1、上海华晖会计师事务所审计工作底稿.上海华晖会计师事务所审计工作底稿现金 A1-1 被审计单位： 会计报告期 年 月 日审计目的：1确定现金是否存在，库存现金余额是否正确。2. 审查现金收支记录是否完整。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1. 查核现金日记帐余额是否与总帐余额相符。2. 会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，追溯计算至会计报表日 的数额是否相符，编制“库存现金盘点表”。（附后）3抽查大额现金收支的原始凭证，审查其来源与用途是否符合制度规定。4检查有无充抵库存现金的借条，未提现支票，未作报销的原始凭证， 在“盘点表”中注明或作必要的调整。5如有外币现金，应查核其汇率折算是否符合规
2、定。审计过程：1. 三相符核对：项 目 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计 2审计调整及说明：1按外汇管理局规定, 一般企业是不能留存外汇 现金的, 应及介交银行.2现金短缺由责任人赔偿, 现金溢余, 查明原因, 入营业外收入. 主审 复核 上海华晖会计师事务所库存现金盘点表 A1-1附表 委托单位: (币种： ) 本科目编号第 页共 页 (所属会计报告期 年 月 日)报表余额 总帐余额 日 记 帐 帐 面 记 录盘 点 记 录 会计报表日的现金余额：票面金额张 数金 额 加：报表日至盘点日帐面现金收入额：100元 减：报表日至盘点日帐面现金支出额：50元 盘点日帐
3、面余额：20元 加：未入帐现金收入记帐凭证10元5元2元1元0.5元 减：未入帐现金支出记帐凭证0.2元0.1元0.05元0.02元0.01元调节后的盘点日帐面余额合计审计意见(结论)合 计 主审： 年 月 日 审计人： 年 月 日 单位现金出纳： 年 月 日上海华晖会计师事务所审计工作底稿银行存款 目录号： A1-2 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查各项银行存款余额是否确实存在。2审查银行存款收入、支出、业务是否合理合法正确无误。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1查核银行存款日记帐的余额合计数是否与总帐余额相符。2将银行存款余额与银行对帐单核对，或向开户银行函证，验
4、算，被审计 单位编制银行存款调节表，有大额及长期未达帐的应查明原因及确认。3检查定期存款单及应计利息，对于一年以上的定期存款或有限定用途的 存款，应查明情况作出记录，需调整帐户处理的应提请调整。4如有外币存款，复核其汇率的计算和汇兑损益的会计处理是否正确。5如有境外存款，必须查明是否经过有关部门批准，管理制度是否严密， 有无足以证明该项存款收付结存的凭证。6检查大额银行存款收支的原始凭证，审查其是否符合规定。7如有在结帐日尚未存入银行的支票或其他信用凭证，应查明原因并检查 结帐日后存入银行的日期。8. 如有“其他货币资金” 应审查其存款的动因并进行明细账核对, 检查逾期尚未结箅的银行汇票、银行
5、本票是否及时转回.审计过程： 1三相符核对：项 目未 审 数审 定 数 期 初 数 期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计 2审计调整及说明：1凡5万元以上或银行存款户的余额占总额50%以上的必须提供对帐单（对帐单须盖银行业务章）2审核企业所有银行的余额、对账单、未达账时，注意第四季度的利息是否结进当年的财务费用。3. 外币账户的年末余额应按12月31日外汇汇率折合人民市, 其汇兑损益应:1. 筹建期的, 计入长期待摊费用;2. 购固定资产的, 按借款费用原则处理;3. 除上之外, 计入当期财务费用.4. 国营企业应对大额未达账单独列示, 并重点说明.开户银行 期末存单余额 期末账面余额 主审
6、复核 上海华晖会计师事务所银行存款余额调节表 A1-2附表 委托单位： 本科目编号第 页共 页(所属会计报告期 年 月 日)帐号币种 摘 要日 期 金 额 对应科目 凭证号一 调整前银行对帐单余额加企业己收银行尚未入账合计数 (1)(2)(3)(4)减企业己付银行尚未入账合计数(1)(2) (3) (4)调整后银行对帐单余额二调整前企业银行存款帐面余额加银行己收企业尚未入账合计数 (1)(2)(3)(4)减银行己付企业尚未入账合计数(1)(2) (3) (4)调整后企业银行存款帐面余额调整后企业与银行差额差额原因分析： 主审： 年 月 日 审计人： 年 月 日上海华晖会计师事务所审计工作底稿短
7、期投资 目录号： A 2 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1.审查短期投资(有价证券)是否存在，期末余额是否正确。2.审查短期投资(有价证券)的计价是否正确，增减变动记录是否完整。3.审查短期投资(有价证券)是否归被审计单位所有。4.审查委托贷款是否存在，手续是否齐全、合法，如何结算贷款利息。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1编制或取得短期投资明细表，核对其合计数与总帐余额是否相符。2盘点库存有价证券并核对其所有权。（实证盘点, 证券交易清单, 存外保管函）3检查各短期投资项目是否有关长期投资性质。4审计短期投资的截止日，查核有无提前入帐或滞后入帐的帐项。5检查有价证券的购
8、入或售出的有关凭证，成本计价是否正确。6检查有价证券如何计提跌价准备。7检查委托贷款如何计提环账准备。审计过程：1三相符核对：项 目未 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计 2审计调整及说明：一.短期跌价准备提取方法:1按投资总体; 按投资类别; 按单项; 如占整个短期投资10%及以上, 则按单项计提.2. 市价恢复同时冲回计提;二. 短期投资金额以减去相当的减值准备后的金额列示于资产负债表中.三. 委托贷款计提同上四. 收到短期投资的股利或利息时冲减短期投资成本. 主审 复核 上海华晖会计师事务所审计工作底稿应收票据 目录号：A 3被审计单位： 所属会计报告期 年
