1、审计工作管理制度3篇审计工作管理制度一、总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度。根据_审计法、中国内部审计准则等有关法律制定本制度。第二条内部审计是一种独立、客观的工作与咨询活动，其目的是为_增加价值并提高_的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高其效率，从而帮助实现_目标。第三条内部审计机构在本单位主要负责人的领导下开展工作。第四条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第五条审计科对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的_和个人，可以向主要领导提出表扬和奖励的
2、建议。第六条内部审计遵守中国内部审计准则、规定，按照主要领导的要求实施审计。第七条内部审计机构不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。第八条被审计单位不配合内部审计工作，提供虚假资料，拒绝审计，拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要领导应当及时予以处理，造成犯罪的，移交司法机关处理。第九条对滥用职权、营私舞弊、玩忽职守、泄露_的内部审计人员，由单位依照有关规定予以处理，构成犯罪的，移交司法机关处理。二、审计工作的主要职责第十条内部审计机构按照矿主要领导的要求，履行下列职责：(1)对本单位及所属单位财务收支及其有关的经济活动进行审计。(2)对本单
3、位及所属单位资金的管理和使用情况进行审计。(3)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。(4)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。(5)法律、法规规定和本单位主要领导要求办理的其他审计事项。(6)内部审计机构每年应当向本单位主要领导提交内部审计工作报告。三、审计工作权限第十一条内部审计权限：(1)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行青况，决算，会计报表和其他有关文件、资料。(2)参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。(3)参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布实施。(4)检查有关生产经营、财务活动资料、文件和现场勘察实物。(5
4、)检查有关的计算系统及其电子数据和资料。(6)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。(7)对正在进行的严重违法违规行为及造成严重损失、浪费的行为做出临时制止决定。(8)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证，会计账簿，会计报表以及经济活动有关的资料，经矿主要领导批准，有权予以暂时封存。(9)提出改进经营管理、提高经济效益的建议。(10)对违法违规和造成损失、浪费的单位和人员，给予通报批评或者建议追究责任。四、审计的任务第十二条贯彻落实_审计法、审计署关于内部审计工作的规定以及相关法律法规。加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。第十三条根据集团公司、运河
5、煤矿各项规章制度，严把经济运行关，充分发挥内部审计在强化内部控制、规范企业经营活动、改善风险管理等方面的重要作用，促进各项目标顺利实现。五、内部审计的范围第十四条对与煤矿经营活动有关的事项进行事前审计、事中跟踪监督、事后监督检查。具体内容包括：(1)各类支付款项_的事前审计。(2)物资采购价格的调研审计与确认。(3)外委工程合同的审计。(4)煤炭销售价格的审计。(5)外委工程、物资采购预算审计。(6)外委工程决算、结算审计。(7)外委工程质保金的监督与审核。(8)物资质保金的监督与审计。(9)报废物资的鉴定审计。(10)参与设备、固定资产报废的审计。(15)购臵物资厂家资质的确认。(16)参与
6、各类有关经济内控制度的制定、完善与检查。(19)其他相关职能工作的处理。六、内审工作程序第十五条内部审计程序通常包括准备阶段、实施阶段、终结阶段，在有些情况下，为了进一步跟踪审计结果的落实情况，还要开展后续审计。内部审计根据职责范围和矿主要领导安排的工作任务，对审计项目按必须的程序开展内部审计工作(各类_的审计程序见附件)。第十六条根据审计工作计划制订方案，然后向被审计部门发出审计通知书，3f1之后由审计人员进行审计。审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计部门的意见后报送矿长。七、内部审计人员职业道德规范第十七条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其
