1、经济法基础1答案部分答案部分 一、单项选择题1. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核国内信用证的基本知识。国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。 【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】 【答疑编号10026869】 2. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核办理托收承付的程序。在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。 【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】 【答疑编号10026870】 3. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核法的本质与特征。法所体现的统治阶级的意
2、志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。 【答疑编号10026871】 4. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核法的分类。根本法和普通法是根据法的内容、效力和制定程序分类的。 【该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核】 【答疑编号10026872】 5. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。 【该题针对“行政复议的基本规定”知识点进行考核】 【答疑编号10026873】 6. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核用人单位不得解除劳动合
3、同的情形。女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同。 【该题针对“劳动合同的解除和终止”知识点进行考核】 【答疑编号10026874】 7. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核劳动争议仲裁的审理期限。仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。案情复杂需要延期的，经劳动争议仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过15日。 【该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核】 【答疑编号10026875】 8. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核劳动合同必备条款。选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。 【该题针对“劳动合同必备
4、条款”知识点进行考核】 【答疑编号10026876】 9. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。该运输公司8月份应纳营业税的营业额250000352003800020000303200(元)，应纳税额30320039096(元)。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10026877】 10. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核营业税税目。融资租赁属于金融保险业，装卸搬运属于交通运输业，电话机安装属于邮电通信业，代购货物属于服务业中的代理业。 【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】 【答疑编号10026878】 11. 【正确答案】：B【答案解析
5、】：本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10026879】 12. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算。应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(50000+20000)7%+(50000+20000)3%=7000(元)。 【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】 【答疑编号10026880】 13. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税：2
6、4000（1-20%）20%3840元 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10026881】 14. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。 【该题针对“工资薪金包括的项目”知识点进行考核】 【答疑编号10026882】 15. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核每次收入的规定。同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。 【该题针对“稿酬所得“次”
7、的规定”知识点进行考核】 【答疑编号10026883】 16. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税种的分类。从价税是以征税对象的价格作为计税依据，其应纳税额随商品价格的变化而变化，能充分体现合理负担的税收政策。 【答疑编号10026884】 17. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核房产税的计算。应纳房产税1000000（130）1.28400（元）。 【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10026885】 18. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。 【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】 【答疑
8、编号10026886】 19. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核印花税的纳税人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】 【答疑编号10026887】 20. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核契税应纳税额的计算。黄某应缴纳的契税（7268）30.12（万元）。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。 【该题针对“契税的计税依据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10026888】 21. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税款征收措施。纳税人申报的计税依据明显偏低，又正当理由的，主管税务机关
9、可以核定其应纳税额。 【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】 【答疑编号10026890】 22. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】 【答疑编号10026891】 23. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核商业汇票的贴现。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。企业从银行取出的金额2500002500003
10、.6（40360）249000（元）。 【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】 【答疑编号10026892】 24. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税务机关行使代位权的规定。根据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。 【该题针对“代位权”知识点进行考核】 【答疑编号10026893】 25. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金
11、，并限期缴销发票。 【该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核】 【答疑编号10026894】 二、多项选择题1. 【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核支票的基本知识。出票人可以在支票上记载自己为收款人；支票的提示付款期限自出票日起10日。 【答疑编号10029029】 2. 【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核票据背书的规定。在背书连续中，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人. 【答疑编号10029030】 3. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核法律事实的范围。法律事实分为法律事件和法律行为。选项A、B属于法律事件，
12、选项C、D属于法律行为。 【答疑编号10029031】 4. 【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核仲裁裁决。裁决书自作出之日起发生法律效力。 【答疑编号10029032】 5. 【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核诉讼管辖。因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖。 【答疑编号10029033】 6. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核对仲裁员的要求。仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一：(1)曾任审判员的；(2)从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的；(3)具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满5年
13、的；(4)律师执业满3年的。 【答疑编号10029034】 7. 【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的；用人单位需要提前通知劳动者解除合同。 【答疑编号10029035】 8. 【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。选项B是要按服务业-租赁业缴纳营业税的；选项D按邮电通信业缴纳营业税。 【答疑编号10029036】 9. 【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为货款利息收入(包括各种加息罚息等)。 【答疑编号10029037】
14、10. 【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。 【答疑编号10029038】 11. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核每次收入的规定。 【答疑编号10029039】 12. 【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核个人所得税的税收优惠。个人取得单张有奖发
15、票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照偶然所得项目征收个人所得税。 【答疑编号10029040】 13. 【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核工资薪金所得的应税项目。选项C，出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。选项D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。 【答疑编号10029041】 14.
