1、财务报告编制制度范文7篇财务报告编制制度范文预算编制与财务分析制度一、预算编制(一)、预算管理要点1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年_月初部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。2、_保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。4、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。5、预算审批
2、。集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审批。6、)预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。7、编制原则。、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。(二)、预算内容及表式1、集团公司资金预算表。(见附表1)2、子公司公司资金预算表。(以伟成置业为例)(见附表2)3、子公司收入预算表。(以伟成置业为例)(见附表3
3、)4、子公司房产销售收入预算明细表。(以伟成置业为例)(见附表4)5、子公司开发项目投资预算表。(以伟成置业为例)(见附表5)6、子公司开发项目投资预算明细表。(以伟成置业为例)(见附表6)7、子公司固定资产投资支出预算表。(以伟成置业为例)(见附表7)8、子公司期间费用支出预算表。(以伟成置业为例)(见附表8)9、子公司对外投资支出预算表。(以伟成置业为例)(见附表9)10、子公司税收支出预算表。(以伟成置业为例)(见附表10)11、子公司借、还款预算表。(以伟成置业为例)(见附表11)12、子公司人力预算表。(以伟成置业为例)(见附表12)13、集团目标利润预算表。(见附表13)二、财务分
4、析与评价财务分析是以财务报告及其他相关资料为主要依据，对财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提。是评价公司经营成果和财务状况的文件，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。鉴于集团公司特点，财务分析要按公司总部、子公司等不同口径反映列示。子公司财务分析由子公司财务部门完成，交财务部汇总出集团公司财务分析。集团公司财务状况要做到每周有说明，每月有分析。(一)、分析内容1、经营成果分析、集团总体利润目标达成分析。与预算比。、子公司利润目标达成分析。与预算比、
5、与上年同期比。、收入目标达成分析。与预算比、与上年同期比。、成本目标达成分析。与预算比、与上年同期比。、费用目标达成分析。与预算比、与上年同期比。2、投资回报分析、项目投资收益率分析。与预算比、与同行业比。、项目回收期分析。与预算比、与同行业比。3、财务状况分析、资金结构比例分析。分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。、偿债能力分析。分析速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。判断偿债能力和抗风险能力。、指标变动差异分析。将本期各项指标计算结果与预算值及上年同期值比较，找出变
6、动较大或不正常的指标作为重点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。(二)、分析表格1、集团总体利润目标达成/增长情况分析表。(见附表14)2、子公司利润目标达成/增长情况分析表。(见附表15)3、子公司收入目标达成/增长情况分析表。(见附表16)4、子公司房产销售收入目标达成情况分析表。(见附表17)5、子公司成本预算执行情况分析表。(见附表18)6、子公司各项目成本预算执行情况分析表。(见附表19)7、子公司费用预算执行情况分析表。(见附表20)8、子公司开发项目投资收益分析表。(见附表21)9、子公司开发项目回收期分析表。(见附表22)10、资产负债构成分析表。(见附表23)11、利润构成
7、分析表。(见附表24)12、偿债能力分析表。(见附表25)(三)、业绩评价根据上述财务分析，对经营情况、财务状况、盈利水平，从财务角度给予公正、客观的评价和预测，评价从正面和负面两方面进行。财务报告编制制度范文（二）浙江西菱台钻制造有限公司财务报告编制制度范文（三）第一章总则第一条目的：为加强浙江西菱台钻制造有限公司(以下简称公司)的财务报告内部控制，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据财政部内部控制基本规范、上市地证券交易所相关规定等法律法规，特制定本制度。第二条适用范围。本制度适用范围为浙江西菱台钻制造有限公司及其分公司，子公司参照
8、执行。第三条定义。财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第四条公司财务报告内部控制的基本原则是。严格执行会计法律法规和企业会计准则，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。第五条公司的法定代表人是公司财务报告的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务报告承担最终责任。第六条公司对外报送的财务会计报表、资料以及其他法定财务报告由法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署。第七条财务总监对财务报告编制工作全面负责。第
9、八条部门职责1、财务部职责(1)按照企业会计准则的规定，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；(2)负责公司年度财务决算工作，审核、编制上报有关财务报表，并进行综合分析；(3)根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。2、其他部门的职责健全和完善各种原始记录和按照内部管理要求及时填报各种报表(包括企业内部报表)，做好各项基础工作，及时上报有关财务信息。第九条岗位职责1、财务部经理(1)负责编制中期财务报告和年度财务报告，定期、不定期地进行财务分析，向决策层提供准确、可靠的财务信息；(2)负责主持报表年审，协助税务检查、工商年检等工作；(3)完成领
