1、c12某医院二0一六年经济运营分析报告医院精选案例主题：C-112某医院二0 六年经济运营分析报告医院内部资料2020年4月21日|密级：一级第一部分 经济运营总体情况 . 错误 !未定义书签。一、人员情况： . 错误 ! 未定义书签。二、服务量情况： . 错误!未定义书签。三、政府投入情况： . 错误 !未定义书签。四、业务收支情况： . 错误 !未定义书签。五、医疗增加值情况： . 错误 !未定义书签。六、职工福利水平情况 . 错误 !未定义书签。第二部分 经济运营主要绩效 . 错误 !未定义书签。一、医疗收入逐年增长，收入结构进一步优化 错误 !未定义书签。二、成本结构良性调整，医疗增加
2、值明显提高。 错误 ! 未定义书签。（一）百元医疗收入的非人员成本下降 . 错误 !未定义书签。（二）管理费用进一步压缩，并趋向合理 . 错误 !未定义书签。（三）医疗增加值明显提高 . 错误 !未定义书签。三、人均医疗收入增长 , 人均福利水平明显提高 错误!未定义书签。四、诊疗服务量逐年增长 , 社会绩效有所提高 错误 !未定义书签。（一）诊疗服务量增长： . 错误 !未定义书签。（二）社会绩效提高 . 错误 ! 未定义书签。第三部分 存在问题和原因分析 . 错误 !未定义书签。一、资产总值虽然增长 , 但资产负债率偏高 错误 !未定义书签。（一）资产负债情况： . 错误 !未定义书签。（
3、二）主要原因分析 . 错误 !未定义书签。二、医疗设备利用率较低 . 错误 !未定义书签。三、经费自给率较低，影响医院积累 . 错误 !未定义书签。第四部分 主要建议 . 错误 !未定义书签。一、启动工作量与人力资源配比的评估机制 错误 !未定义书签。二、实现全面预算管理，加强成本核算 . 错误 !未定义书签。三、进一步完善绩效考核方案 . 错误 !未定义书签。医院经济运营分析报告第一部分经济运营总体情况一、 人员情况：截止201*年12月31日，医院在岗职工人1065人，比上年同期增加4人， 其中；在编职工569人，同比增加19人；聘用人员（含派遣）504人，同比减少 了 15人。离退休人员
4、158人，同比增加6人。二、 服务量情况：本年度完成门急诊工作量1016864人次，比上年同期减少9271人次，减少%； 收治住院病人（出院病人数）13916人次，比上年同期增加12人次，增加了 % 实际开放床位420张，出院者实际占用总床日数105952天；总诊疗人次（含计 免）为1058047人次，比上年同期减少8232人次，减少了 。三、 政府投入情况：201*年医院财政补助投入56,394万元，同期比（35,902万元）增长%四、 业务收支情况：201*年医院医疗收入105，054万元，同期比（90,490万元）增长%业务 支出（即总支出）166,354万元，同期比（118,083万元
5、）增长 （表一）。五、 医疗增加值情况：201*年医院医疗增加值百分比为，同期比（%增加个百分点。（表一）。六、 职工福利水平情况201*年医院年人均福利水平24万元，同期比（22万元）增长9% （表一）。表一 基本情况表项目2016 年2015 年同期比在岗人员3,6033,428%门诊诊疗量497503%出院人数45， 71539， 556%政府投资（万兀）56,39435,902%医疗收入（万兀）105， 05490， 490%业务支出（万元）166， 354118， 083%医疗增加值百分比%个百分点职工福利水平（万兀）24229%第二部分经济运营主要绩效一、医疗收入逐年增长，收入结构
6、进一步优化201*年医院医疗收入105，054万元，同比增长%在医疗收入中：非药品收 入（挂号、诊察、检查、化验、治疗等下同）59，953万元，占医疗收入%同比 增加个百分点，药品收入37, 872万元，占医疗收入%同比下降个百分点，医 疗收入逐年增长，结构进一步优化（见表二）o表二 各医院收入结构情况表 单位：万元单位年度医疗收入其中药品收入非药品收入金额比重%金额比重%合计201* 年90,49034,014%56,476%201* 年105,05437,872%67,182%对比%约-2个百分点%约+2个百分点二、成本结构良性调整，医疗增加值明显提高。（一）百元医疗收入的非人员成本下降2
7、01*年医院医疗收入105, 054万元，医疗成本支出166, 354万元，百元医 疗收入成本元，同比（元），增长，其中：百元医疗收入的非人员成本元，同比（元）和上升%在百元医疗收入成本略有增长的情况下，百元医疗收入的非人 员成本下降成本支出结构处良性调整（见表三）。项目时间医疗 收入医疗 成本 支出其中百元医疗收入的非人员成本人员 成本占比非人员成本占比合计2015 年90,490118,08350,808%67,275%2016 年105,054166,35470,833%95,521%对比%内 科2015 年44,57556,82324,942%31,882%2016 年49,95678