7、他规定。第十八条内部审计人员不得从事损害国家利益、企业利益和内部审计职业荣誉的活动。第十九条内部审计人员在履行职责时应当做到独立、客观、正直和勤勉。第二十条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。第二十一条内部审计人员履行职责时应当保持应有的职业谨慎，并合理作出判断。第二十二条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。第二十三条内部审计人员应诚实地为企业服务，不做任何违反诚信原则的事情。第二十四条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。第二十五条内部审计人员所做审计报告应客观地反映所了解的全部
8、重要事项。第二十六条内部审计人员要妥善处理企业内外相关机构和人士的关系。第二十七条内部审计人员应不断接受继续教育，提高服务质量。八、建设项目审计(一)总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据中国内部审计基本准则及具体准则制定本规定。第二条建设项目内部审计，是对建设项目全过程的真实性、合法性、效益性所进行的独立监督和评价活动。(二)招标审计第三条根据集团公司_文件规定，外委建设项目采取招标方式。招标后由负责招集人员进行汇报会签“经济合同_流程表”，严禁未立项、未招标、未签合同而先施工的现象发生；对于不按矿有关规定程序办理者，审计科不予签订“经济合同_流程表”。1.招标审计应依据
9、的主要资料(1)招标文件。(2)招标答疑文件。(3)标底文件。(4)投标保函。(5)投标人资质证明文件。(6)投标澄清文件。(7)开标鉴证文件。(8)评标记录。(9)定标记录。(11)合同。2.事前调研(1)对若干家具有资质的企业进行主体资格、注册资本、经营状况、技术装备、业务能力、经营信誉、企业业绩及服务等情况进行调研。在调研的基础上，进行优势风险分析，筛选_家以上拟邀请投标人向矿主要领导汇报，参加调研人员对调查报告的真实性、可靠性、适用性负责。(2)价格调研。对单项工程所需物资、金额较多或不确定等情况，应单独调研价格；对乙方所供材料价格有疑义的，审计科可再次调研。第四条招标准备。招标前，负
10、责_招标的部门负责人应先_矿人员召开准备会，介绍招标内容、预算、立项、审批情况，使到会人员心中有数。为了保密，从准备会到招标会结束，人员不得离开会场或使用手机。第五条招标前准备工作的审计。(1)检查招标项目是否具备相关法规和制度规定的必要条件。(2)检查招标的程序和方式是否符合法规和制度的规定。采用邀请投标方式时，确定是否有_家以上投标人参加投标。(3)检查是否公开发布招标公告，招标公告的信息是否全面、准确。(4)检查是否存在因有意违反招标程序的时间规定而导致的串标风险。第六条招标文件及标底文件的审计。(1)检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表达招标项目的实际状况。(2)检查招
11、标文件是否全面、准确地表达招标的实质性要求。(3)检查施工现场的实际情况是否符合招标文件的规定。(4)检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定，法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。第七条开标、评标、定标的审计。(1)检查开标的程序是否符合相关法规的规定。(2)检查评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利对其他投标人不利的条款。(3)检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评价。(4)检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平。(5)检查定标的程序及结果是否符合规定。(6)检查中标人签订的合同是否有悖于招标文
12、件的实质性内容。第八条招标审计主要采用观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场检查法等。(三)工程造价审计第九条工程造价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的_和评价。工程造价审计的目标主要是检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性。合同在执行过程中经审计发现某些材料高于市场价格_以上者，有权将调研情况报合同管理办公室，合同管理办公室要将落实情况反馈给审计科。1.工程造价审计应依据的主要资料(1)经工程造价管理部门审核过的概算和预算。(2)有关设计图纸和清单。(3)工程招标文件。(4)合同文本。(5)工程变更文件。2.工程造价审计主要内容(1)设计概算的审计。(2)施