10、导交办的其他工作。第二章重大财务事项的判断和处理第十条财务会计政策采用公司依据财政部颁布的企业会计准则及其应用指南和解释制定公司的会计政策。会计政策首次采用时，由财务部经理拟订采用会计政策的草案，经财务总监审核后，提交总经理审批。财务部根据审核意见修订后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十一条跟踪会计政策变化财务部经理根据相关法律法规和会计准则变动情况，结合公司业务和经营特点研究对公司的适用性，充分与内部相关部门和外部审计师沟通研究、必要时征询准则制订机构和监管机构的意见后，根据研究沟通结果及时拟定或修订公司会计政策的草案。第十二条变更会计政策财务部经理起草相关会计政策变更的
11、拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至相关部门(单位)负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。涉及公司会计政策变更的，由财务部对会计政策变更的合理性进行详细说明，必要时还需外部审计师对会计政策变更的合理性进行书面说明。财务部经理综合征求意见撰写相关会计政策的拟定或修订议案；议案经财务总监审核确认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十三条判断、确认重要会计估计公司依据财政部颁布的企业会计准则及应用指南和解释制定公司重要的会计估计。公司采用重要会计估计前，由财务部经理拟订重要会计估计的草案，经财务总监审核后，逐级提交总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十四条复核重要会
12、计估计财务部经理及各会计在拟定和复核重要会计估计时，若发现重要会计估计与实际状况存在重大差异，且判断该影响长期存在时，及时拟定重要会计估计或变更草案，对重要会计估计的方法、依据、复核测试情况、变更原因、内容及对公司财务状况和经营结果的影响进行分析说明。必要时还需外部审计师对会计估计变更的合理性进行书面说明。第十五条变更重要会计估计财务部经理审核相关会计估计的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至相关部门(单位)负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。财务部经理综合征求意见撰写相关会计估计的拟定或修订议案；议案经财务总监复核确认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十六
13、条其他重大财会事项的初步判断和会计处理财务部经理于编制季度、半年度和年度财务报告前，识别、搜集和归纳公司当期发生和续存的重大会计估计与判断等事项，对当期的重大会计事项进行测算、分析和提出初步处理意见，编制重大财会事项处理意见的报告，报公司财务总监审核后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。草案应包括以下几方面的内容：重要会计事项的内容、重要会计事项的会计处理、对本公司财务影响。除会计政策采用及变更、重要会计估计变更外，公司重大会计事项还应包括财务报告各期内其他可能对公司财务状况和经营结果产生重大影响的重要会计事项。如：股票及债券发行、股权收购及转让、重大代建或代管合同、税收政策变化
14、、关联方及关联交易重大变动、股东垫款、政府补助、工程垫款、或有事项、金融衍生工具、持续经营与财务风险等。第十七条结账每月(季、半年、年)末，财务经理检查相关记账凭证的处理状态，如相关凭证已经复核确认，则对其进行凭证过账操作。财务经理待当月(季、半年、年)所有凭证均处理完后，审核当月(季、半年、年)所有记账凭证，对涉及结账事项完成情况进行确认，经财务部经理审核、财务总监审批后进行结账操作。各审核人员的审核重点是：核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；检查相关账务处理是否符合企业会计准则和公司制定的会计政策和核算方法；检查是否合理确定本期应计的收入和应计的费用；检查
15、是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目，对于调整项目，需取得和保留审批文件，以保证调整有据可依。第三章财务报表编制与报送第十八条编制中期财务报告时间安排表每季末(半年末)，财务部经理依据公司季(中)报披露要求、总体时间安排，编制财务报告时间安排表，对财务报告的工作内容、完成时间和责任人进行安排，报财务总监审批后下发执行。第十九条编制年度财务报告及审计工作计划每年度末，财务部经理依据公司年报披露要求、总体时间安排以及与审计师的初步沟通结果，编制_年度财务报告及审计工作计划，经财务总监审核后，提交总经理、独立董事、审计委员会审批后下发执行。注：_年度财务报告及审计工作计
16、划主要内容包括：财务报告及年审时间安排、财务报表合并范围及外部审计师审计(阅)范围、人员安排、重要财会事项及初步处理意见、外部审计师工作的评估和续聘工作安排等。第二十条子公司财务报告复核财务总监和财务部经理复核各子公司提交的相关财务报表及科目余额表，并对复核过程中发现的不明确事项或问题，及时要求相关公司解释或要求其更正并重新签署报送。第二十一条编制公司合并财务报表初稿每季度(半年、年度)末，财务部经理汇集公司总部财务报表、各子公司财务报表以及对应的科目余额表，按权益法计算参股公司投资收益，按相关会计准则要求编制公司合并报表的工作底稿(即调整分录汇总表及合并试算平衡表)，据以编制公司合并财务报表
