲盟行政公署并井压产实施方案的要求，人民政府决定对扎哈淖尔地区小煤矿依法给予关闭，但考虑到其关闭以后为将其损失降至最低点，年月，煤炭工
12、业管理局、人民政府和煤业（集团）公司三方达成协议，对地区小煤矿的煤炭资源由（集团）公司统一规划，并成为其子公司，名为煤炭有限责任公司，扎哈淖尔地区小煤矿剥离出的露头煤由公司全部收购，价格经三方协商后定为从露天坑底收购的每吨煤价格是元吨，但其实际生产成本平均约为元吨，而且三方协议又规定为该销售行为免征税费。此外，为弥补关井压产给政府和地方财政造成的经济损失，经政府和（集团）公司协定，该公司逐年向扎旗财政进行经济补偿，补偿方法为：年到年，每年以上缴税费形式补偿万元，不足万元时由（集团）公司补足万元，超过万元时，按实际发生额缴纳。这样，以上事实违反了新征管法第条、条和条的规定，人民政府无权对公司收购
13、地区小煤矿吨煤元体现的销售收入进行减税、免税，作为税务机关应当依法征收应征税款。为保证国家税款及时足额入库，维护税法的尊严，国税局及时上报上级机关，顶住重重压力，多次向地方政府协调并纠正其违反税法规定擅自减免税收的行为，滤布为解决补征税款事宜做出了不懈努力，终于在年月，地区小煤矿补缴了增值税万元，全部上缴国库。为此，地区小煤矿的地方保护主义擅自减免税风波最终以税务机关的胜利而宣告结束。 四、几点体会 提高思想认识是做好税收执法工作的前提。通过认真学习国家税务总局有关文件，我们认识到开展税收执法工作是全面贯彻执行征管法及其实施细则的要求，是实践三个代表重要思想的具体体现，是落实科学发展观和构建和
14、谐社会的重要举措。通过提高对开展税收执法工作的认识，也为有效开展好税收执法工作打下了坚实的思想基础。近年来，由于我局扎实有效地开展了税收执法工作，强化两权监督，严格执行四条禁令，加强行风建设，强化广大税干廉洁自律意识，规范职业道德行为，使我局各项工作指标均上升到了新的水平，受到了社会各界和上级领导机关的广泛认可。年，我局连续年在全旗行政执法部门类行风评议中取得第一名。 （一）存在的问题 一是目前执法人员的业务素质参差不齐，有的税干身为执法者却不懂税收法律、法规及相关制度，导致对外执法时执法过错或执法不规范行为的发生。二是部分税收执法者责任心淡薄，在对外执法时存在侥幸心理，集中体现在对纳税人违章
15、处罚下达法律文书不规范，项目填写不全，填开时间倒置，漏填、错填等。三是部分税收执法人员执法方式较为简单，服务意识有待加强和提高。 （二）解决问题的途径 针对近年来税收执法检查存在的问题，我们尝试了具体的解决途径：一是要求各税务分局加强对税收执法人员的管理和培训，并作为今后一个时期干部培训工作的主要任务。挖掘干部潜力，激发税干学法、守法、懂法、用法积极性，提高税干综合业务素质和依法办事能力，规范税收执法行为。二是要求各税务分局要按照区局和市局的统一要求，对全年查出的问题认真进行整改，对构成执法过错的责任人必须进行执法责任追究。三是要求各单位严格贯彻执行税收行政执法责任追究制加大对执法过错行为追究
16、力度，认真开展日常执法检查和专项检查工作，做到及时发现问题，及时纠正错误，起到促进和威慑作用，达到事前防范的目的，确保税收执法步入正常的税收法制轨道。 奋斗永无止境。虽然我们在税收执法工作上做出了一些成绩，但与区局和市局的要求还有一定的距离，和兄弟旗（市、区）相比还有很大差距。这次会议为我们提供了学习和交流的机会。在今后工作中，我们要向兄弟旗（市、区）学习，进一步落实好服务于经济、服务于纳税人的纳税服务宗旨，把税收执法工作做得更好、更扎实，为税收事业的发展和构建社会主义和谐社会做出更大贡献。税务局税收执法工作经验交流材料附送：税务局税政科工作总结税务局税政科工作总结人监控跟踪和纳税评估，认真做
