1、银行会计2存款业务核算习题含答案银行会计2存款业务核算习题（含）答案一、单选题1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是(A)。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专用存款账户2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,(B)。A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列3.单位定期存款的金额起点为(B)。A.5 000元 B.1万元 C.5 万元 D.10万元4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票3
2、0 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应(A)。A.调增18 000元 B.调减18 000元C.调增21 000元 D.调减21 000元5.活期储蓄存款定期结息,计息按(D)计算。A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率 D.结息日挂牌公告活期利率6.单位活期存款结息日一般为(A)。A.每季末月20日 B.每年6月30日C.每季末月30日 D.每年6月20日7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出
3、纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记(D)。A.现金登记簿 B.现金总账C.现金付出日记簿 D.现金收入日记簿8.商业银行吸收的存款属于(B)。A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债B.其他金融负债C.交易性金融负债D.衍生金融负债9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用(C)。A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值10.商业银行吸收企事业单位或个人的存款为(B)。A.派生存款 B.原始存款 C.转账存款 D.间接存款习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。二、多选题1.下列说法错误的有(AB)。A.由于开户实行双向选择,因此,存款人可以选择多家银行开立基本
4、存款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务,不允许出租和出借他人E.基本存款账户实行核准制2.关于单位协定存款,下列说法正确的有(ABCD)。A.协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订协定存款合同后才能办理B.协定存款户的款项收支一律经过结算户C.结算户留存额度最低为人民币10万元D.银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息E.银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息3.关于单位活期存款利息计算,下列说法正确的有(ACE)。A.采取定期结息法B.按日计息,按年结息
5、C.按日计息,按季结息D.计息期间遇利率调整,分段计息E.计息期间遇利率调整,不分段计息4.银行存款的利息核算可采用(AD)。A.余额表B.日计表C.总账D.乙种账E.甲种账5.活期储蓄存款的特点有(BCDE)。A.存款有息B.1元起存 C.多存不限D.随时存取E.不定期限三、判断题1.银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。 (X)2.单位定期存款既可以办理转账,又可以支取现金。 (X)3.利用积数法计算利息,关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (V)4.一般存款账户不能办理现金收支业务。 (X)5.定期储蓄存款存期内如遇利率调整,按原定利率计息。逾期支取,逾期部分按
6、支取日挂牌活期存款利率计息。 (V)四、会计分录题1.请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637.85元,月利率为0.24%。请计算本季度利息总和,并做计息日会计分录。2.请用账页计息法实例计算利息并做相关会计分录。假定某单位的存款分户账如表34所示,设年利率为1.8%。请计算本季度利息总和,并做计息日会计分录。表34某单位的存款分户账金额单位:元201X年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321贷款收入200 000贷200 00041转账收入120 000贷320 000512工资支出160 000贷160 000620贷款收入18
7、0 000贷340 000621结息1 095贷341 0953.单位活期存款利息计算。某工业企业6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为4 296 528元,由于错账冲正应加积数30 000元,月利率0.6。请计算该单位本期间利息总和,并做银行结息日会计分录。4.单位定期存款利息计算。 某单位存入银行定期存款500 000元,存期一年,年利率为2.25%,6月20日到期,该单位于7月5日来行支取,支取日活期存款年利率为0.72%,请计算该单位利息总和,并做支取日银行会计分录。5.活期储蓄存款利息的计算。某客户活期储蓄存款账户支取情况如表35所示,假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%,计
8、息期间利率没有调整,银行计算该储户活期存款账户利息时,按实际天数累计计息积数,请计算该利息总和,并做支取日银行会计分录。表35活期储蓄存款账户支取情况表金额单位:元日期存入支取余额计息积数2016.1.210 00010 0002016.2.3 3 0007 0002016.2.215 00012 0002016.3.52 00010 0002016.3.1810 00006.整存整取定期储蓄存款计息。(1)某客户于2016年2月28日存款10 000元,定期整存整取六个月,假定利率为1.89%,到期日为2016年为8月28日,银行应付多少利息?(2)某客户2016年2月28日定期整存整取六个
