1、公共经济管理学及财务知识分公共经济管理学及财务知识分税和关税。23、全国所实税的消费税的课征范围大体有三种类型：有限型，中间型，延伸型。24、决定储蓄的最主要的三种因素：收入，利息率，交财富。25、可转让公债可分为：国库券，中期债券，长期债券，预付税款券。26、国库券的采购者主要有四类：中央银行，商业银行，大型工商业企业，居民家庭。27、非银行系统划分为：社会公众，政府机构。28、非自决财政政策的内在稳定程度对经济的控制力量的三个因素：个人所得税和公司所得税的起征点；税率的累进程度；转移性支出的规定条件。29、按照受益范围大小，可以把公共物品或服务区分为全国性的公共物品或服务和地方性的公共物品
2、或服务。三、名词解释1、帕累托效率准则：经济活动上的任何措施，都应当使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会看，“宏观上的所得要大于宏观上的所失。”2、社会公共需要：相对于私人个别需要而言的。它指的是社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要。3、外部效应：就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。4、正的外部效应：指的是对交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的经济效益。5、负的外部效应：指的是给交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的成本费用。6、效用的非可分割性：即公共物品或服务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。7、消费的非竞争性：即某一企业
3、或居民对公共物品或服务的享用，不排斥、妨碍其他企业或居民同时享用，也不会因此而减少其他企业或居民享用该种公共物中服务的数量或质量。8、受益的非排他性：即在技术上没有办法将拒绝为之付款的企业或居民排除在公共物品或服务的受益范围之外。或者说，不能阻止拒绝付款的企业或居民享用公共物品或服务。9、林达尔均衡：如果每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效益的大小，来捐献自己应当分担的公共物品或服务的资金费用，则公共物品或服务的供给量可以达到具有效率的最佳水平。10、免费搭车者：寻求不付任何代价而又得到效益的人。11、混合物品：它们既非纯粹的公共物品或服务，又非纯粹的私人物品或服务；既具有私人
4、物品或服务的特性，又具有公共物品或服务的特性。12、公共选择：可以定义为非市场决策的经济学研究。13、政治均衡：如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品或服务的供给以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡。14、中间投票者：其最偏好的结果处于所有投票者最偏好的结果的中间状态。15、中间投票者定理：如果所有投票者对公共物品或服务的边际效益曲线均呈向右下方倾斜状态，那么，中间投票者最偏好的公共物品或服务的供给，就是多数规则下的政治均衡。16、单峰偏好：意味着人们最理想的结果只有一个。对于这个唯一的最理想的偏离，无论是正的方向，还是负的方向，都是坏事情。17、多峰偏好
5、：意味着人们最理想的结果不止一个。最初，当人们偏离其最偏好的选择目标时，境况会因此变坏，但若继续沿着这个方向运动，其境况会最终变好。18、互投赞成票：如果投票者对这些问题具有不同的偏好强度，他们会愿意就那些与其关系重大的问题进行投票交易。19、特殊利益集团：指的是谋求增加对其成员有利的政府支出的院外活动集团。20、公共支出：亦称财政支出或政府支出，系指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。公共支出也就是政府行为的成本。21、消费性支出：直接表现为政府购买物品或服务的活动。22、转移性支出：直接表现为贷币的无偿的、单方面的转移。23、预防性支出：用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外
6、敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。24、创造性支出：是用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更加发展的支出。25、控制能力：就是政府可根据经济形势的变化和公共收入的可能而对公共支出进行调整（增减）的能力。26、可控制性支出：为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出。27、一般利益支出：指的是全体社会成员均可享受其所提供的效益的支出。28、特殊利益支出：指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。29、公共预算：指的是政府部门在每一个预算年度的全部公共收支结构一览表。简言之，公共预算是政府部门的公共收支计划。30、