13、工图预算的审计。(3)合同审计。(4)工程量清单计价的审计。(5)工程结算的审计。第十条竣工验收审计。竣工验收审计是指对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行的检查和评价活动。竣工验收审计应依据以下主要资料：(1)经批准的可行性研究报告。(2)竣工图。(3)施工图设计及变更洽谈记录。(4)国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范。(5)有关管理部门审批、修改、调整的文件。(6)施工合同。(7)技术资料和技术说明书。(8)竣工决算。(9)现场鉴证。(10)隐蔽工程记录。(11)经矿长批准的设计变更通知。(14)材料、设备合格证及实验报告。第十一条竣工验收审计的主要内容1.验收审计(
14、1)检查建设项目验收过程是否符合现行规范，包括环境验收规范、防火验收规范等。(2)对于委托工程监理的建设项目，应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料。(3)检查承包商是否按规定提供齐全有效的施工技术资料。(4)检查对隐蔽工程的特殊环节的验收是否按规定做了严格的检验。(5)检查建设验收的手续和资料是否齐全有效。(6)检查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制。2.试运行情况的审计检查建设项目完工后所进行的试运行情况，对运行中暴露出的问题是否采取了补救措施。3.合同履行结果的_(1)合同履行结果审计。审计承包商在合同规定期限内有无意外发生，质保金的支付是否_相关部门复验。对未复验的，概不审
15、计质保金的支付。(2)审计方式。为加强审计透明度，采取内审、外审相结合的方式，单项工程在_万元以上(含_万元)经主管领导批准后，可送集团公司审计，也可委托中介机构审计。(3)审计时间。从接到齐全的竣工决算之日起审计时间为：_万元以内的，_日内完成审计；_万元以内的，l_日内完成审计；_万-l_万元的，l_天内完成审计；_万元以上的，_天内完成审计。资料不齐全、无领导批准的项目不予审计。九、物资采购审计(一)总则为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据中国内部审计基本准则及具体准则制定本制度。第一条物资采购审计的目的是改善物资采购的质量，降低采购费用，维护企业的合法权益，.促进企业价值的增加
16、及目标的实现。第二条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。第三条物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式，过程参与式审计由内部审计人员参与监督物资采购的全过程，实现物资采购审计的日常化。(二)物资采购过程审计第四条采购计划审计。对采购计划中所列物资价格、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行审计。1.采购计划的可靠性采购计划的编制是否与生产计划、物资库存控制计划和资金供应计划相协调，是
17、否符合_的存货政策、采购政策和资金管理政策。2.采购计划审批程序的合规性计划提报是否经物管部门核实物资库存；重要的、技术性较强的是否_技术专业人员论证；生产急需的紧急物资采购是否在规定日补齐并办理有关手续。3.采购计划所列价格的合理性(1)对于招标进矿重复购臵的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据。如市场发生变化，遇价格下降时随时下调；如价格上升，由物资采购科填写价格比价表，经部门负责人签字报审计科，上调比率超过_的要经分管矿领导签字批准。(2)新购物资达不到招标金额采用比价采购的，要填制比价表，经业务部门负责人、分管矿领导签字后送交审计科。(3)采购招标物资价格的输入，以参加人签名
18、、矿领导批准的定标书为依据。(4)招标进入超市的物资，价格的输入以招标价为依据，在一定时间内价格保持不变，严禁低价投标、送货提价。如市场发生变化，遇价格下降时随时下调；如价格上升，由物资采购科填写比价表，经部门负责人签字、经营助理签批后，报审计科作为价格调整的依据。如市场变化较大，建议重新_招标。4.采购方式选择的合理性(1)监督招标过程和招标准备是否符合“公开选购、公平竞争、公平交易”的原则，确定在招标、开标、评标和定标过程中有无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。(2)_有关招标书的内容是否完整、严密，有关条款规定是否得到切实遵守。(3)监督招标方式的选择是否合理，采用公开
19、招标方式的信息是否全面、准确，发布范围是否具有广泛性，参与招标的投标人是否合格。采用邀请招标的，_接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质和财务状况，是否邀请至少_个以上投标人参加，采用议标采购方式的，_所采购的物资是否确实没有供方投标，没有合格投标者，因技术复杂或性质特殊不能详细确定规格或具体要求，采用招标所需时间不能满足各_紧急需要，不能预先算出价格等，参加议标的单位是否在两家以上。(4)审计招标采购的价格是否合理。复验标底价格，对编制标底的工作底稿所载明的物资数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算。不能编制标底的招标物资或采用议标方式招标的，可根据市场行情对标的进行合理