9、月 日审计目的：1审查应收票据是否存在，期末余额是否正确。2审查应收票据的增减变动记录是否完整，是否归被审计单位所有。3审查应收票据是否有效，可否收回。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1核对明细帐余额合计数和总帐余额是否相符。2盘点库存应收票据并核对应收票据登记簿有关内容。3核对已贴现的应收票据，其贴现额与利息额的计算：是否正确，会计处理方法是否适当。4对于有必要确认的应收票据，判断其是否应向对方进行函证。5审查应收票据的利息收入是否均已正确入帐。审计过程：1三相符核对：项 目未 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计 2审计调整及说明： 主审 复核 上海华晖会计师事
10、务所审计工作底稿应 收 帐 款 目录号： A 4被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查应收帐款是否存在，期末余额是否正确。2审查应收帐款的增减变动是否完整，是否归被审计单位所有。3审查应收帐款是否可回收。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1. 取得应收帐款明细表，复核其合计数和总帐余额是否相符。2. 抽取帐龄长、数额大的应收帐款进行函证。或查核其合同、发票、 发货单确认其是否存在。（一般占20%以上部分必须提供企业函证）。3. 二年以上应收帐款要查明原因并作出记录。4. 查核外币应收帐款的汇率计算、会计处理是否正确。5. 确定的坏帐有无审批手续。6. 有债务重组的会计处理是否
11、正确7. 分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时 作重分类调整。审计过程：1三相符核对：项 目未 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计2审计调整及说明： 主审 复核 上海华晖会计师事务所审计工作底稿坏 帐 准 备 目录号：A-5 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查坏帐准备的提取是否合理、合法。2审查坏帐准备的会计处理是否恰当。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1检查企业提取坏帐准备的比例及其计算方法是否与规定相符。2检查企业冲销坏帐准备的坏帐损失是否按授权规定批准。3对于已确认并已转销的坏帐损失，在重新收回帐款时是否已冲销 坏
12、帐准备科目。审计过程：1. 三相符核对：项 目未 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计2. 审计调整及说明：审计要点 1. 实行什么会计制度 2. 列出计提坏账准备金名称及金额, 计提坏账准备金额, 如超出5%的部分, 则要调整应税所得税. 3. 未实行企业会计制度而计提“应收账款环账准备”的: (1) 年末应收账款余额(含应收票椐) 元 (2) 可提金额(*5%) 元 (3) 年末应提坏账准备金额 元 (4) 实提金额可提金额部分应调整利润额 元 主审 / /复核 上海华晖会计师事务所审计工作底稿预付帐款 目录号： A-6 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审
13、计目的：1. 审查预付货款的合理性、合法性。2. 审查预付货款是否确实存在。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1取得或编制预付货款明细表，并与明细帐和总帐核对。2核对有关凭证和帐簿记录对预付货款时间较长的或金额较大的应查核其采购 合同，检查其已否到货。3查明预付货款按时转作有关资产或费用的情况。4对于认为有必要确认的预付货款应向供货方进行函证。5对外币预付货款要复核其汇率计算及汇兑损益会计处理是否正确。6分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类 调整。审计过程：1三相符核对：项 目未 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计2审计调整及说明： 主
14、审 复核 上海华晖会计师事务所审计工作底稿其他应收款 目录号： A 7 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查其他应收款是否合理，合法，真实存在。2审查其他应收款的回收能力。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1取得或编制其他应收款明细表，并与明细帐，总帐核对相符。2检查帐龄较长，金额较大的其他应收款凭证，注意异常项目并查明原因， 必要时进行函证(或审查下年度初的收款事项，确定有无未及时入帐的情况。)3审查转作坏帐损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。4对外币帐户要复核其汇率计算及汇兑损益会计处理是否正确。5分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类
15、调整。审计过程：1三相符核对：项 目未 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计2审计调整及说明： 主审 复核 上海华晖会计师事务所审计工作底稿存货 目录号：A 8-1 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查各项存货的收、发、领、退手续是否完备。2审查各项存货的期末数量是否确实存在。3审查各项存货的计价方法是否合法、正确，前后计算是否一致。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1经参与盘点或抽盘，审核帐实、帐帐是否相符。（按不低于10%实物金额 抽盘确认）。(由大到小)2长期在途材料要查明原因；无法盘点的委托加工材料要函证。3盘盈盘亏调整帐面的审批手续和会计