17、好辅导期一般纳税人的转正和取消一般纳税人认定资格的各项工作。上半年，共对41户符合正式一般纳税人标准的辅导期一般纳税人进行了转正。 （4）加强防伪税控的日常管理。 一是强化防伪税控数据质量的监控工作，根据市局反馈结果，上半年我局金税工程各项数据采集的准确率均达到了100%。 二是及时做好防伪税控培训工作。每月征期过后，及时组织对新上一般纳税人的培训工作。截止到现在，共联系相关服务部门组织了防伪税控培训10次，培训企业102户。 （ 5） 认真开展“抵扣凭证审核检查管理信息系统”的培训和推广应用工作，上半年，我局共对11份专用发票核查信息进行了反馈，按期完成率达到了100%。 （6）其他抵扣凭证
18、方面，一是强化对“四票”抵扣凭证的审核和监控。上半年我局对 X份比对不符发票，X份缺联发票，X份重号发票进行了清分核查。二是加强货运发票和海关完税凭证两小票比对异常发票管理工作。通过每月对比对异常的海关完税凭证信息进行重点考核，全面增强广大干部职工的责任心，提高海关完税凭证比对相符率。按时上报“海关完税凭证需要修改的数据”、“货物运输发票审核检查结果统计表”、“海关完税凭证审核检查结果统计表”。 （7）认真做好固定资产抵扣工作。 加大对固定资产信息的审核采集工作。重点是做好对市局开发的固定资产抵扣管理系统的应用，和对纳税人采集固定资产数据的总体监控，上半年我局共对6户次的纳税人的固定资产抵扣信
19、息进行了监控。 （8）按照X税务局关于对重点企业购销方式情况进行调查的通知要求，制定X重点企业购销方式调查方案并组织了调查，同时形成报告及时上报市局。 （9）按照<<X税务局货物和劳务税科关于开展固定资产增值税抵扣政策调研的通知要求，制定X国税局开展固定资产增值税抵扣政策调研的方案，对固定资产调研工作，我们主要是从两个方面进行，一是加强政策宣讲，对固定资产抵扣政策标准模糊，税企存在争议的具体情况进行阐释，明确固定资产抵扣范围和账务处理方法，深入宣传增值税转型政策，让纳税人吃透政策精神。二是组织精干力量深入企业，对每一户有购进固定资产抵扣情况的企业的固定资产具体的名称、固定资产的种类
20、、代码、涉及的具体数额等，要求具体说明在企业经营中的作用、功能，对企业发展的影响，等通过填制固定资产抵扣调研统计表进行分类摸底排查。 （10）根据X税务局关于印发<X税务局关于开展成品油生产企业和重点商贸企业增值税消费税专项评篇四：税政科201X年全年工作总结 仙桃市国家税务局 税政管理科201X年度工作汇报材料 201X年度，在省局货劳处和市局党组的正确领导下，在各科室和分局的大力支持和配合下，我们税政科按照省局提出的“作风建设年”系列工作要求，紧紧围绕省局、市局工作中心以及科室工作计划，加强一般纳税人资格认定管理办法的宣传培训和贯彻实施，开展无纺布口罩行业的税收专项清理检查，不断深化
21、“票、帐、表”和行业税收管理，加大推行网上抄报税和网上认证的力度，有效地促进了货劳税各项工作任务的圆满完成。 一、资格认定管理全面落实 今年，总局以22号令颁布了新的增值税一般纳税人资格认定管理办法，我们按照全省一般纳税人认定管理办法业务培训会工作要求，采取多重举措，全面落实增值税一般纳税人资格认定管理办法。截止201X年11月底，我市增值税一般纳税人已达到1126户，较201X年底的889户增加237户，增长266%。超标小规模纳税人认定为一般纳税人56户。截止201X年11月底增值税一般纳税人占纳税人户数达163%。 （一）大力宣传，广泛营造氛围。在第19个税收宣传月 之际，充分利用仙桃日
22、报、税收政策宣传栏、市局办税服务厅电子显示屏等平台对广大纳税人进行宣传，进一步加大 了对新管理办法的宣传贯彻，营造了良好的宣传氛围。 （二）全面培训，确保效果显著。5月11日，在市局附 四楼会议室组织税政科全体人员、办税服务厅工作人员、基层分局分管领导和全体税收管理员，共计180人，进行了培训学习。培训会前，市局将讲义、系列文件放在局域网上，要求参训人员先对照文件学、带着问题学、结合实际学。培训会上，授课人员结合实际向参训人员系统讲解增值税一般纳税人资格认定管理办法、增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法等文件精神，讨论学习增值税一般纳税人认定工作流程，并演示增值税一般纳税人资格认定监控系统。通过
