1、中小企业财务管理存在的问题及对策郑州电力职业技术学院毕业论文 2013届会计电算化专业二班级题 目中小企业财务管理存在的问题及对策 姓 名 柴亚莉 学 号 20101764 指导老师 郭 俊 职 称 _二0一三年 六 月 十四 日内 容 提 要 中小企业是国民经济发展的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。目前，我国已注册的中小企业数量已达1000多万家，工业生产总值占全部工业生产总值60%以上，提供的就业机会约占全国社会就业机会的70%，约80%的新增就业人口是由中小企业吸收的。但是由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱，
2、加上传统体制和外部宏观经济的影响，致使中小企业的财务管理中还存在与自身发展和市场经济均不适应的情况。本文主要从我国中小企业财务管理的现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在资信程度差、信用观念薄；政府支持不够，融资难；管理模式僵化，管理观念陈旧；财务管理制度欠缺，财务控制薄弱；财务人员素质较低，业务水平差等问题，提出了强化企业自身素质，提高企业资信程度；加大政府支持力度，解决企业融资困难；优化财务管理模式，加强财务管理意识；完善企业财务管理制度，加强企业内部控制；提高财务人员素质，重视知识教育及培养的对策。关 键 词中小企业；财务管理；问题；对策 目 录一、中小企
3、业财务管理的现状 1二、中小企业财务管理存在的问题 2（一）资信程度较差，信用观念淡薄 2（二）政府支出不够，融资非常困难 2（三）管理模式僵化，管理观念陈旧 3（四）财务制度薄弱，财务制度欠缺 4(五）财务人员素质较低，业务水平较差 5三、中小企业财务管理存在问题的原因分析 5（一）外部原因 6（二）内部原因 6四、加强中小企业财务管理的对策 6（一）强化企业自身素质，提高企业资信程度 6（二）加大政府支持力度，解决企业融资困难 7（三）优化财务管理模式，加强财务管理意识 7（四）完善企业财务制度，加强企业内部控制 8（五）提高财务人员素质，重视知识教育及培养 9五、结束语 11致 谢 12
4、参考文献 12中小企业财务管理存在的问题及对策班级：10级会计电算化二班 学号：20101764 姓名：柴亚莉 指导老师：郭俊 中小企业是国民经济发展的重要部分，以独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的作用，可以从我国中小企业现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，寻找中小企业财务管理存在的弱点和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理来促进中小企业的发展。随着我国的发展趋势，中小企业将面临更加激烈的竞争。我们应重视和加强财务管理。要通过积极扶持中小企业，加强财务控制，规范会计秩序等等手段和方法，强化财务管理，提高竞争的实力，促进我国中小企
5、业的改革和发展。一、中小企业财务管理的现状1999年底,由国家计委牵头,国家统计局、国家经贸委和财政局共同修订了中小型企业划分标准。新的划分标准,不再沿用旧标准中各行业分别使用的行业标准,而是统一按销售收入、资产总额。划分的标准为:大型企业年销售收入和资产总额均在5亿元以上,其中:特大型企业的年销售收入和资产总额均在50亿元以上;中型企业为年销售收入和资产总额均在5000万元以上;低于5000万元以下的均为小型企业。按新的划分标准,以1998年的统计数据来看,在国家统计局掌握的40多万家独立核算工业企业中,大、中、小型企业占全部独立核算工业企业的比例分别为0.21%、1.96%和97.83%。
6、可见中小型企业是国民经济的主要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。 目前,我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。例如,政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争;地方政府、行业管理部门的干预,使中小型企业的财务管理目标短期化,财务管理受企业领导的影响过大;等等。二、中小企业财务管理存在的问题（一）资信程度较差，信用观念淡薄 有些中小企业管理不规范、自身信誉差、信用观念淡薄、经营行为失
7、信，只重视举债经营而忽视负债的偿还，只注重眼前利益而忽视长远利益，致使到期的贷款不能偿还;还有些中小企业在其改制过程中行为不规范，借转制之机逃废银行及其他债务情况也相当严重，最后导致金童机构不再放贷，其结果是资金紧张，生产难以维系，严重损害了中小企业的信用形象。（二）政府支出不够，融资非常困难 现阶段，我国中小企业已经初步建立了较为独立、多渠道的融资体系。但是融资难担保难仍然是制约中小企业发展的比较突出的问题。其原因主要有以下几个方面：1.国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，导致中小企业长期处于不利地位。2.负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资
8、信相对较差。3.大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心，甚至限制其贷款。4.中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。（三）管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保
9、证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 传统的管理模式普遍存在。中小企业规模普遍较小，根据成本效益原则，企业更愿意选择传统管理方法，而舍弃先进的财务管理技术和方法。因而，很多中小企业部专设财务管理机构，没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计部门或其他部门兼管，造成会计信息不真实、不完整。 目前，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这一模式的特点就是企业决策灵活及时，经营目标明确，经营着目标与股东利益