20、的价位判断。(5)审计供货商选择的合理性。第五条采购申报价格审计。采购申报价格审计是对采购价格申报内容的完整性、价格标准确定的合理性和申报程序的规范性等方面所进行的审计。第六条采购合同审计。采购合同审计是对采购合同的合法性、完整|生和有效性等所进行的审计。1.采购合同签订的合规、合法性其主要内容：(1)_供货商是否具有签约资格。(2)_合同的签订程序是否合规。合同的签订需经市场调查、业务洽谈、合同起草、合同评价、合同执行及合同变更解除、终止等过程。2.采购合同条款的完备性和合同内容的合法性采购合同应包括合同标的、数量和质量、价格和结算方式、运输方式、履约期限、地点和方式、违约责任等。审计人员应
21、_合同是否包含上述内容。3.采购合同的执行结果审计合同内容是否得到全面、严格的履行，_有无合同违约，及违约的原因、违约处理结果等。第七条物资采购计划执行情况审计。(1)物资采购应获取的相关资料有采购计划、采购合同、价格比价单、运费单、检验报告单、人库单、退货单、正式_。(2)物资采购应_的风险领域有采购方式和供货商改变、票据失真、付款提前或滞后等。(3)审计内容。审计采购方式执行情况，_采购部门是否按照采购计划、采购招标确定的采购方式和供货商进行采购。第八条采购票据审计。(1)_物资采购的票据是否齐全。(2)_各种票据载明的采购数量、单价、金额、计算是否正确，各种票据是否一致。(3)_票据的填
22、写是否合规，手续是否齐全，来源渠道是否正确正规，传递程序是否合规等。十、外委设备配件维修加工的审计第一条设备、配件外修、加工，严格按照济运煤发_文件内、外修范围的规定执行，凡属内修范围的不得外修。第二条外修设备、配件由机电科填制“机电设备配件外委维修(加工)通知单”，经科长签字批准，会同劳资、企管、物资管理科、物资采购科共同鉴定并签名，报矿分管机电领导、矿领导批准后，由机电科分别送往审计科、物资采购科。第三条物资采购科根据领导批准的“机电设备配件外委维修(加工)通知单”，通过市场调研，对维修金额超过_万元(或批量_万元以上)的_招标，_万元以下l万元以上采取议价，汇报矿领导，经批准签订合同审批
23、表、合同。合同要求：要与招标项目相一致，标书要求规范，注明招标维修费所包含内容，附明细清单。第四条坚持能拆机鉴定的，先拆机鉴定，在外委通知单上注明所维修、更换配件的名称、规格、型号；无条件拆机先招基础维修价的，一是要在合同上注明基础价所包括项目、更换配件名称、价格，二是中间鉴定换配件要二次议价，超过_万元的签订补充协议。第五条为了保证维修的真实性，保证外修质量，外修设备配件审计时要提供以下资料：(1)增值税专用_。(2)合同或协议、补充协议。(3)机电设备维修、加工件外委通知单。(4)机电科收到条，要求收到条上注明_号，机电科盖章，收到人签名。(5)机器更换配件明细表(鉴定人员签字齐全)。(6
24、)旧件回收清单。审计工作管理制度（二）第一章总则第一条为了建立健全_公司(以下简称公司)及其所属全资、控股子公司(以下简称公司所属单位)内部审计制度，实现内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计的服务、监督职能，促进和提升企业管理，根据_审计法、审计署关于内部审计工作的规定等有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司及公司所属单位的所有内部审计，各单位经营活动、管理工作、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受内部审计检查和监督。公司及公司所属单位负责人对本单位向内部审计部门提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。第三条内部审计
25、人员依法履行职责，受法律保护。第二章内部审计机构及人员第四条公司内部审计机构为监察审计部。监察审计部内审工作在部门分管领导及财务总监领导下开展内部审计工作。依照国家法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。第五条监察审计部配备具有内审执业资格、相应业务能力的专职内部审计人员，根据内审工作需要，可_抽调各单位相1关人员，成立内审工作小组，以有效开展内部审计工作。第六条内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动。第七条内部审计人员必须遵守下列职业道德规范：1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守内部审
