1、会计模拟实验室1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户 借:银行存款-中行 800,000 贷:应收账款-广州农机厂 800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件 (无需填写记账凭证,月底统一核算) 根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制自制半成品耗用汇总表一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费 借:制造费用-装配车间 1 857 贷:银行存款-中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户 借:银行存款-中行 189 540 贷:主营业务收入 162 000 应交税金-应交增值税(销项税额)5)1
2、2月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库. 借:受托代销商品-美凌C型电机 680 000 贷:代销商品款-广东电机厂 680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭. (无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付. 借:应收账款-珠海东方机电公司 1 855 668 贷:主营业务收入 1 584 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 269 280 银行存款-中行 2 3888)12月3日:供气车间领用煤和柴油. (无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12月3日:用中行存款交纳上月所得
3、税. 借:应交税金-应交所得税 514 500 贷:银行存款-中行 514 50010)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费. 借:应付福利费 76.50 贷:现金 76.5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费. 借:制造费用-加工车间 1 590 贷:银行存款-中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费. 借:管理费用-差旅费 60 贷:现金 6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行. 借:银行存款-中行 46 464 000 贷:股本 12 000 000 资本公积 34 464 00014)1
4、2月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费. 借:固定资产-融资租入固定资产 6 040 000 贷:长期应付款-广东外贸公司 4 800 000 银行存款-中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款. 借:预付账款-广州钢铁厂 30 000 贷:银行存款-中行 30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用. 借:现金 1 500 贷:银行存款-中行 1 50017)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户. 借:银行存款-建行 100 000 贷:银行存款-中行 1
5、00 00018)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户. 借:应收利息-长期债券投资 5 000 贷:投资收益-债券利息收入 4 556 长期债券投资-债券投资(溢价) 444 借:银行存款-建行 5 000 贷:应收利息-长期债券投资 5 00019)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库. (1)借:物资采购 165 750 应交税金-应交增值税(进项税额) 28 177.50 贷:银行存款-中行 193 927.50 (2)借:原材料-原料及主要材料-铝锭 165 000 材料成本差异-原材料成本差异 750 贷:物资采购 165 75020)12月5日:用中行
6、存款交纳上月增值税. 借:应交税金-未交增值税 625 500 贷:银行存款-中行 625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费. 借:应交税金-应交城市维护建设税 43 785 其他应交款-教育费附加 18 765 贷:银行存款-中行 62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税. 借:管理费用-印花税 1 030 贷:银行存款-中行 1 03023)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司. 借:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 100 000 贷:银行存款-建行 100 00024)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠
7、商场股票进行短期投资. 借:短期投资-股票-海珠商场股票 90 636 贷:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 90 636 25)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户. 借:银行存款-中行 351 000 贷:主营业务收入 300 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 51 000 借:主营业务成本 272 000 贷:受托代销商品-美凌C型电机 272 000 借:代销商品款-广东电机厂 272 000 应交税金-应交增值税(进项税额)
8、 46 240 贷:应付账款-广东电机厂 318 24027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算) 借:长期股权投资-阳江机床厂 3 000 000 累计折旧 1 500 000 贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费. 1.借:物资采购 10 500 应交税金-应交增值税(进项税额) 1 785 财务费用 12.90 贷:应付票据-广东大众金属公司 12 285 银行存款-中行 12.90 2.借:原材料-原料及主要材料-生铁 11 000 贷:物资采
9、购 10 500 材料成本差异-原材料成本差异 50029)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费. 借:应付福利费 200 贷:现金 200 30)12月6日:用中行存款支付汽车养路费. 借:管理费用-其他费用 580 贷:银行存款-中行 58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品. 借:管理费用-办公费 1 260 贷:银行存款-中行 1 26032)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行. 借:应收账款-立达公司 20 000 贷:坏账准备 20 000 借:银行存款-中行 20 000 贷:应收账款-立达公司 20 00033)12月7日
10、:铸造车间领用铝锭和焦碳. (无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机. (无需填写记账凭证,月底统一核算)35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸. 借:管理费用-办公费 149.80 贷:现金 149.8036)12月7日:用中行存款支付广告费. 借:营业费用-广告费 176 665.41 贷:银行存款-中行 176 665.4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到. 借:应收票据-广州天民机械厂 105 300 贷:主营业务收入 90 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS
11、稳压电源. 借:管理费用-办公费 2 400 贷:银行存款-中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付. (1)借:物资采购 51 000 应交税金-应交增值税(进项税额) 8 670 贷:预付账款-广州钢铁厂 30 000 银行存款-中行 29 670 (2)借:原材料-原料及主要材料-生铁 55 000 贷:物资采购 51 000 材料成本差异-原材料成本差异 4 000 40)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板. 借:物资采购 206 000 应交税金-应
12、交增值税(进项税额) 35 020 贷:银行存款-中行 241 020 借:委托加工物资-三阳电路板 206 000 贷:物资采购 206 00041)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳. (无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买杂志费. 借:管理费用-报刊费 40 贷:现金 4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票. 借:应收票据-番禹光明机械厂 397 080 贷:主营业务收入 324 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 55 080 44)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件. (无需填写记账凭证,月底统
13、一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库. (无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具. (无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金) 借:其他应收款-曾正 1 500 贷:现金 1 50048)12月10日:填制银行汇票委托书,在中行取得银行汇票. 借:其他货币资金-银行汇票 1 202 300 贷:银行存款-中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费. 借:管理费用-培训费 300 贷:银行存款-中行 30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费. 借:预付帐款-海珠区
14、供电局 30 000 贷:银行存款-中行 30 00051)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款. 借:应付福利费 350 贷:现金 35052)12月11日:加工车间领用铸铁件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具. (无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会. (1)借:固定资产 80 000 贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 45 000 累计折旧 35 000 (2)借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 25 000 累计折旧 25 000 贷:固定资产 50 00055)12月11日:卖出当月购入
15、的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备. 借:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 115 525 贷:短期投资-股票-海珠商场股票 90 636 投资收益 24 88956)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行. 借:银行存款-建行 115 525 贷:其他货币资金-存出投资款-华海证券公司 115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件. (无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱. 借:营业费用-供销处 2 040 贷:包装物-木箱 2 04059)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库. (1)借:物资采购 12 480 应交税金-应
16、交增值税(进项税额） 2 121.60 贷:银行存款-中行 14 601.60 (2)借:原材料-辅助材料-油漆 12 000 材料成本差异-原材料成本差异 480 贷:物资采购 12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回. 借:应付福利费 1 260 其他应收款-李永生 140 贷:银行存款-中行 1 40061)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联. ( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发. 借:分期收款发出商品 102 000 贷:库存商品 102 000 借:银行存款-中行