7、预算年度：亦称作财政年度，是指编制和执行预算所应依据的法定时限。也就是预算收支起讫的有效期限。31、单式预算：指的是公共收支计划通过一个统一的计划表格来反映。32、复式预算：则指的是公共收支计划通过两个或两个以上的计划表格来反映。33、机会成本分析的含义：指的是因这样一笔资金由非政府部门转移到公共部门而导致的非政府部门的效益损失。34、成本效益分析的含义：就是把公共预算资金的作用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益和成本。35、有形的成本和效益：指的是可以用市场价格计算且按惯例应计入会计账目的一切成本和效益；无形的成本或效益：则指的是不能经由市场估计的，因而也不能入账的一切成本
8、和效益。36、公共收入：称财政收入或政府收入，系指政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。37、受益原则：政府所生产或提供的公共物品或服务成本费用的分配，要与社会成员从政府所生产或提供公共物品或服务中获得的效益相联系。38、支付能力原则：政府所提供的物品或服务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系。39、税收：是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。40、课税主体：是课税客体的对称。亦称“纳税人”或“纳税义务人”，也就是税法上规定的直接负有纳税义务的人。41、课税客体：俗称“课税对象”，即是课税的目的物，也就是对什么课税。42
9、、税率：是所课征的税额与课税对象之间的数量关系或比例，也就是课税的尺度。43、平均税率：指的是全部应征税额占课税对象数额的比例；边际税率：则指的是课税对象数额的增量中税额增量所占的比例；比例税率：就是对课税对象规定的课税比率，不随课税对象数额的变化而变化，而保持在一个不变的水平上。税率：是所课征的税额与课税对象之间的数量关系或比例，也就是课税的尺度。40、累进税率：按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越高。41、累退税率：与累进税率正相反，就是按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大、税率越低。42、公债：是政府举借的债，是政府为履行其职能的需
10、要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式。43、通贷膨胀：为了弥补政府提供的物品或服务的旨同用而扩大贷币供给，从而造成物价的普遍上涨。44、规费：政府部门为社会成员提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。45、税收公平原则：指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济善相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。46、受益原则：亦被称作“利益说”。也就是根据纳税人从政府所提供公共物品或服务中获得效益的多少，判定其应纳多少税或其税负应为多大。获提效益多者应多纳税，获得效益少者可少纳税，不获得效益者则不纳税。47、支付能力原则：亦被称作“能力说”，也就是根据纳税人的纳税能
11、力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。纳税能力大者应多纳税，纳税能力水上者可少纳税，无纳税能力者则不纳税。48、税收本身效率原则：旨在考察税务行政管理方面的效率状况。税收成本：是指在税收征纳过程中所发生的各类费用支出。49、中央税：由属由中央政府征收，其收入归中央政府支配的税种。50、地方税：凡属由地方政府征收，其收入归地方政府支配的税种。51、经常税：是用以保证政府经常性费用的支出，每年按法律规定连续地课征，除非税率或其他税制规定需要变动，一般不需要再经立法机关审议。52、临时税：出于某一特定目的，或者国家处于非常时期而特别征收的税，它只是在规定年度内才能课征，必须由立法机关审议通过。53、
12、实物税：是以实物缴纳的税，大多盛行于商品贷币经济不够发达的社会或年代。54、贷币税：是以贷币缴纳的税，在商品贷币经济较为发达的社会或年代普遍采用。55、从量税：以计税对象的重量、件数、容积、面积等为计税依据，按预先确定的单位税额计征，。56、从价税：以课税对象的价格为计税依据，按一定比例计征。57、直接税：由纳税人不能将税负转嫁于他人，亦即纳税人与负税人同为一人，不发生转嫁嫁关系的税种。58、间接税：纳税人可将税负转嫁于他人，亦即纳税人与负税人非同为一人，其间发生转嫁关系的税种。59、分类所得税：亦称“分类税制”。即将所得按来源划分为若干类别，对各种不同来源的所得，分别计算征收所得税。60、综
