1、金蝶K3作业成本管理系统用户手册系统概述关于本系统本章是对作业成本管理系统内容的总述。作业成本管理系统突破传统的成本对象概念，以销售订单和生产任务单直接作为实质上的成本对象，彻底打破部门成本核算模式，完全避免无谓的半成品编码，引入成本中心的概念，全方位集成财务、物流、车间管理等业务系统，全过程跟踪生产作业与过程，成本管理真正细化到车间每一工序每一作业，实现了真正意义上的“按单成本”管理体系和作业成本管理体系。本系统具有以下特点： 在基础资料中提供成本对象、成本项目、要素费用等重要资料的定义； 在成本资料中提供公式定义分配标准； 数据录入分费用录入和产量录入，数据源与其它系统集成共享； 以要素费
2、用为主线进行费用分配； 提供向导式成本分步计算，连续实现成本计算和出入库核算的功能； 提供多凭证模板，支持多科目来源和多金额来源；基础资料中有关成本对象、成本项目、要素费用等的处理 在定义物料信息时可定义默认成本项目，做为该物料耗用划分至成本对象的默认成本项目，在定义部门信息时需定义部门的“部门属性”，即车间、非车间； 成本对象、成本项目、要素费用等成本核算项目； 成本对象可体现成本计算的方法。在成本资料中可通过公式定义分配标准 可通过四则运算定义复合分配标准； 提供三类预设分配标准。数据录入分费用录入、产量录入，数据源与其它系统集成共享 初始数据可以引入; 材料费用查询直接调用仓存管理系统的
3、生产领料单数据； 折旧费用、人工费用录入可引入总账数据，新增的其它要素费用可引入总账的费用凭证数据； 投入产量查询直接调用生产任务管理系统的生产任务单； 废品产品录入可引入生产任务单汇报和车间工序汇报数据； 完工产量查询直接调用仓存系统的产品入库单。按要素费用为主线进行费用分配 对材料要素费用在本期所有符合条件的生产任务单之间进行数量、金额分配； 对人工、折旧及其它要素费用在本期所有符合条件的生产任务单之间进行金额分配；提供向导式成本分步计算，连续实现成本计算和出入库核算的功能 由系统根据出入库情况自动判断成本计算步骤； 对生产任务单汇集的投入总成本在完工产品与期末在产品间分配； 计算产品所耗
4、用的明细材料的成本； 对分类法成本对象按产量系数分配到明细产品； 对成本对象耗用的自制物料进行成本还原。提供多凭证模板，提供多种科目来源、多种金额来源 一种业务单据可设置多种凭证模板，并提供了标准凭证模板； 提供了多科目来源，包括：费用单据上物料的存货科目、生产领料单上的对方科目、部门的核算科目、成本中心的核算科目、固定科目等； 系统会根据凭证模板中科目下挂的核算项目与单据上字段的对应关系，自动将单据上的相应信息携带到凭证中； 提供多种金额取数来源，包括各费用录入表数据、费用分配表数据、成本计算单等。本系统在K/3ERP中的位置详细内容见图1-1:图1-1与其它系统的接口详细内容见图1-2:图
5、1-2与生产数据管理系统的接口生产数据管理系统提供与BOM、工艺路线等相关数据和信息。与仓存管理系统的接口仓存管理系统的生产领料单提供作业成本管理系统的材料费用数据来源，仓存管理系统的产品入库单提供作业成本管理系统的完工产量数据来源。与生产任务管理系统的接口提供投入产量、废品产量、任务单汇报信息。与车间作业管理系统的接口提供工时耗用和工序汇报信息。与存货核算系统的接口在作业成本管理系统中可直接调用存货核算的材料出库核算、产品出库核算、自制入库核算。与总账系统的接口总账系统的折旧费用、人工费用、其它费用凭证提供作业成本管理系统折旧费用、人工费用、其它费用的数据来源，作业成本管理系统中的业务数据生
6、成的凭证自动传入总账系统。本系统重要注意事项在产品盘点产量录入在本系统的重要性固定金额录入、固定比例录入中的生产任务单的来源是在产品盘点产量录入，使用该功能前需要先进入在产品盘点产量录入并保存盘点表。费用分配、成本计算的数量依据也是在产品盘点表，使用这些功能之前都需要进入在产品盘点产量录入并保存盘点表。分类法应用注意事项对于作业成本中分类法的应用请关注以下几点：1、在基础资料成本对象中设置分类法成本对象，定义主、联、副产品的关系以及系数，详见第3章基础资料维护中的分类法成本对象；2、主产品BOM中选择联产品和副产品，并且子项类型对应选择联产品、副产品；如果出现主产品BOM中已经定义联副产品但未