23、培训，大家对新的增值税一般纳税人资格认定管理办法有了更加准确的认识，为今后工作的顺利展开打下了基础。 （三）切合实际，落实认定管理。结合我市工作实际，一是将工作流程进一步细化，明确办税服务厅、基层分局工作职责。二是按照工作流程，明确受理人员、税收管理员、分局领导岗、税政岗等人员签署的具体意见。三是全面启用增值税一般纳税人申请认定表、税务事项告知书、增值税一般纳税人实地查验报告。四是在市局FTP站点建立“增值税一般纳税人超期未认定明细表”、“增值税一般纳税人超期未申请明细表”两个文件夹，按月向办税服务厅、各基层分局公示超期未认定和超期未申请纳税人明细。今年我们以函头文件将超标小规模纳税人下发到各
24、分局，督促分局通知纳税人，办理 一般纳税人办理资格认定手续。截止目前，共有56户超标小规模纳税人进行了强制认定。其中个体工商户15户 （四）积极探索，研究解决问题。我们针对新的认定办 法、工作流程执行中存在的问题,及时收集整理，可以由市局解决的，我们马上拿出解决办法指导基层工作人员执行；需要省局明确的，及时以正式报告形式向省局请示汇报，从而保证了新的认定办法得以顺利实施。 二、税收政策管理全面加强 （一）加强再生资源经营和利废行业税收管理。 1、进行了税收清算。为加强再生资源经营企业政策管理，我们于一季度组织了一次税收清算工作。通过清算，摸清了我市再生资源企业和利废企业户籍情况、经营状况和税收
25、管理现状，对加强再生资源经营企业和利废企业的税收管理，促进再生资源回收行业的健康有序发展，为201X年再生资源和利废行业管理提供了详实的资料和依据。截止201X年底，我市共有再生资源经营企业45户，其中停业7户，清算38户；利废企业37户，其中停业5户，清算32户，共清算补税7.7万元。为了搞好本次清算，我们一是除认真学习、领会总局、省局文件精神外，还多次与财政退税部门就清算工作进行沟通，征求财政退税部门对税收清算工作的具体意见，从而既查找了企业存在的问题，又支持了企业发展，把该返还的税收及时返还到位。二是清算内容全面、具体。我们制订了详细的工作方案， 列明了清算的重点内容，其中再生资源企业1
26、0项，利废企业6项。对清算报告的格式内容进行了规范统一，以便于财政退税部门审查，申报、缴税、应退、已退等数据在清算报告中反映得一目了然，并受到了省财政专员办的好评。 2、发布了部份利废行业预警指标。根据年初工作规划， 结合税收清算情况，我们对铸造行业的三项关键指标进行了测算和发布，从而为基层分局加强利废企业管理，提供了参考指标。 3、加强利废企业税收调查。6月份制定了利废企业税收调查分户统计表等两个表，对今年上半年各项数据进行调查，为加强管理提供详实的数据。 （二）圆满完成上年度总分支机构增值税清算工作。 3月份，配合省局清算组完成了对总机构所在地企业湖北富迪实业有限公司201X年度增值税清算
27、任务，通过清算补缴增值税8.7万元。并按照省局关于总分支机构税收清算工作要求，组织专班对仙桃供电公司、中石油、中石化、中移鼎讯等4户分支机构201X年度的增值税进行了清算，并及时将清算情况上报给省局。 （三）认真执行先评后退政策。 去年四季度，总局制定对实行即征即退企业实行先评后退税收政策，省局也相应制定了先评后退工作流程，今年我们认真组织学习了上级文件精神，对各分局上报的评估报告严格把 关，凡没有解除疑点的，一律重新进行评估。通过严格要求，各单位在筛选评估对象时，进行层层把关，对各项指标进行认真分析，有效地防止了骗税案件的发生。 （四）加强备案类减免税管理。 、组织备案类减免税企业税收清算。