13、合所得税：亦称“综合税制”。即对纳税人全年各种不同来源的所得，综合计算征收所得况。61、分类综合所得税：亦称“混合税制”。即将分类和两种所得税的优点兼收并蓄，实行分项课征和计税相结合。62、个人所得况：是以纳税人个人的所得为课税对象的一种税收。63、收入来源地税收管辖权：按照属地主义原则所确立的税收管辖权。64、居民税收管辖权：按照属人主义原则所确立的税收管辖权。65、社会保险税：是作为实施社会保障制度的财政来源，以纳税人的工资和薪金所得作为课税对象的一种税收。66、财产课税：以一定的财产额为课税对象，向拥有财产或转让财产的纳税人课征的税。67、财产：旨一定时点的财富存量，可分为不动产和动产。
14、动产：指的是人们占有的除不动产之外的全部财产。不动产：指的是土地以及附属于土地上的长期固定的设施。68、消费税：是以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。69、销售税：亦称营业税，是以企业的商品（服务）的销售收入额（营业收入额）为课税对象的税收。它是流转课税的传统形式。70、境值税：以企业生产经营中的增值额为课税对象所课征的税收。71、关税；是对进出国境的商品贷物流转额课征的一种税收。它是流转课税的一种形式。72、税收中性原则：税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响，不改变纳税人在消费、生产、储蓄和投资等方面的抉择。73、生产者行为：生产者在如何运用自己
15、可支配的各种生产要素以实现利润最大化目的的方面所作的各种抉择或决策。74、税收的替代效应：由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。75、税收对生产者选择的收入效应：一现为政府课税之后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了部品的生产能力，而居于较低的生产水平。76、消费者行为：它指的是消费者在如何使用自己既定的收入来达到最大的满足程度方面所作的各种抉择或决策。77、税收对消费者选择的替代效应：表现为政府对商品课税之后，会使课税商品价格相对上涨，造成消费者减少对课税或重税商品的购买量，
16、而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。78、税收对消费者选择的收入效应：表现象为政府课税之后，会使消费者可支配收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。79、税收与劳动投入的替代效应：表现为政府课税会降低劳动相对于闲暇的价格，使劳动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇代替劳动。也就是说，政府课税会造成劳动投入下降。替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。80、税收与劳动投入的投入效应：表现为政府征税会直接压低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作。也就是说，政府
17、征反而会促使劳动投入量增加。收入效应的大小，则由纳税人的总收入与其缴纳税款的比例即平均课税率决定。81、税收的转嫁：是指纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。82、税收的归宿；是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。83、一次转嫁：如果一笔税款从纳税人到负税人，其转嫁运动发生一次。84、辗转转嫁：如果同一税额从纳税人到最后负税人，其转嫁运动发生两或两次以上。85、完全转嫁：如果说纳税人通过转嫁把全部税负转移给负税人负担。86、部分转嫁：如果纳税人通过转嫁仅把部分税负转全负税人负担。87、直接转嫁：纳税人在纳税后不能将税负转嫁给他人，而由自己负担的。88、间接转嫁
18、：纳税人在纳税后可以将税负转嫁给他人，而由别人负担的。89、前转：亦称“顺转”或“向前转嫁”。即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供的商品或生产要素的价格的方法、向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担一种形式。90、后转：亦称“逆转”或“向后转嫁”。即纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工资等方面，向后转移给生产要素的提供者负担的一种形式。91、消转：“税收的转化”。即纳税人对其所纳税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过发送经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失。92、税收资本化
