1、3B0007存货核算,用友软件股份有限公司2023年7月1日,专业生存能力建设,课程说明,课程大纲,1.1产品概述,存货核算适应多种业务情形的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单
2、、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。提供了计提存货跌价准备。,1.1产品综述 应用框架,1.2应用角色,1.3应用价值,存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少
3、资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。,业务操作流程,1.4 业务流程,1.5接口说明-产品级,1.5接口说明-模块级,课程大纲,2.1.核算方式,核算方式 不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。按部门核算：按
4、部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。,核算方式选项设置,如果是按仓库核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本。如果是按部门核算，则在仓库档案中的按部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置的计价方式进行核算。核算方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。,2.1.核算方式,应用方案按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。按仓库核算：同一商品如果有
5、多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。例如：采购业务：同一商品同时存有受托代销和普通采购两种采购方式时，可将受托代销的商品和普通采购的商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。销售业务：如果对于外贸企业，同一商品即可内销也可外销，可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算，考核其盈利情况。按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。,2.1.核算方式,课程大纲,2.2 计价方式,企业的流转包括实物流转和成本流转，在理论上，两者应一致。但在实际工作中，企业的存货进出量很大，
6、存货的品种繁多，存货的成本多变，难以保证各种存货的成本流转与实物流转相一致。由于同一种存货，尽管价格不同，但均能满足销售或生产需要，在存货减少时，毋需辨别是哪一批实物被发出，成本的流转顺序和实物的流转顺序可以分离，只要知道发出成本和库存成本即可。这样就出现了存货成本的流转假设。计价方式即指存货成本的流转假设。一般企业有以下六种计价方式：先进先出个别计价全月平均移动平均计划价（工业企业）售价（商业企业）后进先出（2007会计制度取消）,计价方式设置-按存货核算,按存货核算核算：在存货档案成本页签设置计价方式。计价方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。,
7、2.2 计价方式,计价方式设置-按仓库核算,按部门核算，必须输入部门编码作为核算部门。核算部门对应仓库的计价方式必须相同,按仓库核算和按部门核算，要在仓库档案的基本页签选择仓库的计价方式。,记入成本的仓库才能核算材料成本。如：供应商赠品/促销品，提供给下游客户/经销商，不能作为本公司销售产品和销售收入的料品；客户供应料品，用于客户特定料品加工，不需要进行成本处理，或者零成本处理。,2.2 计价方式,最高最低控制,如果设置了全月平均/移动平均核算方式进行最高最低控制，则计算出的全月平均单价或移动平均单价如果不在最高最低单价的范围内，系统自动取最高或最低单价进行成本计算。选项中选择“全月平均、移动
8、平均最高最低单价是否自动更新”为是，则全月平均、移动平均记账时系统在最大最小单价设置中进行更新最高最低单价。使用方法：设置选项-最高最低单价设置-单据记账-期末处理。,2.2 计价方式,课程大纲,采购入库成本 采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行
9、估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。,2.3 入库成本核算,暂估业务处理 对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采购入库成本。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。月初回冲单到回冲单到补差商业版的受托代销业务只支持单到补差这种回冲方式；普通采购业务支持以上三种回冲方式。,2.3 入库成本核算,委外成本核算成本核算主体：委外发
10、料成本、委外入库成本、委外调整成本。委外发料材料出库单：是工业企业领用材料用于委外加工时，需要填制的材料出库单。委外加工入库单：是指工业企业委托委外商生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。委外加工成本的核算也是制造企业成本核算的主要内容。委外调整成本：委外订单对应有未核销的出库单，没有未核销的入库单时，将未核销的材料出库单上的材料费分摊到已核销的入库单上，进行二次材料分摊。存货核算与委外管理系统集成使用才能正确地核算委外成本。,2.3 入库成本核算,委外材料成本核算方式：记账依据：业务类型为委外发料、委外到冲、委外盘点补差的材料出库单。核算方法：按六种计价方式核算成本。会计分录：借：委