17、和财务报表附注，并提交财务总监审批。第二十二条配合、督促外部审计师审计(阅)工作外部审计师进场审计(阅)后，财务部配合审计(阅)工作，修订完善相关财务报告(初稿)；同时，财务总监通过与外部审计师的沟通，了解审计工作进度及在审计(阅)过程中发现的问题，督促外部审计师在约定的时间内提交初步审计(阅)意见和审计(阅)报告。第二十三条编制、确定财务报告修改稿外部审计师在审计(阅)外勤结束后，外部审计师对重大财务事项处理发表意见并提出账务或报表调整意见；董事会研究外部审计师审计意见并决定相关账务或报表调整事项；财务部相关人员根据上述决定意见执行账务或报表调整事项，并形成财务报告(终稿)。第二十四条提交董
18、事会审议财务报告修改稿每季度(半年、年度)末，审计委员会、独立董事审议财务报告(终稿)后提交董事会审批。董事会审议批准财务报告(终稿)，并形成表决决议记录于董事会会议纪要，法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署确认财务报告(终稿)。第二十五条财务人员应按国家相关部门规定的时间及时报送财务报表。按规定报送各有关部门的财务报告，要装订成册，加盖公章。对外报送的财务报告如发现错误，应及时办理更正手续。除更正公司留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正；错误较多的，应重新编报，涉及对外公告的财务报告若属此类情况，除重新编报，还应向全体股民公告其错误和更正后的报告。第四章财务分析
19、第二十六条财务分析的含义及目的：含义。财务分析是以公司的财务会计报表为基础，并依据财务指标，对公司生产经营过程及其结果进行剖析和评价的一种业务手段。目的。加强公司经济管理，提高经营决策的水平和质量，促进生产经营的发展。第二十七条财务分析报告每半年(年度)，财务部经理组织编写半年度(年度)财务分析报告，主要内容包括：公司当期经营业绩和盈利能力及其主要影响因素的总体说明，公司经营成果和财务状况的同比分析，集团财务策略、融资及资金安排，重要会计政策变更和会计估计说明等。财务分析报告经财务总监审核后，与财务报告一并提交公司总经理、审计委员会、独立董事审阅，并提交董事会审批。第二十八条财务分析的主要内容
20、：1、分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力；分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程。2、分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。3、分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。第五章附则第二十九条对违反本制度执行的人，公司将追究其责任。第三十条本制度由董事会负责组织编制并解释，经董事长审批之日起生效。
21、第三十一条本制度接受中国法律、法规、中国证券监督管理委员会或其授权机构公布的规范性文件、上市地交易所的有关规则以及本公司章程的约束。本制度未尽事宜，依照有关法律、法规的有关规定执行。本制度与有关法律、法规的有关规定不一致的，以有关法律、法规的规定为准。财务报告编制制度范文（四）第1章总则第_条为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。第_条公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度。第2章财务报告的内容第_条财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明
22、书。第_条会计报表的种类及内容1.按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。2.按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。3.按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。4.向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益(或股东权益)变动表。第_条会计报表附注至少应当包括下列九项内容。1.不符合基本会计假设的说明。2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其财务状况和经营成果的影响。3.或有事项和资产负债表日后事项的说明。4.关联方关系及其交易的说明。5.重要资产转让及其出售情况。6.企业合并、分立。7.重大投资、融资活动。8
23、.会计报表中重要项目的明细资料。9.有助于理解和分析会计报表而需说明的其他事项。第_条财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。1.企业生产经营的基本情况。2.利润实现和分配情况。3.资金增减和周转情况。4.各项财产物资变动情况。5.影响各项指标完成情况的主要原因。6.报表调整事项和需要说明的事项。7.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第3章会计报表的编制第_条财务部负责编制各类会计报表。在编制之前，财务部门人员根据财务报告编制准备管理制度布臵、落实编制工作。第_条财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对
24、无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第_条会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。第_条财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。1.会计报表内有关项目的对应关系。2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。3.会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。第_条公司发生合并、分立情形时，按照国家统一的会计准则制度的规定，作出恰当的会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。第_条公司终