7、相应增加分类法成本对象的情况，成本计算合法性检查将中断，无法继续进行成本计算，为解决该问题用户可到基础资料中增加该分类法成本对象，或者将产品入库单中的联副产品修改为其他入库单。业务模式及应用整体应用流程作业成本管理系统的整体应用流程图2-1：图2-1实际成本应用流程实际成本应用流程图2-2：图2-2系统初始化及设置基础资料维护在金蝶K/3系统主控台中，选择系统设置基础资料公共资料。基础资料是金蝶K/3系统进行管理所必须的各项基础数据的总称，在系统中具体包括科目、币别、凭证字、计量单位、结算方式、仓位、核算项目管理、客户、部门、职员、物料、仓库、供应商、成本对象、成本对象组、劳务、成本项目、要素
8、费用、费用、成本中心、分支机构、工作中心、现金流量项目、辅助资料管理等。在金蝶K/3系统中，基础资料存在于每一个子系统，用户可以在每一个子系统方便的进行基础资料的维护。在此只讲述与作业成本管理系统有关的几个重要的基础资料的设置，其它基础资料维护的详细介绍请参见K/3基础资料系统手册。物料信息设置、部门设置、会计科目设置核算项目成本对象的设置核算项目成本项目的设置核算项目要素费用的设置核算项目成本中心的设置核算项目工作中心的设置物料信息设置、部门设置、会计科目设置1、 物料可在物料属性的中“设置成本项目”行，用F7可选成本项目，物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果表。在材料费用分配时，该
9、材料的成本项目优先取物料上定义的成本项目。2、 部门可在部门属性中设置“部门属性”行，用F7可选部门的属性，提供两个选项：车间、非车间；只有属性为“车间”的部门才参加成本计算。3、 会计科目主要提供作业成本管理系统凭证模板设置的固定科目来源。核算项目成本对象的设置1、 成本对象成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方法，在本系统中提出了三种成本计算方法：品种法、分步法、分类法，因而也提出了三种成本计算的对象。2、 品种法、分步法成本对象默认为取属性为或并且计价方法为非分批计价法的物料（作为预设），为保持品种法、分步法的成本对象与自制物料一致，不允许直接在
10、成本对象资料中增加品种法、分步法的成本对象，自制或配置类物料自动增加的成本对象不允许修改、删除，只能通过对自制或配置类物料的修改、删除的操作实现成本对象的修改、删除。当成本对象为自制或配置类物料时，成本计算方法自动默认为“品种法”，在成本计算时，根据对成本对象计算步骤的判断自动刷新这部分成本对象的成本计算方法，确定成本对象为品种法或分步法。3、 分类法成本对象可选多个物料计价方法为非“分批认定法（批内移动平均法）”的自制物料作为一个类别成本对象，对应的明细产品必为两个以上，需录入各明细产品的系数，需指定标准产品，标准产品的系数为1，标准产品只能选一个；录入明细物料时可以一次选中多个物料同时返回
11、，在各明细产品中用户可以指定哪些产品是副产品，是否是标准产品和是否是副产品都不选择时表示该明细产品在分类法成本对象中属于联产品；被指定为副产品的产品只能采用录入固定标准单位成本并以此作为单位完工产品成本的方式参与成本计算；被指定为副产品的产品不能同时被指定为主产品，且该副产品可以被主产品循环领用，系统在判断是否存在嵌套领料和分析计算步骤时将不再考虑该副产品的耗用情况。本系统控制：已被定义为一种分类成本对象的自制产品，将被禁用，不能作为品种法成本对象，也不能做为另一类别成本对象的对应产品，当删除分类法成本对象或类别中的部门明细产品时，系统将对已禁用的明细产品自动反禁用为品种法成本对象。成本对象的
12、“还原系数维护”页，当在系统设置中选中，该页可显示，当没有选择系统参数的还原选项时，该页不显示，选择还原时系统计算的还原系数自动回填，系统不能计算的还原系数需手工录入，在成本计算过程中需手工录入某一成本对象的还原系数时，弹出该成本对象设置框的“还原系数维护”界面，录入各成本项目的还原系数，保存时检查还原系数之和是否为1，否则不能保存，还原系数为非必录项。成本对象在设置凭证模板时可做为会计科目的核算项目，丰富了会计科目的内容，又简化凭证的设置。核算项目成本项目的设置成本项目的生产费用按不同用途划分，称为成本对象的成本项目，在此系统预设了三种成本项目：直接材料、直接人工、制造费用，可根据实际情况细