19、：亦称“资本还原”。即生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。93、局部均衡分析：它是在其他条件不变的假定下，分析一种商品或一种生产要素的供给和需求达到均衡时的价格决定。94、需求弹性：即需求的价格弹性，指的是商品或生产要素的需求量（购买量）对于市场价格升降所做出的反应程度。95、需求完全无弹性：说明当某种商品或生产要素因政府征税而提高价格时，购买者对价格的提高没有任何反应，其购买量不会因价格的提高而减少。在这种情形下，所征税收会全部向前转嫁，而落在生产要素的购买者身上。96、需求完全有弹性：说明当某种商品或
20、生产要素因政府征税而价格提高时，购买者对价格的提高反应极其强烈，其购买量会因价格的任何提高而减少至0。在这种情况下，所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者自己身上。97、需求富有弹性：说明当某种商品或生产要素因政府征税而提高价格时，购买者因价格提高而做出的反应较为强烈，其购买量下降的幅度会大于价格提高的幅度，从而迫使价格不得不回降或阻止价格的提高。在这种情形下，所征税向前转嫁就困难，只能更多地向后转嫁而落在生产要素提供者或生产者的身上。98、需求缺乏弹性：说明当某种商品或生产要素因政府征税而提高价格时，购买者因价格提高而做出的反应较弱，其购买量下降的幅度会小于价格提高
21、的幅度，因而价格提高的阻力小。在这种情形下，纳税人转嫁税负就相对容易，所征税会更多地向前转嫁而落在购买者身上。99、供给弹性：指的是商品或生产要素的供给量（生产量）对于市场价格升降所做出的反应程度。100、供给完全无弹性：说明当某种商品或生产要素因政府征税而价格不能相应提高时，生产者对价格的相对下降没有任何反应。其生产量不会因价格的相对下降而减少。在这种情形下，所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者身上。101、供给完全有弹性：说明当某种商品或生产要素因政府征税而价格不能相应提高时，生产者对价格下降而做出的反应极为强烈。其生产量不会因价格的相对下降而减少到0。由于生产
22、量剧减，反而驱使价格上涨。102、供给富有弹性：供给富有弹性，说明当某种商品或生产要素因政府征税而价格不能相应提高时，生产者因价格下降而做出的反应强烈，其生产量下降的幅度大于价格相对下降的幅度。由于生产量减少，就要驱使价格上涨。在这种情形下，所征税收的大部分会通过价格提高向前转嫁出去，而更多地落在购买者身上。103、供给缺乏弹性：供给弹性小，说明当某种商品或生产要素因政府征税而价格不能相应提高时，生产者因生产条件限制，转产困难而对价格相对下降做出的反应较弱。其生产量下降的幅度会小于价格相对下降的幅度。由一增量保持在原来水平，价格就难于提高。在这种情况下，生产者转嫁税收困难，所征税收会更多地向后
23、转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者名生产者自己身上。104、一般均衡分析：是在各种商品和生产要素的供给、需求、价格相互影响的假定下，分析所有商品和生产要素的供给和需求同时达到均衡时的价格决定。四、简答、论述1、完全竞争的市场状态其必要条件？答：（1）所有的生产都为私人所有；（2）所有的交易都在市场上发生，交且每一市场都有众多的购买者和销售者；（3）没有任何购买者或销售者能够单独操纵价格；（4）购买者和销售者都可享有充分的信息；（5）资源可充分流动交且可无任何阻碍地流向任何使用者。2、市场经济中的政府经济活动的归纳？答：（1）生产或提供公共物品或服务。（2）调节收入分配。（3）促进经济稳定发
24、展。3、公共财政履行资源配置的职能的原因？答：其一，公共物品或服务的存在。其二，外部效应（Externality）的存在。其三，不完全竞争状态的存在。4、外部效应的八种排列？答：（1）消费活动产生正的消费外部效应某一居民或家庭因其他居民或家庭的消费活动而受益。（2）消费活动产生正的生产外部效应某一企业因某一居民或家庭的消费活动而受益。（3）消费活动产生负的消费外部效应某一居民或家庭因其他居民或家庭的消费活动而受损。（4）消费活动产生负的生产外部效应某一企业因某一居民或家庭的消费活动而受损。（5）生产活动产生正的消费外部效应某一居民或家庭因某一企业的生产活动而受益。（6）生产活动产生正的生产外部
25、效应某一企业因其他企业的生产活动而受益。（7）生产活动产生负的消费外部效应某一居民或家庭因某一企业的生产活动而受损。（8）生产活动产生负的生产外部效应某一企业因其他企业的生产活动而受损。5、分别例举正、负的外部效应？答：比如，由于污染环境。造纸行业的生产会给除纸张交易双方之外的其他企业或居民造成损害。无论买者或卖者都未核算其给第三者带来的这一成本。例如，用于预防传染病的疫苗接种，就是带来正的外部效应的一个典型例子。6、外部效应的内在化？答：可用以解释政府对外部效应的矫正措施。实际上就是外部效应的边际价值被定价了。就负的外部门效应而言，其内在化就是外部边际成本被加计到私人边际成本之上，从而该种物
