1、项目一 绪论,第一节 财务管理的内容第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的环节 第四节 财务管理的环境,第一节 财务管理的内容,一、企业资金运动(一)企业资金运动及其特点 1、资金存在形式的多样性 2、长期资金循环与短期资金循环的关联性 3、资金运动周期与生产营运周期的一致性 4、资金循环的周而复始性,二、企业财务活动与财务关系,(一)企业财务活动 1、筹资 2、资金营运 3、投资 3、利润分配,(二)企业财务关系,1、企业与政府之间的财务关系 2、企业与投资者之间的财务关系 3、企业与债权人之间的财务关系 4、企业内部的财务关系(企业内部各单位之间、企业与职工之间)此外,还有企业与受资者
2、、企业与债务人的财务关系。,第二节 财务管理的目标,一、企业目标及对财务管理的要求(一)生存(二)发展(三)获利,二、财务管理的目标,(一)利润最大化 1、观点:2、存在的问题:,(二)股东财富最大化,1、积极意义:2、存在的缺点:,(三)企业价值最大化,1、优点:2、存在的问题:,(四)资本利润率最大化或每股利润最大化,1、优点:2、存在的问题:,三、财务管理目标的协调,(一)所有者与经营者的矛盾与协调 解聘、接收、激励(二)所有者与债权人的矛盾与协调 限制性借债、收回借款或不再借款,第三节 财务管理的环节,一、财务预测二、财务决策 三、财务预算四、财务控制五、财务分析,一、财务预测,1、明
3、确预测目标;2、收集相关资料;3、建立预测模型;4、确定财务预测结果。,二、财务决策,1、确定决策目标;2、提出备选方案;3、选择最优方案。,三、财务预算,1、分析财务环境,确定预算指标;2、协调财务能力,组织综合平衡;3、选择预算方法,编制财务预算。,四、财务控制,1、制定控制标准,分解落实责任;2、实施追踪控制,及时调整误差;3、分析执行情况,搞好考核奖惩。,五、财务分析,1、占有资料,掌握信息;2、指标对比,揭露矛盾;3、分析原因,明确责任;4、提出措施,改进工作。,第四节 财务管理的环境,一、经济环境(一)经济周期(二)经济发展水平(三)经济政策,二、法律环境,(一)企业组织法规(二)税务法规(三)财务法规,(一)金融机构 1、银行 2、非银行金融机构,三、金融环境,(二)金融市场,(三)利率,1、利率的分类(1)按利率之间的变动关系分:基准利率和套算利率(2)按债权人取得的报酬情况分:实际利率和名义利率(3)按利率与市场资金供求情况的关系分:固定利率和浮动利率(4)按利率形成机制不同分:市场利率和法定利率,(三)利率,2、利率的一般计算公式利率纯利率通货膨胀补偿率风险报酬率,