28、根据省局下发的关于开展201X年度总分支机构和备案类减免税清算工作的通知文件要求，3、4月份，我们在全市组织开展了201X年度增值税备案类减免税清算。通过认真细致的工作，圆满地完成了清算任务。 一是清理户籍、摸清了情况。截止201X年底，我市共有备案类减免企业55户，其中一般纳税人23户，小规模纳税人32户。二是明确清理检查重点。为了找准征管中存在的问题，我们事先选择了部份企业进行调研，在此基础上明确了七个方面的重点检查内容，包括申报、核算、发票使用等。同时也找出了管理中的薄弱环节，主要是申报不真实、核算不规范、管理不到位等。三是核实了两类纳税人销售情况。其中一般纳税人核实免税销售收入1731
29、7万元，应税销售收入359万元。小规模纳税人核实免税销售收入3288万元，应税销售收入32万元，共清算补缴税款1.33万元。 2、建立备案类减免税监控模块。今年为了加强备案类减免税企业管理，随时掌握企业基本情况，我们与市局信息中心联系，设计了仙桃市备案类减免税企业统计表，通过该表，篇五：税政科年总结 税政科*年总结 *年，在局党组正确领导下，税政科坚持以党的十七大、十七届四中全会和我局*年工作思路及要点为指导，牢记“为国聚财、为民收税”的神圣使命，坚持“服务科学发展、共建和谐国税”的主题，按照“深化、完善、转型、提高”的要求，坚持以组织收入为中心，积极探索完善流转税、所得税、涉外税收、出口退税
30、的管理机制，以开展“优质纳税服务”活动为载体，全力做好一般纳税人认定、增值税专用发票的增版增量、所得税的汇算清缴及核定征收、外资企业的审计和出口退税五项重点工作，适应建设廉洁务实高效税务机关、构建和谐社会的要求，突出科学化管理、法制化保障、规范化服务，着力加强税收工作转型发展，以做好纳税服务工作为重点，强化工作作风建设和效能建设，较好地完成了各项工作任务。 一、加强学习、努力提高政治业务素质 税政科是*国税局的参谋部，上级部门下达的各项政策的贯彻落实，都要通过税政科具体的组织实施，因此提高税政科干部的政治、业务素质，是提高部门执行力的最佳途径。按局党组工作部署，我们利用每周的科务会及周工作汇报
31、的时机，组织全科同志学习了?内控预防体系建设实施意见?、?全面加强执行力建设和优化人力资源管理的意见?，开展 了“深入基层、服务群众活动”的大讨论。使全科同志明确了岗位职责和任务，为做好本职工作有了明确的目标。针对当前工作形势和税务工作的特点，对我科的作风纪律建设也提出了更高的要求。我们积极响应局党组要求，以局党风廉政建设会议为契机，及时利用召开科务会、个人制定整改措施等有效形式，全面加强全科的作风纪律建设。开展主观教育，解决好人怎么做、法该怎么执、权该怎么用的问题，引导全科干部算好政治账、人身账、经济账、家庭账，切实做到全心全意为纳税人服务，促进了税务干部廉洁勤政意识进一步增强。 二、统筹兼
32、顾，积极探索完善流转税、所得税、涉外税收、出口退税的管理工作 （一）流转税管理工作 1、积极监控增值税一般纳税人零低申报率 新的增值税条例的实施，降低了增值税一般纳税人的标准，也带来了一般纳税人零低申报的增加，为加强此项工作的管理，我科提取了全局一般纳税人201X年度、201X年1、2月的各行业税负和零低申报数据，进行了分析、比对。要求各管理单位针对不同情况采取措施，降低零低申报。并在征期内及时监控。201X年1季度一般纳税人零低申报达到19.14%，低于市局要求的20%的标准。为达到考核标准，我科积极向上级请示，对长期不经营企业、停产企业向市局汇 报，在计算考核率时不参与计算，并要求各管理单位对行业税负低的企业，核实企业经营行业，使企业实际经营行业与登记行业相符。 2、不断探索完善纳税评估系统 为进一步丰富省局?纳税评估系统?评估指标和方法体系，提高我局增值税、消费税税种管理专业化管理水平，根据?*