26、品或服务的价格得以反映全部的社会边际成本；就正的外兑奖和应而言，其内在化就是外部边际效益被加讲到私人边际效益之上，从而该种物品或服务的价格得以反映全部的社会边际效益。7、政府用于矫正外部效应的公共财政措施？答：矫正性的税收和矫正性的财政补贴、前者用于实现负的外部效应的内在化，后者则用于实现正的外部效应的内在化。8、矫正性的税收私人边际成本的调整操作方法？答：对带有负的外部效应的物品或服务征收相当于其部边际成本大小的税收，以此将征税物品或服务的私人边际成本提高到同社会边际成本相一致的水平，实现负的外部效应的内在化。所以，矫正性的税收的突出特征是其数额同外部边际成本相等。9、矫正性的财政补贴私人边
27、际效益的调整操作方法？答：对带有正的外部效应的物品或服务的消费者，按照该种物品或服务的外部边际效益的大小发放财政补巾，以此将贴物品或服务的私人边际效益提高到同社会国字效益相一致的水平，实现正的外部效应的内在化。所以，矫正性的财政补贴的突出特征是其数额与外部边际效益相等。10、判定公共物品的步骤？答：第一步，看该种物品或服务的效用是否具有非可分割性。如果具有非可分割性，则转入第二步分析。第二步，看该种物品或服务的消费是否具有非竞争性。如果具有非竞争性，则转入第三步分析。第三步，看该物品或服务的受益在技术上是否具有非排他性。如果说具有非排他性，则该种物品或服务必为纯粹的公共物品或服务。11、命名“
28、林达尔均衡“为前提的两个假设？答：其一，每一社会成员都愿意准确地披露自己可从公共物品或服务的消费中获得的边际效益，而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分担的成本费用的动机。其二，每一社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种公共物品或服务可给彼此带来的真实的边际效益，从而不存在隐瞒个人的边际效益的可能。12、政治均衡的决定因素？答：（1）公共选择的规则；（2）公共物品或服务的平均成本和边际成本；（3）投票者获得与提案有关的成本和效益的信息的难易程度；（4）税收份额在投票者之间的分布状况；（5）公共物品或服务的效益在投票者之间的分布状况。13、投票者是否参加
29、投票的因素？答：主要取决于两个方面的的因素；一是其参加投票的效益和成本；另一是其投票对公代选择发生影响的可能性。14、唐斯模型？答：（1）政党或政治家是追求自己的利益的，而不是追求某种意识形态的目标或者公共利益的；（2）政党或政治家是凭选票的极大化才能实现自我利益的；（3）政党或政治家是以其提出的竞选纲选领或可供选择的提案来争取选票的；（4）政党或政治家提出的纲领或提案，只有符合中间投票者的偏好，才能实现选票极大化。15、政府部门提供公共物品同私人提供物品的差别？答：第一，在政府部门之间，并不存在提供同种公共物品或服务的竞争，缺乏竞争意味着缺乏刺激，从而会降低政府部门的工作效率。第二，政府部门
30、的官员们并不以利润最大化作为其工作目标。由于追求利润必然要降低成本，不以营利为目的政府部门所生产或提供的公共物品或服务，往往要与相对较高的成本相伴随。第三，公共物品或服务通常不以价格形式出售。因此，社会成员在对政府部门的工作进行评价时，其敏感程度肯定低于市场价格。16、公共支出预算的分类？答：（1）国防支出，（2）外交事务支出，（3）行政管理支出，（4）经济建设支出，（5）社会文教支出，（6）保护环境和自然资源支出，（7）政府债务支出。17、政府的消耗性支出在社会总需求中的主要地位？答：（1）消费需求，其中包括了政府雇员、军事人员及其家庭的消费需求，而这些显然也是必须通过政府的消耗性支出才能形
31、成的。（2）投资需求，主要是资本品的投资。只有在政府大量订贷的刺激诱导下，市场情况才能满足其追求最大利润的欲望。（3）至于政府部门本身的消耗性需求，更是社会总需求的一个组成部分。它的增减变动会直接制约社会总需求的形成。18、对消耗性支出的增加和减少的分析？答：可以从两个方面来分析，即消耗性支出的增加和消耗性支出的减少。（1）当消耗性支出增加时，政府对物品需求增长。这就会导致市场价格水平上升，企业利润率提高；企业会因利润率提高而扩大生产。所需的资本品和劳动力亦将随之增多；a 所需资本品的增多，又可以扩大生产，b 劳动力的增多，会引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求膨胀，生产消费品的企业的
32、生产规模同样可能因之扩大。资本和劳动力供给的增加，均为继续扩大社会生产提供了所需的物质条件。往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。（2）当消耗性支出减少时，政府对物品或服务的需求减少，市场价格下降，利润下降，企业收缩生产，所需资本品和劳动力减少。导致社会生产普遍萎缩。19、消耗性支出对分配领域的影响？答：（1）支出的总额不变，而只是所消耗的物品或服务的种类发生变动，各个企业所获得的收益额发生变动。有的减少，整个社会的收入分配状况将因政府消耗性支出结构的变动而受到相应的影响。（2）不是在结构上发生变化，而是普遍增加或普遍减少。各个企业消耗性支出中所获得的收益额也会随之增减。20、转移性支出对流通领域的影响？答：其对社会总需求构成中的消费需求和
