1、新版精选全国税收执法资格完整题库588题含答案2020年全国税收执法资格考试题库588题含参考答案一、填空题1税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。2我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的中华人民共和国税收征收管理法。4增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。5消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。6消费税是价
2、内税，实行从价定率.从量定额。7营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。8跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。9车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。 车辆购置税应纳税额 = 计税价格税率。10对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。11我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。12
3、根据税收征管法实施细则的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，13营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。142006年12月31日，国务院发布国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例决定，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。15资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。16烟叶税是取代原烟叶特产农业税。17税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。18当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为
4、基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。19因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。20扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。21避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。221986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮
5、。23行政处罚是对 违法者 的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。24房产税由产权所有人缴纳。25法治与税收有着天然.本质和密切的联系。26夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为 助 法，周代又演变为 彻法。27税收征纳形式体现为力役 实物 货币等。28衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。29税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收益 ，从而形成税外负担，引起效率损失。30依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本
6、的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。31税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是 政治权力。32我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期 ，第二阶段是发展期 ，第三阶段是 嬗变期 ，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。33征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。34税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。35税收法律关系的主体主要为 国家.税务机关和纳税人36对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。37税率有
7、主要有 比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。38行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。39税法是调整税收关系的法律规范的总称。40同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。41税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收 延缓征收或者摊派税款。42纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关
8、要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款)利息，税务机关及时查实后应当立即退还。43经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额)或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。44经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人)就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同)或类似的税收。45工商行政管理机关应当将（办理登记注册).核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。46税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业)以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。47印
9、花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。48契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。49耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。50（当场收缴罚款).通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。51纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析)的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。52税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权)的
10、国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。53重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局)按照标准移交。54根据税收征管法的规定，罚款额在（2000元)以下的，可以由税务所决定，超越（2000元)以上的罚款税务所就不能行使。55根据行政处罚法规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚)。56印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。57大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。58税收征管的纳税服务.（申报管理).纳税评
11、估.（税务检查)等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。59城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。60税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。61坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。62税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 需要与 可能，做到取之有度。63斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策 方面的基本要求。64税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期 ，三是 专制课征时期，四是 立宪课税时期。65税收的三个
12、特征：强制性 无偿性 固定性。66我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。67自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定68在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。69城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。70从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。71依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。72对增值税一般纳税人而言，计算增值税并
13、不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额73税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是 经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在74小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额征收率75税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。76税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。77税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种
14、权利和义务共同指向的内容。78消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。二、计算题7950+107%=8058106+150000=82中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25，B公司适用的税率为30，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？答案：来自B公司的纳税所得额为：7/（1-30)10万 抵免限额为：10万*258340-845万元 在某国已交纳所得税10*303万元 允许抵免的
15、税额为8540（万元) 进项税额=865万元)，10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证)。 本月销售棉布情况是：销售产品（棉布)一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入87一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞
16、纳金10万，提取各项准备金支出100万)请计算该企业当年的企业所得税额是多少？答案：计算应纳税所得额的公式收入总额不征税收入免税收入各项扣除弥补以前年度亏损 企业的应税收入总额为：2000-1001900万 该企业准予扣除项目1000-（100-1800*5)-（50-200*14%)-（20-200*8852089A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下:（1)本年度实现税前会计利润200万元;（2)取得国债利息收入20万元;（3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;（4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值
17、上升50万元;（5)计提存货跌价准备10万元;（6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益.（2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税.（2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.（3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.答案：（1)本年应交所得税税前会计利润200国债利息收入20交易性金融资产公允价值增加额30存货跌价准备10固定资产折旧（
18、100/5100/10)259039（元) 企业所得税部分915 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 20 应交税费应交所得税925万 应纳企业所得税（100+10)*25-93某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。2008年7月发生下列业务：（1)承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。（2)承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。（3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税价格为5000
19、00元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。（4)销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。（5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。（6)将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。 试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收)。 解答：（
20、1)该公司应纳交通运输业营业税：（50000 -20000)3% = 900（元)（2)应纳建筑业营业税：（150000 + 40000)3% = 5700（元)（3)设备租赁成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元) 应纳营业税：50000 -（752000212) 5% =9440万元（含税)。 计算该企业本月纳增值税。 计算如下： 销项税额=17+95某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为96525万元97065% =三、单选题98法律条
21、文与法律规范的关系是（D)A.法律规范是法律条文的载体B.一个法律规范就等于一个法律条文C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中D.一个法律条文可以包括几个法律规范99公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C)不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A部门规章B省政府规章C规范性文件D省人大决定 18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A)后，可以按照规定作出行政复议决定。A集体讨论通过B集体讨论C集体研究D召集有关人员研究后100复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C)
22、A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为D必须被申请人在重新作出具体行政行为101人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B)A并不当然无效B自然无效C处于不确定状态D仍然有效102下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B)A应当在5日内审查是否受理B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行政复议机关。C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申
23、请人。103（C)全国人大常和会第四次会议通过了中华人民共和国行政许可法。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月104以下关于具体行政行为，说法正确的是（C)。A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为105税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B)。A.拘束力B.公定力C.不可变更力D.执行力106下列不属于税务
24、行政行为生效的要件类型是（A)A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效107体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C)。A.税制B.税收结构C.税收征管模式D.分税制108税务行政法律的客体不包括（B)A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品B：纳税人厂房所拥有的阳光C：行为B：财物109下列属于税务行政诉讼范围的是（D)A税务机关行政指导行为B税务机关工作人员奖惩C税务机关抽象行政行为D税务机关行政处罚行为。110公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A)应当责令其受理。A上级税务机关B上一级税务机关C同级人民政府D
25、同级监察部门111划分法系的根据是（B)A.法的经济基础B.法的历史传统C.法的阶级本质D.法的政治属性112政府财政充足有一个基本前提，那就是（B)A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性113根据法的创制和表达形式法可以分为（B)A.根本法和普通法B.成文法和不成文法C.一般法和特别法D.实体法和程序法114我国法律在对人的效力方面采取的是（C)A.属地主义B.属人主义C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合115专项稽查是指对（C)纳税人进行的重点稽查。A.个别B.单一C.某类D.
26、某个116从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C)。A.5日B.10日C.15日D.30日117从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D)日内或者在向工商行政管理机关申请（)之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10 办理变更登记B.10 办理注销登记C.30 办理变更登记D.30 办理注销登记118企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.
27、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B)日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.10D.7119依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A)A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为120被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（C)措施。A.纳税担保B.税收保全C.税收强制执行D.司法强制执行121税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B)内进行审查，决定是否受理。A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日122
28、对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B)A不能申请再复议B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议123对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B)A国务院B国家税务总局C财政部D全国人大常委会124某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元)，则对该外贸进出口公司应
29、当如何定罪处罚（C)A.以骗取出口退税罪定罪处罚；B.以逃避缴纳税款罪定罪处罚；C.以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚 ；D.以诈骗罪定罪处罚。125下列为附加刑的是（B)A.被判十年有期徒刑；B.驱逐出境；C.剥夺犯罪人生命的刑罚；D.拘役。126下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A)A.不满14周岁的人；B.已满14周岁未满16周岁的人；C.精神病人；D.醉酒的人。127伪造.变造的发票属于（A)。A.物证B.书证C.鉴定结论D.非证据128下列选项中，不属于书证的是（D)。A.账簿B.合同C.法定代表人身份证D.发票鉴定结论129我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳
30、税款期限届满之日起（C)。A.15日B.30日C.60日D.3个月130申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C)强制执行。A，由作出具体行政行为的税务机关依法B由公安机关依法C由行政复议机关或者申请人民法院D由申请人所在地的人民法院131欠缴税款的纳税人因（C)，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A.放弃到期债权B.无偿转让财产C.怠于行使到期债权D.低价转让财产132行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，（B)对具体行政行为的审查。A终止B中止C停止D搁置133对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押.拍卖或变卖的前提条件是（C)。A.商品不可分割B.纳税人无其他可供强制执行的财产C.商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产D.商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产134被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查
