1、等级医院评审 医院财务管理部分,三级 二级 1、财务制度建设、会计核算 6分 8分 2、预决算分析管理 6分 6分 3、收费管理 4分 4分 4、成本核算管理 4分 4分 5、财务监督与审计 5分 3分,财务管理 25分,五个部分,一、财务制度建设、会计核算三级6分二级8分,评审内容（一）严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部 各项财会管理制度，并严格执行。（二）加强财务会计核算,关键点：严重违反纪律造成重大影响和损失的，财务评审取消。参考上一年内部或外部审计意见的整改情况,三方面主要内容：财务制度、人员和分工要求、会计核算,(一)财务制度建设、执行,建立和完善科学的财务制度，必须把握的重要
2、原则 合法性原则 全面性和重要性兼顾的原则 有效性原则 可操作性原则,如何建立,(可以参考2000年卫生厅文件 浙卫发200028号),未建立各项制度扣3分；建立不完整，缺一项制度扣0.5分，执行不严一项扣0.5分。,（二）财务人员和人员分工要求,评审内容独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。建立岗位责任（职责）及岗位分工制度,检查方法和评审方法岗位职责不明，分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离会计岗位缺会计证1人扣1分。中级职称占财务人员比例：三级医院20%，二级医院15%扣0.5分,（三）加强财务会计核算,评审内容(1)按照会计法和医院会计制度，正确建立会计帐册，正确设置和使用会计
3、科目。(2)建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人的责任。(3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核算.(4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。,检查方法和评审方法：随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例05分。未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣05分。未建立帐务处理程序制度扣05分，执行不严扣05分。凭证内容不完整、不规范扣05分,会计帐簿不符合要求扣05，帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣05分（每发现一例扣分，可累计）,（三）加强
4、财务会计核算,（三）加强财务会计核算,会计基础规范化：对凭证、报表、实物管理等方面的要求。例如，财务“收支两条线”的执行情况例如，原始凭证的审核内容：真实、合法、合理、完整、正确 财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。内控制度,二、预决算分析管理 共6分,主要包括两个方面：预算管理工作 3分 建立财务报告制度 3分,评审内容1）按零基预算编制方法，编制年度预算表；如遇调整，应编制预算调整方案，并报上级主管部门批准。2）正确执行预算，按季分析预算执行情况，预算执行符合率达90以上，二级医院达80%以上。（按金额）,检查方法和评审方法：查预算及年度计划表，预算执行分析。查预算详细清
5、单及基建、设备可行性论证。无预算扣3分。无详细清单扣2分。未经论证扣2分。未分析扣1.5分，分析不规范扣1 分。符合率未达标的，每下降10%扣1 分（未满10%以10%计算）,(一)预算管理工作,（二）建立财务报告制度,评审内容1)定期进行财务分析。每季进行专题分析，每半年进行全面分析。2)三甲医院期中、年末财务报告必须附有会计报表附注、财务状况说明书和财务分析。分析中必须具有相关指标的分析 3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效，为医院决策提供信息，并能用来指导实践。,检查方法和评审方法查看三年书面材料与实地考察相结合。1）未建立财务报告制度扣1分。2）不及时扣05分。无相关指标
6、的分析扣05分。3）财务报告不完整，财务报告缺少分析、评价扣1分。,另外：考虑主管部门下达的相关指标以及报表上的几个指标数据,（二）建立财务报告制度,相关指标：偿债能力分析:偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力.常用的财务比率有：流动比率、速动比率、资产负债率,营运能力分析:评价营运能力，可以了解企业的营业状况，资金周转状况及经营管理水平。资产周转率:流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率,获利能力的财务比率有1、百元医疗收入占用卫生材料比例，百元医疗收入占用固定资产比例，百元医疗收入占用流动资金比例。2、收入增长率，收入结余率，净资产结余率，资产报偿率，固定资产收益率，人均业务收入，
7、药品收入占总收入比例。,三、收费管理 共4分,评审内容：1）配备专（兼）职物价管理人员，严格执行医疗收费标准，定期组织检查，做好自查自纠工作。2）常用医疗服务项目明码标价，接受群众监督。设立门诊、住院价格信息查询电脑，实行一日清单制，并随时提供查询。3）每年省、市物价检查组意见：物价符合率达到100%,检查方法和评审方法：查看书面材料与实地考察相结合。查财务收费系统、向物价和主管部门了解。未配备专职人员扣2分。未明码标价扣1分；未设立价格信息查询电脑扣1分，未实行一日清单制扣1分。物价检查报告中有罚款的，扣2分。（已整改）,三、收费管理 共4分,四、成本核算管理4分,评审内容：成立成本管理领导
8、小组，建立成本核算制度，落实人员，开展成本核算工作。成本核算必须配备专（兼）职核算员，进行医院科室成本核算，对医院各项成本支出要有规划、预算。三级医院：备有成本核算手册，明确成本对象、成本项目及费用归集分摊方法，制定较为合理的、对成本费用有控制、有考核、适合本单位特点的医疗成本核算规程，明确成本中心的职责。二级医院：制定科学合理的、对成本费用有控制的、适合本单位特点的医疗成本核算办法，对科室进行考核。进行成本效益分析（三级），进行科室成本效益分析（二级）。,四、成本核算管理,检查方法和评审方法浙江省成本核算指导意见（浙卫发200226号）未成立领导小组扣1分，未配备人员扣1分，未建立制度扣1分
9、，未开展工作扣2分。无核算手册扣2分，内容不齐全扣1分（三级）；无成本费用控制办法的扣1分（二级）。无成本效益分析扣1分。,五、财务监督与审计5分,主要包括两个方面：建立内部监督体系 3分（二级、三级）建立内部审计制度2分（三级）,评审内容 1)医院资产、收入、效益的增长与个人消费资金增长比例 2)政府采购及招投标制度执行情况 3)保证国有资产的保值增值。对重大的投资项目应有可行性报告和投资效益分析。,（一）建立内部监督体系3分,（一）建立内部监督体系,检查方法和评审方法查制度、会议记录及相关数据资产、收入、效益增长个人消费基金增长，扣0.5分。未按政府采购制度执行每项扣0.5分.无可行性报告
10、和投资效益分析，每项扣2分，可行性报告与实施情况不符，扣1分。从现有大型设备20%个项目查看，现有大型设备5个以下选1个，现有大型设备5个以上至少选2个。,可行性报告和投资效益分析的内容是否齐全,评审内容1)建立制度2)三级医院设置专（兼）职审计员,检查方法和评审方法查制度及分工文件，各种工作记录。未建立内部审计制度、未设专（兼）职审计员扣1分。有制度、有人员设置，但未开展工作扣1分。,(二)建立内部审计制度2分,审计署关于内部审计工作的规定中华人民共和国审计署令第4号,(二)建立内部审计制度2分,评审内容1)建立制度2)三级医院设置专职审计员,检查方法和评审方法查制度及分工文件，各种工作记录。未建立内部审计制度、未设专（兼）职审计员扣1分。有制度、有人员设置，但未开展工作扣1分。,