13、化。成本项目的设置信息包括：代码、名称、标准成本项目、成本性态。标准成本项目包括：直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用。直接材料默认的标准成本项目：直接材料。直接人工默认的标准成本项目：直接人工。制造费用默认的标准成本项目：变动制造费用。只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目，才计算该成本项目下的明细材料耗用成本，包括明细材料成本的数量和金额明细。成本性态包括：变动成本、固定成本，在对成本进行性态分析时使用。成本项目可以任意删除、修改和新增，系统自动根据内码进行识别处理并保证数据的正确性。核算项目要素费用的设置要素费用是对生产费用按发生的经济内容的分类，在此系统预设了三种要素费用：
14、材料费用、人工费用、折旧费用。针对要素费用设置如下信息：相关内容见表3-1:数据项说明必填项（是/否）代码要素费用代码。是名称要素费用名称。是默认对应成本项目指要素费用分配的结果的缺省成本项目，材料费用默认成本项目的缺省值“直接材料”；人工费用默认成本项目的缺省值“直接人工”；折旧费用默认成本项目的缺省值“制造费用”。是转入基本生产科目基本生产部门发生的非转入要素费用所进科目。否转入辅助生产科目辅助生产部门耗用要素费用所进的科目。否转入制造费用科目该要素费用转入制造费用所进的科目。否贷方科目指要素费用发生的贷方科目，可作为凭证模板设置的科目来源。否表3-1注意：系统预设三种要素费用不得删除、修
15、改，用户只可以自由删除、新增、修改自定义要素费用。有关基础资料维护的详细介绍请参见K/3基础资料系统手册和K/3生产数据管理系统手册。核算项目成本中心的设置 成本中心属性中的所属部门为必录项，用于建立成本中心与部门的关系，成本中心与部门之间是多对一的关系，支持F7过滤出部门属性为车间的部门；核算科目代码支持调用基础资料中的科目表，用于设置凭证时的科目来源。系统预设的成本中心为非工序跟踪成本中心，仅适用非工序跟踪生产任务单生成凭证时使用，此预设成本中心不允许修改、删除操作。核算项目工作中心的设置 在作业成本中工作中心属性增加了成本中心栏，用于建立工作中心与成本中心的对应关系，工作中心与成本中心是
16、多对一的关系，支持F7调用成本中心核算项目。系统设置作业成本管理系统的参数设置在系统设置模块中实现。进入K/3系统，单击系统设置作业成本管理系统设置进入“系统参数维护”界面。打开各种系统参数设置，即可设置各系统的参数。与本系统直接相关的系统参数在中进行设置。打开，系统提供如下参数。生产任务单工序执行路线取数来源提供两个选择：工艺路线和工序计划单，选择“工艺路线”时，工序执行路线取生产任务单上指定的工艺路线；选择“工序计划单”时，工序执行路线取生产任务单对应的工序计划单。成本中心首工序投产数量取数来源此参数用于“在产品盘点录入”中成本中心头工序的本期转入数量的取数，提供两个选择：本工序汇报实作数
17、和本工序对应上道工序合格数；选择“本工序汇报实作数”，则以头工序对应当期工序汇报的实作数为本期转入数量；选择“对应上道工序合格数”时，则以头工序的上一道工序的工序汇报中的合格数为本期转入数量，如头工序为生产任务的第一道工序，则取生产任务单的计划生产数量为本期转入数量。实际成本计算各步骤均调用委外加工入库核算默认不选中；如果选中，系统将在成本计算各步骤完成时自动调用委外加工入库核算功能，重新计算委外工序提供的半成品或材料的成本信息；在有外协工序时建议使用。对半成品进行成本还原成本计算时，是否把耗用半成品的直接材料成本项目还原为各成本项目。成本还原系数精度设置可录入1-10位，默认为4，用于成本计
18、算中还原系数的精度设置，成本对象及还原报表上的还原系数精度显示位数按此设置约当系数设到成本项目实际成本计算时，用约当产量分配标准分配在产品和完工产品之间的成本时约当系数是否设到成本项目。选是，则约当系数的设置界面增加成本项目列，选否，则不显示成本项目列。“计划成本法”计价的材料耗用单价取值实际成本计算中，耗用的采用计划成本法计价的材料的单价取值是计划价，还是实际价。温馨提醒： 系统参数可能会对系统的局部或整体产生重大影响，请在设置时慎重考虑。期初数据处理在金蝶K/3系统主控台中，选择系统设置初始化作业成本管理。本模块提供用户录入作业成本管理系统初始数据和设置相关系统参数的功能，具体如下： 作业