10、高度一致，但是这一种模式使企业不需要通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励，由于经营上缺乏强有力的外部监督，在资金使用上随意性大，不利于企业的良性发展。（四）财务制度薄弱，财务制度欠缺 一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系的特征，使得制度的约束力不强，执行起来分厂困难。 中小企业财务控制薄弱主要表现是:1.对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些中小企业认
11、为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。2.应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。3.存货控制薄弱,造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。4.重钱不重物,资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。 (五）财务人员素质较低，业务水平较差1.管理着自身素质差。中小企业相当一部分属于个体私营性质，企业投资者同时就是
12、经营者，所有权与经营权高度统一。2.管理观念滞后。其经营模式大多数似家庭作坊式，管理模式俗套，管理者思想观念落后，不愿也不懂推行现代企业财务管理制度。3.管理者业务技能有待进一步提高。大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动，会计人员满负荷的工作只能使其被动地处理日常事务。却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。对处理财务管理业务技能不是很高，有待进一步加强和提高。4.高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻
13、培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。三、中小企业财务管理存在问题的原因分析中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，受当时制度环境与企业先天不足等方面的因素制约，在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。（一）外部原因对中小企业而言，筹资对企业顺利开展生产经营活动起着决定性作用。目前融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，增加了中小企业融资的成本。“企业信用缺失”是中
14、小企业信用担保机构面临的最棘手的问题。一是企业无历史信用数据，银行没有信贷信用记录和信用记录公开制度；二是企业财务数据不真实，不具备信用担保的可行性。这是中小企业融资难的主要因素。（二）内部原因不少中小企业管理模式僵化，管理观念陈旧，管理人员素质偏低，财务管理基础薄弱，体制不健全。小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有
15、效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。四、加强中小企业财务管理的对策（一）强化企业自身素质，提高企业资信程度 企业要做大做强，一方面要通过加快技术改造和产品更新，扩大产品的生产和销售，同时引进人才，通过培训来提高员工的整体素质。另一方面，由于中小企业的财务信息透明度较低，担保主体由无法落实，使得银行不敢轻易放贷。因此，企业要取得社会各界的信任与支持，应当不断增强自身的积累，规范和完善企业财务规章制度；加强对金融法规的学习，真正在社会上树立起守信用、重履约的良好信用形象。以诚信为基础，积极和银行取得联系，增进双方了解，解决目前中小企业信用评价的窘境。（二
16、）加大政府支持力度，解决企业融资困难 目前，融资困难、资金短缺是制约中小企业发展的最突出的问题。主要原因有：1.国家对中小企业的优惠政策不多，扶持力度不够。2.中小企业规模较小，缺乏科学的经营管理战略和财务管理战略。3.财务管理不完善，财务信息可信度低、透明度小，造成金融机构放贷谨慎。4.无奈向民间机构融资，使融资成本过高，经营风险增大，导致企业资金不足，严重阻碍了中小企业的发展。长期以来，我国对中小企业发展的关注不多，政府应该出台一些优惠政策，以促进中小企业的发展。例如，可设立一些法律法规，尽快建立健全有利于中小企业发展的政策体系。另外，还要完善金融服务体系，发展中小金融机构、规范民间金融，
17、拓宽中小企业的融资渠道，降低融资成本和风险，从而提高中小企业的融资效率。（三）优化财务管理模式，加强财务管理意识中小企业应当将所有权与经营权进行分离，监利县贷款企业管理制度，优化企业财务管理模式，加强财务管理意识。尤其是企业领导着要具有穿心精神，积极转变观念，不能墨守成规，要勇于突破“家庭式”的传统管理理念和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度。（四）完善企业财务制度，加强企业内部控制 企业财务制度的健全和规范是企业财务管理的基础，有一个健全的内部控制体系则是财务管理健康发展的重要条件。中小企业要“苦练内功”，建立完善的财务管理制度，强化企业内部控
18、制。1. 加强企业自身管理，提高自身素质。中小企业的所有者和经营者，应该积极转变观念，重视财务管理的核心作用，学习现在企业的管理制度，规范经营；在充分掌握现在财务理论知识的同时，应搭建起企业自己财务制度的框架，按照规范的现代财务管理方法来加强自身的管理。2. 以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资；二是对技术设备更新改造的投资；三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。3. 针对解决融资问题的对策。解决中小企业的融资问题固然需要政府为中小企业创造良好的融资环境，开拓多