16、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核契税的计算。以获奖方式取得房屋权属的，应视同房屋赠与征收契税，计税依据为税务机关参照市场价格核定的价格，即150万元。张某应纳契税=1503%=4.5（万元）。王某受让房产，应纳的契税=1203%=3.6（万元）。 【答疑编号10029042】 15. 【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核印花税的征税范围。融资租赁合同属于借款合同。 【答疑编号10029043】 16. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核车船税的征税范围。非机动驳船按船舶税额的50%计算。 【答疑编号10029044】 17. 【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税
17、务登记范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），均应当办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。 【答疑编号10029045】 18. 【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核票据的非基本当事人。非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。 付款人属于基本当事人。 【答疑编号10029046】 19. 【正确答案】：BCD【答案解析】：本题
18、考核银行汇票的基本知识。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。 【答疑编号10029047】 20. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税款的确定方式。选项A、B、C、D均属于税务机关确定的税款方式。 【答疑编号10029048】 三、判断题1. 【正确答案】：对【答案解析】：本题考核银行卡账户和交易。单位人民币卡账户销户时，其资金应当转入基本存款账户。 【答疑编号10031753】 2. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核国内信用证的基本知识。开证银行决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构
19、出具保函。 【答疑编号10031754】 3. 【正确答案】：对【答案解析】：本题考核法律事实。任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。 【答疑编号10031755】 4. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核诉讼的审理和判决。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。 【答疑编号10031756】 5. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核劳动合同的效力。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。 【答疑编号10031757】 6. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税税
20、前扣除项目。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【答疑编号10031758】 7. 【正确答案】：对【答案解析】：本题考试营业税的扣缴义务人。 【答疑编号10031759】 8. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。 【答疑编号10031760】 9. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。使用人是
21、指在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位和个人。 【答疑编号10031761】 10. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核税收代位权与撤销权。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 【答疑编号10031762】 四、不定向选择题1. (1). 【正确答案】：B【答案解析】：自用的房产应纳房产税=（3000+1000）（1-30%）1.2%=33.6（万元）。 【答疑编号10029060】 (2). 【正确答案】：B【答案解析】：出租期间应缴纳的房产税=5312%=1.8（万元）行政楼大修期间是免税的。大修后要从价计征房产税，应缴纳的房
22、产税=1200（1-30%）1.2%212=1.68（万元）合计=1.8+1.68=3.48（万元）【提示】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，故收回的房产在410月间免征房产税，从11月份起从价计征房产税。 【答疑编号10029061】 (3). 【正确答案】：A【答案解析】：应缴纳的房产税=3012%=3.6（万元）【提示】对于以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险的，房产权属已转移，以房产的余值作为计税依据，由被投资方缴纳房产税。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照出租的房产对待，以租金收入为计税依据，由
23、房产提供者缴纳房产税。 【答疑编号10029062】 (4). 【正确答案】：A【答案解析】：从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。 【答疑编号10029063】 (5). 【正确答案】：BC【答案解析】：纳税人因房屋大修导致连续使用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。 【答疑编号10029064】 2. (1). 【正确答案】：D【答案解析】：工资与上半学期奖金应纳个
24、人所得税= (3800-2000)10%-2511+(3800+6000-2000)20%-375=2890(元)全年一次性奖金应纳个人所得税：800012=666.67(元)，适用税率10%，速算扣除数为25。应纳个人所得税=800010%-25=775(元)工资和奖金应纳个人所得税=2890+775=3665(元) 【答疑编号10031770】 (2). 【正确答案】：B【答案解析】：出租商铺应纳的个人所得税=3000(1-5%)-80020%12=4920(元)【提示】营业税是可以在个人所得税前扣减的，即3000(1-5%)=3000-30005%。 【答疑编号10031771】 (3)
25、. 【正确答案】：B【答案解析】：在A公司讲学取得酬金，属于劳务部报酬所得，应纳个人所得税=5000（1-20%）20%=800（元) 【答疑编号10031772】 (4). 【正确答案】：C【答案解析】：稿酬应纳个人所得税：捐赠限额=40000(1-20%)30%=9600(元)10000(元)应纳个人所得税=40000(1-20%)-960020(1-30)=3136(元) 【答疑编号10031773】 (5). 【正确答案】：C【答案解析】：取得国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税。全年应缴纳的个人所得税=3665+4920+800+3136=12521（元）。 【答疑编号1003
26、1774】 3. (1). 【正确答案】：C【答案解析】：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资。 【答疑编号10034371】 (2). 【正确答案】：ABC【答案解析】：试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。 【答疑编号10034372】 (3). 【正确答案】：AC【答案解析】：小王要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。 【答疑编号10034373】 (4). 【正确答案】：CD【答案解析】：首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动
27、合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80。 【答疑编号10034374】 (5). 【正确答案】：ABC【答案解析】：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动和可以随时通知解除劳动合同；用人单位违章、强令冒险作业危机劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同；对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单
28、位需向劳动者支付经济补偿。 【答疑编号10034375】 4. (1). 【正确答案】：C【答案解析】：该房地产开发公司2009年应缴纳印花税40000.5+6000.52.30(万元) 【答疑编号10034491】 (2). 【正确答案】：B【答案解析】：该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加40005(1+7+3)220(万元) 【答疑编号10034492】 (3). 【正确答案】：A【答案解析】：准予扣除土地使用费600+50650(万元)准予扣除房地产开发成本200+100+750+150+601260(万元)，合计650+12601910（元） 【答疑编号1003449
29、3】 (4). 【正确答案】：C【答案解析】：准予扣除房地产开发费用(650+1260)10191(万元)其他扣除项目金额(650+1260)20382(万元)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除开发费用、其他扣除项目金额合计191+382573(万元) 【答疑编号10034494】 (5). 【正确答案】：AC【答案解析】：收入总额4000(万元)准予扣除项目合计220+1910+5732703(万元)增值额400027031297(万元)增值率增值额扣除项目金额1001297270310047.98，适用税率30。应纳土地增值税129730389.1(万元) 【答疑编号10034495】