19、成本管理系统参数设置 作业成本管理期初余额设置作业成本管理系统参数设置在系统初始化结束以前，本模块可以录入作业成本管理系统的相关基础信息，如账套信息、作业成本启用期间等信息。作业成本管理期初余额设置在金蝶K/3系统主控台中，选择系统设置初始化作业成本管理期初余额设置，在弹出的“过滤”界面中设置完过滤条件后，单击【确定】后进入“作业成本管理系统期初余额录入”界面。首先显示过滤界面如图3-1：图3-1成本中心代码、生产任务单号为范围选择，支持F7选择及手工录入；录入方式提供两种选择：任务单号+成本中心和成本中心+任务单号查询方案可以保存、删除。作业成本管理系统期初余额数据项目如表3-2：数据项说明
20、必填项（是/否）生产任务单号新增时调用生产任务单序时簿是成本对象代码由生产任务单自动带出，不能修改是成本对象名称由生产任务单自动带出，不能修改是成本中心代码由生产任务单自动带出，不能修改否成本中心名称由生产任务单自动带出，不能修改否基本计量单位成本对象对应主产品的物料基础资料中的基本计量单位由生产任务单自动带出，不能修改是期初转出未入库数量成本中心在产品数量，结束初始化后将此数据写到在产品盘点表上的期初累计转出未入库数。否期初未转出数量成本中心在产品数量，结束初始化后将此数据写到在产品盘点表上的期初未转出数。否累计完工产量用于计算本年累计完工产量，不录入时默认为零。否材料明细双击可进入期初材料
21、明细成本数据录入界面。否期初在产品成本用于第一期成本计算，不录入时默认为零。否累计完工成本用于计算本年累计完工成本，不录入时默认为零。否累计投入成本=期初在产品成本+累计完工成本，系统自动计算否表3-2双击材料明细进入期初材料明细成本数据录入，各项目如表3-3数据项说明必填项（是/否）材料代码新增时调用基础资料物料是材料名称由材料代码自动带出，不能修改是基本计量单位物料基础资料中的基本计量单位由材料代码自动带出，不能修改是批次如果材料为批次认定法，则必须录入否期初在产品转出未入库数量期初在产品转出未入库耗用材料数量，与期初在产品未转出数量二者有其一就可保存是期初在产品未转出数量期初在产品未转出
22、耗用材料数量，与期初在产品转出未入库数量二者有其一就可保存是单价材料单价，可手工录入，也可录入在产品耗用金额时反算单价否在产品耗用金额=（期初在产品转出未入库数量+期初在产品未转出数量）单价否累计完工材料数量完工产品耗用材料数量否累计完工材料金额完工产品耗用材料金额否累计投入材料数量=期初在产品转出未入库数量+期初在产品未转出数量+累计完工材料数量否累计投入材料金额=在产品耗用金额+累计完工材料金额否表3-3单击【引入】【引出】,相应进行引入、引出操作。引入仅提供追加引入方式，支持从外部引入，匹配条件：生产任务单号、成本中心代码、成本项目，引入数值：生产任务单号、成本中心代码、成本项目、期初转
23、出未入库数量、期初未转出数量、累计完工产量、期初在产品成本、累计完工成本，任务单号要在系统中已存在。初始化结束后引入按钮灰显，可以引出。成本资料设置作业成本管理系统的成本资料设置包含两部分内容：分配标准维护和补充投料维护。分配标准维护在金蝶K/3系统主控台中，选择作业成本管理成本资料设置分配标准维护，进入“分配标准维护”界面。分配标准维护包括费用分配标准、在产品成本分配标准、分类法成本分配标准，系统默认进入“费用分配标准”界面。费用分配标准是定义用于共耗费用分配的分配标准，系统提供了三种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；三种系统预设分配标准说明如表4-1：分配标准名称说明人工实际工时取工
24、时数据录入中工时类型为实际人工工时的数据，为工序级分配标准单元，可用于所有费用分配。机台实际工时取工时数据录入中工时类型为机台实际工时的数据，为工序级分配标准单元，可用于所有费用分配。实际总工时复合标准，人工实际工时+机台实际工时，为工序级复合分配标准单元，可用于所有费用分配。表4-1 费用分配标准的级次：系统提供三种级次选择，分别为工序级、成本中心级和成本对象级，系统预设的分配标准单元均为工序级；费用分配时调用的分配标准为工序级时，分配结果将保存到最明细的工序上，成本中心级和成本对象级的分配结果将保存到成本中心上。 在产品成本分配标准是定义用于在产品与产成品之间进行成本分摊的分配标准，系统提