19、层次的融资渠道。但是，中小企业也要看到自身问题，要提高自己的信用和筹资能力。（1）中小企业要想成功融资，首先必须要对自己有一个清醒地认识，知道自己缺少什么，努力使自己的经营管理等方面达到银行等意向贷款者要求的标准和条件。（2）通过提高商业信用，规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力，在遇到资金困难时，还应充分发掘自身的能力，寻求资金来源，激励内部职工的工作热情，促进企业长期发展。4.企业要苦练内功，加强资产管理（1）提高认识，把强化资金管理作为提高管理水平的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门，努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。（2）加强存货管理，尽可能压缩过时的库存
20、物资，避免自己呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。（3）加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期重估企业的赊销政策、主要客户的信用级别；定期和对应收账款，制定完善的收款管理方法，严格控制账龄；制定和严格执行挂账、坏账的处理时限，在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。（4）加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，保证财产安全。（五）提高财务人员素质，重视知识教育及培养 财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规，遵守财经纪律和制度，遵守职业道德规范、有良好的业务素质，这是实施财务创新工程的基本要求，也是创新能力和创新
21、精神，另外，要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。另外，财会人员应树立的现代理财观念，包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。中小企业应建立良好的激励机制，使财务管理着能分享企业增加的财富。如给财务管理着按一定的比例配送一定的股权，使其成为企业所有者之一，持股分红。同时为财务管理着提供不断学习的机会，让他们接受相应的财务知识培训，不断更新知识，增强器对企业的归属感。对财务管理这是性物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配，同时注意孤立的及时性、有效性。目前,不少中小企业会计账目不清,信息失真，财务管理混乱;企业领
22、导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因,一是企业财务基础薄弱,会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使自己的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为解决好上述问题,一是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度,以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。二是企业的财会人员,要加强培训和进行思想政治教育,特别要学习会计法、会计准则、会计制度,增强财会人员的监督意识,要求会计人员持证上岗。三是企业领导要不断提高自身的法律意识,增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力
23、,才能改善企业管理状况,提高财务管理,提高企业的竞争实力。中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。这就必须加强财会队伍建设，增强财会人员的监督意识。从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念，依靠企业全员上下的共同努力，改善企业管理状况，搞好财务管理，为我国经济建设贡献力量。五、结束语 以上是根据所学基本财务管理理论知识，及所阅读中小企业财务管理类书籍，对我国中小企业财务管理的现状进行了浅略的分析，并针对
24、其财务管理方面存在的问题提出了一系列的对策。随着市场经济的高速发展，我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出，并呈现多样化趋势，如融资范围进一步扩大、风险投资比例将大幅度增加等等。总之，中小企业要认识到财务管理工作是企业管理系统中最重要的部分，进而树立以财务管理为核心的经营理念，切实将财务观念贯彻到企业经营管理的方方面面，加强资金管理，强化财务控制，才能有效保证企业的健康发展。在21实际知识经济新形势下，为中小企业的发展带来了新的希望，同时中小企业也面临新的挑战。在这个过程中，财务管理工作显得更加重要，中小企业必须适应时代的要求，对建立在传统经济基础上的管理模式加以改进，迎接挑战。要加强财务管
25、理模式，树立新的管理观念，强化风险管理，根据企业自身的特点，创新财务管理的内容，是财务管理充分发挥其作用，为企业向知识经济时代迈进打好基础。 致 谢 这些天一直忙于毕业论文的书写，在论文写作过程中，郭俊老师给了我很大的帮助。每次她都会仔细的阅读和修改，给出合理的建议，最终成文。感谢过老师对我的指导和关心。在这里，几年的学习，让我的专业知识有了很大的提高，是老师们给了我最大的帮助和支持。所有的这些帮助让我无以为报，我唯一能做到的就是再接再厉，在此基础上练好基本功，把自己所学的付诸实践，在工作中去好好应用。 在这里，想关心和支持我学习的所有老师和朋友们表示真挚的谢意！感谢指导老师对我的关心和支持！路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。愿在未来的学习和工作过程中，以更加丰厚的成果来答谢曾经的关心、帮助和支持过我的所有老师、同学和朋友们！参考文献【1】徐国涛.中小企业财务管理存在的问题与对策J.财会研究 2007.【2】王蕾.对中小企业财务管理问题的思考J.商业现代化 2007【3】李惠萍.论我国中小企业财务管理存在的问题及对策J.商业现代化 2007【4】王辉.中小企业财务管理存在的问题及改进的探讨. J中国商界 2010【5】宋克杰.中小企业财务管理问题研究J.商业现代化 2010【6】倪素青.中小企业财务管理的现状分析J.辽宁广播电视大学学报 2010