26、计法律和法规规定。2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益活动。3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、公正。4、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。5、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。6、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。7、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。第八条公司实行审计回避制度，内部审计人员与审计事项或被审计单位(部门)有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。第三章内部审计职能与职权第九条内部审计依照法律、法规和公司规章制度履行下列职能：1、依照法律、法规和
27、要求，起草、修订内部审计管理制度；2、根据公司年度工作计划制定年度内审工作计划；3、为公司经营、管理决策提供可靠信息和建设性意见；4、负责_公司内部审计人员的业务培训；5、开展各项内部审计业务。第十条监察审计部对公司及公司所属单位开展下列审计业务：1、财务收支审计。与财务收支相关的经济活动情况，资金和财产管理情况等进行审计监督。2、离任审计。公司所属单位主要管理人员离任、调职时，对其任职期间履行职责情况及经济活动情况进行审计。3、工程项目程序审计。对公司及公司所属单位新建、改扩建、大修、装修项目程序审计。4、内控审计。_公司及公司所属单位内部控制管理制度建立和执行情况，促使各项工作规范化。5、
28、专项事项的审计。对公司及公司所属单位与经营活动有关的特定事项进行专项审计调查。6、后续审计：为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而进行的审计。7、其他审计。公司认为需要_的其他事项。第十一条内部审计的主要职权：1、检查审核凭证、帐表、决算、资金和资产，查阅有关文件和资料，必要时索取相关资料复印件，被审计单位不得拒绝；2、参加审计事务相关会议；3、对审计中涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件及证明材料；4、对正在进行的严重违反财经纪律，严重损失浪费的行为，经审计部分管领导批准，作出临时的制止决定；5、对阻挠妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的，经审计部分管领导批准，可以采
29、取必要的临时措施；6、审计部门进行内部审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其它与财务收支有关的资料。7、对审计中的重大事项，及时向领导反映；8、跟踪被审计单位执行公司领导作出的审计建议、意见和决定，限期纠正问题，改善管理第四章内部审计实施第十二条内部审计工作的主要程序：1、根据审计工作安排，制定具体审计计划，监察审计部应在实施审计前，向被审计单位发送内部审计通知邮件，特殊审计业务可不通知被审计单位。2、内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据。3、内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，审计工作底稿应内容完整、记录清晰。4、内部审计人员
30、应在审计实施结束后，形成审计结论与建议，出具审计报告。5、内部审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起_个工作日内书面反馈意见；被审计单位对审计结果执有异议，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实。6、将审计报告连同被审计单位意见报监察审计部分管领导，由分管领导签发审计意见。第十三条对签发了审计意见或审计决定的审计项目，监察审计部应实行后续跟踪，检查被审计单位执行审计意见或决定的情况。第十四条监察审计部进行审计事项或审计调查时，审计人员不得少于_人。第十五条审计事项结束后，审计证据、审计工作底稿等材料归档管理。第五章罚则第十六条对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复审计人员和检举人的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。第十七条审计人员泄露_、以权谋私、玩忽职守、弄虚作假的，应视其情节轻重和损失大小，给予相应的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。第六章附则第十八条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司制度的规定执行。第十九条本制度由公司监察审计部解释。审计工作管理制度（三）根据国家有关审计工作规定，结合我公司的实际情况特制定本规定。第一章总则1、审计的目的是加强集团公司