8、,73030,526%48,205%对比%外 科2015 年19,24122,4539,181%13,273%2016 年23,89534,04517,884%16,161%对比%妇 科2015 年12,00814,9026,279%8,624%2016 年14,79223,2258,467%14,759%对比%儿 科2015 年9,63914,7246,525%8,199%2016 年11,03418,7527,671%11,081%对比%康 复 科2015 年5,0289,1803,882%5,298%2016 年5,37711,6016,285%5,316%对比%（二）管理费用进一步压缩
9、，并趋向合理201*年医院管理费用15,238万元，占业务支出的%同比下降了个百分点同时，百元医疗收入的管理费用从上年的元下降到元，下降了 %管理费用进步压缩并趋向合理（各医院情况见表四）。表四 管理费用分析表 单位：万元时间在岗 人数业务支出（万元）其中管理费用人均管理 费用（万兀）百兀医疗 收入的 管理费支出占业务 支出比例合计201* 年3,428118,08311,506%201* 年3,603166,35412,957%对比%（三）医疗增加值明显提高2016年医院的平均医疗增加值百分比为 %同比增加个百分点（见表五） 表五 医疗增加值百分比情况表年度医疗增加值百分比2015 年%20
10、16 年%对比增长百分点三、人均医疗收入增长，人均福利水平明显提高2016年医院人均医疗收入万元，同比增长 %人均医疗成本支出万元，同比 增长%人均医疗收支比率为，与上年度基本同一水平；人均福利水平万元，同 比增长（见表六、七）。表六 医院（科室）医疗收支情况表 单位：万元单位年度在岗 人数收入支 出医疗 收支比医疗 收入人均医疗 收入医疗成 本支出人均 支出合计2015 年3,42890,490121,502%2016 年3,603105,054173,362%对比%内科2015 年1,55344,57558,690%2016 年1,63049,95680,636%对比%外科2015 年70
11、319,24123,004%2016 年77623,89536,065%对比%妇科2015 年46512,00815,822%2016 年46314,79225,115%对比%儿科2015 年4339,63914,724%2016 年45711,03419,945%对比%康复科2015 年2745,0289,263%2016 年2775,37711,601%对比%单位201*年度201*年度人 均 福 利 水 平 对 比 %在岗 人数人员经费 和福利费 总额其中 绩效 工资人 均 福 利 水 平苴 丿、 中 人 均 绩 效 工 资在岗 人数人员 经费 和福 利费 总额其中绩效工资人 均 福 利
12、 水 平其中 人均 绩效 工资合计3170617403038232727169341046%内科1483308351476115043105716296%外科568108265604614145318025%妇科45289524963462119648087%儿科3997052331241883425242%康复科2684075174227457993396%（注：1本表人均福利水平不包离退休人员，2、2014年医院班子成员福利水平42万）四、诊疗服务量逐年增长，社会绩效有所提高（一）诊疗服务量增长：201*年医院出院人次45,715人次，同比增长%门诊诊疗服务量万人次，同 比下降%其中，门急
13、诊诊疗量万人次，同比增长 %公共卫生服务量万人次，同 比增长（见表八）。表七 各科诊疗服务量情况单位年度门诊诊疗服务量（万人次）住院合计门急诊公共卫生其他出院人数（人次）合计2015 年39,5562016 年45,715对比土 %内科2015 年19,4422016 年21,604对比土 %外科2015 年8,2662016 年10,339对比土 %妇科2015 年7,3082016 年8,816对比土 %儿科2015 年4,5402016 年4,956对比土 %康复科2015 年2016 年对比土 %（注：其他诊疗是指没有挂号收入的出车、计免人数，不包括健康体检人数）（二）社会绩效提高20
14、1*年医院门诊收费水平107元/人次，同比增长4%住院收费水平732元/床日，同比增长%两费增幅控制在5%内，属合理水平，平均住院日天，同比 下降 （表八）表八 门诊、住院收费水平、出院病人均住院日情况单位年度对比门诊收费水平元/人次住院收费水平元/床日出院病人均住院 日合计201*年度201*年度对比土 %10%9%-2%内科201*年度201*年度对比土 %-1%-3%外科201*年度201*年度对比土 %妇科201*年度201*年度对比土 %13%16%-3%儿科201*年度201*年度对比土 %康复科201*年度201*年度对比土 %第三部分 存在问题和原因分析一、资产总值虽然增长，但