11、托加工物资-材料费 贷：原材料/半成品,2.3 入库成本核算,委外入库成本核算方式：记账依据：委外加工采购入库单。成本构成：加工费、材料费。暂估成本核算：月初回冲、单到回冲、单到补差。会计分录：借：原材料/半成品 贷：委托加工物资-材料费 委托加工物资-加工费,委外调整成本核算方式：记账依据：委外材料出库单、委外加工入库调整单。调整方法：调整原单成本：参与核销调整的入库单未记账，委外核销调整的材料费直接分摊到入库单上,是按调整后的材料费记入存货明细帐。调整单调整成本：参与核销调整的入库单已记账，委外核销调整（金额核销）时，不直接改写委外入库单上的材料费，需要根据委外核销调整单，在存货核算中进行
12、委外核销调整成本的处理，生成委外入库调整单的方式记入存货明细账。会计分录：借：原材料/半成品 贷：委托加工物资-材料费 委托加工物资-加工费,2.3 入库成本核算,产品入库成本 产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。产成品入库成本的核算是制造企业成本核算的主要内容。与成本管理系统集成：完工产品的入库成本可直接从成本管理中获得。未与成本管理集成：需要手工输入产成品成本进行分摊。,2.3 入库成本核算,产成品成本分配产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配：可对产成品入库单提供批量分配成本。可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。按存货、核算自
13、由项、生产订单、生产批号和成本中心从成本管理取产成品成本。,2.3 入库成本核算,课程大纲,材料成本核算 材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据。制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算出库成本。,2.4.1 出库成本核算材料成本核算,2.4.2出库成本核算-普通销售核算,普通销售成本核算结转销售成本的依据：销售出库单销售发票成本核算方
14、式：按六种计价方式核算成本使用方法：正常单据记账会计分录：借：销售成本 贷：库存商品,2.4.3出库成本核算-直运销售成本核算,直运销售成本核算定义：直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存，直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本，分销售批次随时进行结转。记帐依据：直运采购发票、直运销售发票。成本核算方式：单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。核算特点：直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整在当期销售成本中。使用方法
15、：直运销售记账。,2.4.4出库成本核算-发出商品成本核算,分期收款发出商品成本核算定义：对于季节性商品、呆滞积压商品等，企业可采取先发商品、分期收款的销售方式。业务部门根据“商品分期收款购销合同”，填制“分期收款发出商品发货单”，并确定分期收款的期限及金额，到期进行结算。即分期收款销售是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。会计核算：在这种销售方式的情况下，通过分期收款发出商品科目，核算已经发出但尚未结转的商品成本。销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：分期收款发出商品贷：库存商品销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销
16、售成本。借：销售成本贷：分期收款发出商品,2.4.5出库成本核算-委托代销商品成本核算,委托代销成本核算定义：企业为加速商品流转，合理使用仓位和节约仓储费用，可以将商品先发往客户单位，委托其代销，待商品销售后，再定期进行货款结算。会计核算：委托代销指委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。两种核算方式：按发出商品核算，同分期收款发出商品。按普通销售方式核算。,2.4.5出库成本-委托代销商品成本核算,按发出商品核算记账依据：委托代销发货单销售发票会计核算：销售开
17、具委托代销发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：委托代销商品货：库存商品销售结算开票后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本货：委托代销商品,2.4.5出库成本-委托代销商品成本核算,按普通销售核算,结转成本：委托代销结算并开具销售发票后结转销售成本。记账依据：销售出库单销售发票会计核算：借：销售成本贷：库存商品,课程大纲,2.5.1其他业务-存货成本调整,调整业务,存货成本调整：出、入库调整单是对存货的出、入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出、入库金额，并相应调整存货的结存金额；入库调整单可针
18、对单据进行调整，也可针对存货进行调整，出库调整单只可针对存货进行调整。记账依据：入库调整单出库调整单会计核算：入库调整单制单 出库调整单制单借：存货科目 借：对方科目贷：对方科目 贷：存货科目,2.5.2其他业务-发出商品成本调整,调整业务,发出商品调整：发出商品明细账结存数量为零且结存金额不为零的情况下，可以使用发出商品贷方调整单调整发出商品的结存金额。发出商品贷方调整单可以按发货单调整发出商品明细账的贷方结存金额，不调整发出商品的数量。记账依据：发出商品借方调整单（发出商品、委托代销）发出商品贷方调整单（发出商品、委托代销）会计核算：发出商品借方调单制单 发出商品贷方调整单制单借：发出商品