25、供了一种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；在定义本类分配标准时可以根据需要选择是否设到成本项目，复合分配标准不需要指定是否设到成本项目，由系统根据其公式中是否包含设到成本项目的分配标准单元确定其是否设到成本项目。在产品成本分配标准提供选项，选中该选项之后，如果用户使用该分配标准作为在产品成本分配标准，则系统自动将该标准数值作为在产品约当产量，并以之作为权重完成在产品与产成品之间的成本分摊工作；鉴于以上分配原则，建议用户建立设为约当产量的分配标准的时候务必与“期末在产品产量”建立乘的关系，即“（）期末在产品产量”的格式，这样相当于约当系数由用户设定算法，而在产品产量仍然自动取用系统“在产品
26、产量盘点录入”中的数据，从而保证在产品成本与实际录入的在产品产量相符合；当然，用户可以根据实际情况和需要，不将新建的标准与“期末在产品产量”建立关系，但这样处理的结果可能出现无在产品产量却负担了在产品成本等看似非法数据的现象。预设分配标准说明如表4-2：分配标准名称说明约当产量复合标准，成本中心期末未转出盘点数量约当系数，用于成本计算时在产品与完工产品之间成本的分摊。表4-2在产品成本分配标准均设置在部门+成本中心级，因此分配标准单元不区分级次。分类法成本分配标准是定义用于分类法各产品之间进行成本分摊的分配标准，系统提供了一种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；预设分配标准说明如表4-3：
27、分配标准名称说明分类法加权成本分配标准复合标准，产品实际完工产量分类法成本分配权重，用于分类法成本对象对应的各产品之间的成本分摊。表4-3在“分配标准”的定义界面，可进行分配标准组别及分配标准新增、修改、删除的操作，用户新增的非复合分配标准自动增加为分配标准单元。复合分配标准的定义：通过定义分配标准单元元素的四则运算可定义新的分配标准，在定义时，需选择定义界面的选项，这样才能定义公式。新增分配标准的标准数据项如表4-4：数据项说明必填项（是/否）标准代码分配标准代码。是组别代码分配标准组别代码。是标准名称分配标准名称。是计量单位分配标准的计量单位。否复合标准是否复合标准，复合标准系统根据计算公
28、式自动取数，非复合标准需由分配标准数据录入中录入数据。否计算公式当分配标准为复合标准时，需在此定义公式。否表4-4新增的非复合分配标准将会自动作为该类分配标准的分配标准单元，可用于制定其他相同类的复合分配标准。新增自定义非复合费用分配标准可由用户指定其级次，可以在“自定义费用分配标准数据录入”的过滤界面中显示。自定义复合费用分配标准的级次是根据计算公式中各分配标准单元最明细的级次决定的；复合标准的公式中加减关系的两个标准必须为同级，乘除关系可为同级，也可不同级，其级次保留最明细级的级次。如公式(x1+x2)*y/z、x1+x2*(y1+y2)都可以，其中x为工序级、y为成本中心级、z为成本对象
29、级。自定义在产品成本分配标准一律是当成“固定金额”的方式处理的，即：将根据用户定义的分配标准取得的数据直接作为在产品的成本数据，并用总成本倒扣在产品成本得到完工产品成本。系统预设的分配标准单元的含义如表4-5： 分配标准单元名称说明级次任务单计划投产数量取生产任务单上计划投产数量字段中的数据。任务单上各成本中心的计划投产数量一致成本中心级任务单完工数量取生产任务单对应的产品入库单的数量。任务单上各成本中心的完工数量一致成本中心级成本中心期初累计转出未入库数量取产量归集在产品盘点产量录入中对应字段的数据成本中心级成本中心期初未转出数量取产量归集在产品盘点产量录入中对应字段的数据成本中心级成本中心本期转入数量取产量归集在产品盘点产量录入中对应字段的数据成本中心级成本中心本期转出数量取产量归集在产品盘点产量录入中对应字段的数据成本中心级成本中心废品转出数量取产量归集在产品盘点产量录入中对应字段的数据成本中心级成本中心期末累计转出未入库数量取产量归集在产品盘点产量录入中对应字段的数据成本中心级成本中心期末未转出