15、资产负债率偏高（一）资产负债情况：本年末医院资产总值94,万元，同比增加10%但资产负债率达41%（风险 控制点W 20%,同比增加4个百分点，流动比率为（风险控制点2）,同比下降 个系数，资产负债率偏高，流动比率偏低（表九、十）。表九 医院资产负债情况表 单位：万元项目20152016同 比项目20152016同 比资产98,410132,925%负债和净资产98,410132,925%流动资产67,75897,317%流动负债38,41252,051%其中：货币资金50,27676,095%其中：应付账 款12,92114,572%存 货5,2945,644%其他应收款5,5071,918
16、%非流动资产30,65235,608%净资产59,99987,187%其中：固定资产原 价93,51297,199%其中：专用基 金1,1792,534%其中：专用设备原 价累计折旧65,67764,436%其中:专用设备 折旧固定资产净值27,83429,723%其中：专用设备 净值资产负债率55%48%7流动比率表十 资产负债情况项目标准区人民医院20152016资产负债率 2（二）主要原因分析在资产总值增加10%勺情况下，资产负债率居高不下的主要原因是三方面原 因，一是医院的积累不足，医院累计专用基金仅为 1,万元，仅占净资产的%二 是未能及时支付供应商货款，本年末医院存货（药品、材料）
17、 3,万元，应付账款11,万元，存货占应付账款比为1: 3,三是医院新大楼未能验收入账。二、医疗设备利用率较低本年末医院百元医疗设备的创造的非药品收入元，同比虽然增长 %但对比同级医院132元少32%从经济角度分析，说明我医院医疗设备利用率较低表一- 百元医疗设备创造的非药品收入 单位：元单位年度本院同级医院合计2013 年1292014 年132对比%内科2013 年1022014 年102对比%外科2013 年982014 年119对比%妇科2013 年1012014 年102对比%儿科2013 年1042014 年96对比%康复科2013 年482014 年54对比%三、经费自给率较低，
18、影响医院积累201*年医院总经费自给率%同比少个百分点；人员经费自给率%同比增加 两个百分点，（见表八）。表一 经费自给率情况表单位总经费自给率人员经费自给率本院福田区合计72%表十二 人员经费自给情况表 单位：万元单位人均人员经费自给情况财政拨款比例金额比例金额合计%48%表十三 总经费、人员经费自给率分析表项目序号合计内科外科妇科儿科康复科人员数（人）132721504614462418274收入合计21145785476724,23016623123846574医疗收入（万元）35430224115161726454其他收入（万元）4465115451120业务支出（万元）5159066
19、7127731583244811859213133人员经费苴6323155909匚人员经费占比中7%人均人员经费8变动成本1075009医疗增加值11医疗增加值百分比12%总经费自给率13%人员经费自给率14%【(2=3+4, 7=6/5 , 1仁3-10 , 12=11/3*100%, 13= (3+4) /5 , 14= (4+11)/6 ）】【变动成本=业务支出-剔除人员经费、社康租赁费、折旧费、计提福利、风 险金、工会经费、坏账准备、民生项目支出、转移支付妇幼项目拨款】第四部分 主要建议一、 启动工作量与人力资源配比的评估机制建议医院要针对目前各科室的工作量、 人员情况进行一次重新评估
20、，结合本 院的情况，并参考经济绩效较好的、同规模的医院核定各科室的人员，按“以事 定员”原则合理配置人力资源，提高人均业务收入水平。二、 实现全面预算管理，加强成本核算建议各医院要充分利用预算管理的手段和成本核算方法，实行预算精细化管 理，降低医院的运行成本。在编制预算中，坚持以“量入为出，自求平衡；统筹 兼顾，确保重点；专项经费，专款专用”为原则，认真做好预算编制，强化预算 的政策性、准确性和科学性。在预算执行中，要做到“五个查对” （查对有无预算项目；查对预算项目是否执行过；查对预算项目是否按规定程序调整过； 查对预算项目支出额度是否与预算相符；查对支出的程序是否符合规定） 。总而言之，做
21、到编制的预算就是执行的预算，执行的预算就是编制的预算。三、 进一步完善绩效考核方案建议医院进一步完善绩效考核方案， 建立以业务绩效、管理绩效、经济绩效 三大绩效指标为支撑的考评体系，进一步完善以强化社会责任、服务数量、服务 质量为导向，按量计酬、绩效挂钩的绩效工资考核分配机制。 促进医院资源有效节约与充分利用，合理提高医务人员的福利水平。将补充以下内容：负债分析：短期偿债能力、长期偿债能力、财务安全性资产分析：资产的真实性、结构、使用效果净资产分析：净资产结构、增长能力收入分析：收入结构分析、完成情况分析、潜力分析、 趋势分析成本费用分析：费用总量分析、结构分析、边际分析结余分析：结余结构、获利能力分析现金流量分析：投资、经营活动的现金流入、流出，现金流量结构分析综合财务分析：医院价值评估、绩效评价经营效率分析、管理效率分析、风险分析预测与决策分析