9、月存款10 000元,假定利率为1.89%,到期日为2016年8月28日,支取日为2016年11月1日。假定2016年11月1日,活期储蓄存款利率为0.72%,银行应付多少利息。7.零存整取定期储蓄存款计息。某储户与204年9月18日来银行办理零存整取定期储蓄存款,月存500元,存期一年,利率为1.425,于次年9月18日支取。请计算其实际取得的利息。（思考提醒：时间不同所导致的利息税可能会造成储户最终取得的利息有所不同）8.存本取息定期储蓄存款利息的计算。某储户于206年6月10日存入本金100 000元,存期一年,月利率为1.65,每三个月支取利息一次,则该储户每次支取的利息是多少?四、会
10、计分录题答案解析（习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。）1.请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637.85元,月利率为0.24%。请计算本季度利息总和,并做计息日会计分录。1、解答：利息是：741637.852.43059.33（元）由于是本季度，按照规定暂免利息税，所以银行代扣代缴利息税为 0 元（默认当下）。计算利息后，填制银行内种转账传票及利息清单，将本季度利息转作存款，转账的会计分录为：借：利息支出活期储蓄存款利息支出户贷：活期储蓄存款李某户2.请用账页计息法实例计算利息并做相关会计分录。假定某单位的存款分户账如表34所示
11、,设年利率为1.8%。请计算本季度利息总和,并做计息日会计分录。表34某单位的存款分户账金额单位:元201X年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321贷款收入200 000贷200 00011220000041转账收入120 000贷320 0004113120000512工资支出160 000贷160 000396240000620贷款收入180 000贷340 0001340000621结息1 095贷341 0959221900000解答：第二季度利息21 900 0001.83601095（元）3.单位活期存款利息计算。某工业企业6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为4 296
12、528元,由于错账冲正应加积数30 000元,月利率0.6。请计算该单位本期间利息总和,并做银行结息日会计分录。解答：利息=4 326 528(0.630)=86.53(元)借：利息支出单位活期存款利息支出户 86.53贷：单位活期存款X 单位 86.534.单位定期存款利息计算。 某单位存入银行定期存款500 000元,存期一年,年利率为2.25%,6月20日到期,该单位于7月5日来行支取,支取日活期存款年利率为0.72%,请计算该单位利息总和,并做支取日银行会计分录。解答：到期利息：500 0001 年2.25%=11 250(元)逾期利息：500 00015 天(0.72%360)=15
13、0(元)该笔定期存款应付利息为 11 400 元。借：单位定期存款 500000应付利息 11250利息支出150贷：单位活期存款 5114005.活期储蓄存款利息的计算。某客户活期储蓄存款账户支取情况如表35所示,假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%,计息期间利率没有调整,银行计算该储户活期存款账户利息时,按实际天数累计计息积数,请计算该利息总和,并做支取日银行会计分录。表35活期储蓄存款账户支取情况表金额单位:元日期存入支取余额计息积数2017.1.210 00010 00010000X32=3200002017.2.3 3 0007 0007000X18=1260002017.2.21
14、5 00012 00012000X12=1440002017.3.52 00010 00010000X13=1300002017.3.1810 00000解答：应付利息=（320 000+126 000+144 000+130 000）(0.72%360)=14.46.整存整取定期储蓄存款计息。(1)某客户于20X7年2月28日存款10 000元,定期整存整取六个月,假定利率为1.89%,到期日为20X7年为8月28日,银行应付多少利息?解答：利息计算选择公式“利息=本金年（月）数年（月）利率”：应付利息=10 0006(1.89%12)=94.5（元 ）解答更正：1.89%是年利率表示法(2
15、)某客户20X7年2月28日定期整存整取六个月存款10 000元,假定利率为1.89%,到期日为20X7年8月28日,支取日为2016年11月1日。假定2016年11月1日,活期储蓄存款利率为0.72%,银行应付多少利息。解答：应付利息总和=10 0006(1.89%12)+65X10 000(0.72%360)=107.5应付利息：10 0006(1.89%12)=94.5 （逾期）利息支出：65X10 000(0.72%360)=137.零存整取定期储蓄存款计息。某储户于2017年9月18日来银行办理零存整取定期储蓄存款,月存500元,存期一年,利率为1.425,于次年9月18日支取。请计
16、算其实际取得的利息。（思考提醒：时间不同所导致的利息税可能会造成储户最终取得的利息有所不同）若不涉及扣税年费：解答：每元存款利息基数=（1+12）/21.425=0.009（元）应付利息=6 0000.009=54（元）若涉及扣税年费：(以20% or5%税率为例)应付利息=6 0000.009=54（元）解答：每元存款利息基数=（1+12）/21.425=0.009（元）扣除利息所得税=540.2or0.05=10.8or2.7（元）实付利息=5410.8or2.7=43.2or51.3（元）8.存本取息定期储蓄存款利息的计算。某储户于207年6月10日存入本金100 000元,存期一年,月利率为1.65,每三个月支取利息一次,则该储户每次支取的利息是多少?若不涉及扣税年费：解答：每次支取利息数=（100 000121.65）/4=495（元）若涉及扣税年费：(以20%税率为例)：解答：每次支取利息数=（100 000121.65）/4=495（元）扣除利息所得税=4950.2=99（元）实付利息=495-99=396（元）