19、 借：对方科目贷：库存商品 贷：发出商品,2.5.3其他业务-价格调整,调整业务,价格调整：提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计算调整差异/差价。记账依据：价格调整单会计核算：价格调整单制单借：材料成本差异 贷：库存商品,2.5.3其他业务-价格调整,课程大纲,2.6账务处理科目设置,存货核算涉及的科目设置,存货科目对方科目结算科目应付科目税金科目非合理损耗科目应收出口退税科目凭证摘要,科目类型中存货科目来源于存货科目设置,存货科目：按仓库和存货大类存货设置存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。,2.6账务处理科目设
20、置,对方科目：根据收发类别、存货分类、部门、项目分类、项目和存货设置对方科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。,2.6账务处理科目设置,税金科目：按存货大类或存货设置采购结算生成凭证所需要的增值税科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目。,2.6账务处理科目设置,结算科目：按结算方式设置采购结算制单时，生成凭证所需要的结算科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算制单（发票未现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。采购结算制单（发票全部现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结
21、算科目。采购结算制单（发票部分现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目,2.6账务处理科目设置,应付科目：按供应商分类或供应商设置采购结算生成凭证所需要的应付科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。,2.6账务处理科目设置,非合理损耗科目：按非合理损耗类型设置采购结算生成凭证所需要的非合理损耗科目。,2.6账务处理科目设置,应收出口退税科目：退税单生成凭证所需要的应收出口退税科目。退税单生成凭证的科目来源如下：不予抵扣和退税的税额结转成本：借方科目取对方科目中收发类别对应的退税转成本科目；贷方科目取税金科目设置的进项税额转出科目。计
22、提退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取税金科目中设置的出口退税科目。消费税退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取对方科目设置的收发类别对应的对方科目。,2.6账务处理科目设置,凭证摘要设置：对每一单据类型提供凭证摘要设置，在制单时，依据其单据类型，自动带出凭证摘要，减少用户手工输入。,2.6账务处理凭证摘要设置,根据已记账的各种业务单据生成凭证登记总账。,2.6账务处理,在未生成凭证单据一览表中选择单据生成凭证。选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），已结算的采购入库单按结算单制单生成凭证，则凭证
23、如下：借 原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷 银行存款应付账款结算单制单条件：结算单对应的入库单应已在存货核算系统中记账。结算单对应的发票在应付系统已审核。单到补差不支持按结算单制单；计划价或售价方式核算不支持按结算单制单。,2.6账务处理生成凭证,选择确定后，在生成凭证界面根据科目设置带入会计科目。,2.6账务处理生成凭证,2.6财务处理-与总账对账,每月末存货会计应与仓库核对存货的数量账,保证账实相符；与财务总账会计核对存货的数量和金额账，保证账证相符，账账相符。可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击刷新按钮即可将核对结
24、果显示。对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。明细：默认只显示对账不平的单据明细。,2.6财务处理-发出商品与总账对账,将存货核算系统的发出商品科目与总账的发出商品科目进行对帐。可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击刷新按钮即可将核对结果显示。对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。明细：默认只显示对账不平的单据明细。,2.6财务处理-凭证列表,主要功能：选择会计月查询存货核算
25、系统的凭证。选择凭证联查原始单据。可对在总账中未审核的凭证修改、删除。冲销凭证，可将选中的凭证进行红冲。,课程大纲,2.7报表-入库汇总表,入库汇总表用于对某期间的入库存货进行统计汇总：提供已记账、未记账、全部单据的汇总数据。提供按不同口径统计汇总。,2.7报表-出库汇总表,出库汇总表用来对某期间的出库存货进行统计。提供按不同口径统计汇总。提供已记账、未记账、全部单据的汇总数据。,2.7报表-暂估材料余额表,暂估材料余额表是统计明细账中存货的暂估入库数量和入库成本明细，分析不同期间的暂估单据入库及报销情况。委外加工入库暂估加工费余额情况；可按部门或仓库统计存货的汇总暂估余额。可按供应商汇总统计存货的暂估余额。,2.7报表-周转率分析,存货周转率分析是衡量和评价企业管理状况的综合性指标。可提供仓库、部门的存货总价值的周转率分析；可提供存货、存货大类、全部存货的周转率分析；可进行库存数量和库存资金的周转率分析。,2.7报表-ABC成本分析,ABC成本分析是按成本比重高低，将各成本项目分为ABC三类，便于区别主次，分类管理。,课后练习题,请您留下对讲师和课程的评价与建议！,