16、处理是否齐全正确。4抽查盘存日前后的进货发票与入库记录有否异常情况。5有抵押、担保、债权人监督使用、呆滞、损坏的存货要做好记录。6存货跌价准备提取是否符合规定。审计过程：1三相符核对：项 目未 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计2审计调整及说明： 1. 企业年终盘点记录(表) 一定要加盖公章. 2. 企业存货盘点要单体盘点, 不能分类盘点. 3. 企业有盘点, 我们抽盘; 企业没盘点, 我们要监盘下抽查. 4. 要正确鉴定、识别残次、背冷的存货。 5有提取“存货跌价准备” 要捡查“可变现净值” 计算正确吗。（是按规定标准、范围-五种情况）来提取，超过税法规定部分要调
17、整所得税额。 主审 复核 上海华晖会计师事务所抽查财产、物资情况表 被审计单位： （盖章） A8-1附表 仓库编号名 称单位月 日加，或减加减后单价金额月 日备 注 账面数收，领数调整帐面数实 盘 数 单位保管员： 审计员： 20 年 月 日 上海华晖会计师事务所审计工作底稿存货(生产成本) 目录号：A 8-2 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查生产过程中发生的各项生产费用，包括直接材料、直接工资和制造费用等是否符合有关制度规定。2审查自制半成品、产成品、自制材料、自制设备等成本的计算方法是否合理。审计程序：审计人月/日工作底稿编号选1-2个月主要产品，查核其成本、费用的
18、核算是否正确、合理。1材料。抽查材料分配表，查核领、退料单据及计价方法，验证其计算是否正确。2人工。重点查核有无将在建工程和其他部门人员工资混入。3费用。取得生产费用汇总表，查核其分配是否正确，方法是否前后一致.基本 生产车间、辅助车间和管理部门费用分摊是否正确，方法是否前后一致。4查核在产品、产品成本核算是否正确。审计过程：1三相符核对：项 目未 审 教审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计2审计调整及说明： 主审 复核 上海华晖会计师事务所审计工作底稿待摊费用 目录号：A 9被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查待摊费用是否与报告期的受益相配比。2审查待
19、摊费用的摊销比例是否合理。3审查待摊费用的范围是否与规定相符。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1。取得或编制待摊费用计算分析明细表，并与有关帐册核对。 2查核本年增加费用的原始凭证、受益期及其性质是否属于本科目范围， 3查核摊销的金额是否按收益期计算。 审计过程：1，三相符核对：项 目 未 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计 2审计调整及说明：主审 复核 上海华晖会计师事务所审计工作底稿待处理流动资产净损失 目录号：A10被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查待处理流动资产损溢的发生、转销、记录是否真实、合理、完整。2审查待处理流动资产损溢的年术
20、余衙是否正确。审计程序：审计人月/日工作底栅编号1取得流动资产盘亏、毁损，盘盈明细表，复核加计是否准确，并与明细帐总帐余额核对相符。 2审查转销时的审批手续是否完备。 3。审查有无应处理而未处理。长期挂帐的待处理流动资产损溢。如有应作记录，必要时作适当调整。审计过程： 1、三相付核对：项 目未 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计 2。审计调整及说明： 主审 复核 标 上海华晖会计师事务所审计工作底稿长期投资 目录号： B1 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查长期投资的核算是否正确。2审查长期投资所产生的收益或损失的核算是否正确。审计程序：审计人
21、月/日工作底稿编号1 取得长期投资汇总表，列示报告日市价，做分析性复核。并审核本科目帐实 是否相符。2查阅投资协议、合同章程、董事会诀议及批准文件等审核记帐是否正确。3查核长期投资与净资产比例有否超越规定。（除经批准的投资公司）4被投资单位股东权益增减计算是否正确，并在本科目反映。5一年内到期债券及有转为短期投资的项目，会计处理是否正确。审计过程：1三相符核对：项 目来 审 数审 定 数期 初 数期 末 数报 表 数总 帐明细帐合计2审计调整及说明： 1. 长期投资审计实物（证）盘点，以确认，防止个人名义投资。 2.长期投资的核算方法，按小企业审计就简化。 3. 没按企业会计制度要求进行长期投
22、资核算的要如实披露，出保留意见的审计报告。 主审 复核 上海华晖会计师事务所审计工作底稿固定资产 目录号：C1-1 被审计单位： 所属会计报告期 年 月 日审计目的：1审查固定资产是否确实存在。2审查固定资产的计价是否正确，分类是否合理。3审查固定资产的增加或减少是否办理过必要的手续。审计程序：审计人月/日工作底稿编号1经参与盘点或重点抽查，帐实、帐帐是否相符。(按不低于20%的资产金额进行抽盘)2取得固定资产明细表，查核其计算是否正确，方法与上年是否一致，抽查 有关所有权证明文件，确认固定资产是否归被审计单位所有。(要盖章)3新增固定资产作抽样审计(1)购入，要查核发票，验收记录，及运输，安装等费用的核算是否正确。 如系土地、房屋要审核有关法律文件。(2)在建工程转入，要查核竣工及验收凭据。(3)自制，要查核内部确认书及成本核算是否正确。(4)融资