25、止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告;在清算期间，按照国家统一的会计制度规定编制清算期间的财务会计报告。第4章合并会计报表的编制第_条公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前，财务部将确定合并会计报表的编制范围、方法以及发生变更的情况，并提交董事会及审计委员会审议。第_条确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。1.统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度。2.对母子公司内部之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定。3.按照公司规定的时间和统一设定的合
26、并会计报表工作底稿格式及有关明细表报送相关资料。第_条财务部的会计核算及合并报表执行如下规定。_公司对子公司进行权益性资本投资时采用权益法进行核算，并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据。2.对于设立在境外的子公司以外币表示的会计报表，将其折算为人民币并以折算为人民币的会计报表编制合并会计报表。3.合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录后计算合并数据，计入合并会计报表。第_条合并会计报表的附注应说明以下事项。1.纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。2.纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况。3.未纳入合并会计报表范围的各公司。4.当母子
27、公司会计政策不一致时在合并会计报表中的处理方法。5.其他事项。第5章附则第_条本制度由财务部制定，解释权、修改权归财务部。财务报告编制制度范文（五）上海汉钟精机股份有限公司财务报告编制与披露管理制度第一章总则第一条为了规范公司财务报告编制与披露，防范不当编制与披露行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实、完整，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引等制定本制度。第二条本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务
28、报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示的项目相互参照。第三条本制度重点关注涉及财务报告编制与披露的下列风险：(一)财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。(二)财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。(三)财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时
29、发现会计差错。(四)纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。(五)财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。第四条财务报告编制与披露内部控制的基本要求：上海汉钟精机股份有限公司财务报告编制与披露管理制度(一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。(二)有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范。(三)起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学严密。(四)财务报告的报送与披露流程应当符合有关规定。第二章岗位分工与职责安排第五条公司应当建立财务
30、报告编制与披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督。第六条公司全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性和完整性承担责任。第七条公司财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责包括：收集并汇总有关会计信息；制定年度财务报告编制方案；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。第八条公司内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性和完整性负责。第九条公司应当建立投诉举报机制，在确保维护举报人员权益的同时，及时向董事会及其审计委员会报告财务舞弊或造假行为
31、。第十条公司有关人员对授意、指使、强令编制虚假或者隐瞒重要事实的财务报告的情形，有权拒绝并及时向有关部门和人员报告。第三章财务报告编制准备及其控制第十一条公司财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等。年度财务报告编制方案应当经公司财务部负责人核准后签发至各参与编制部门。半年度、季度、月度财务报告，可以参照年度财务报告编制方案。上海汉钟精机股份有限公司财务报告编制与披露管理制度第十二条公司应当制定对财务报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准。对财务报表可能产生重大影响的交易或事项，应当将其会计处理方法及时提交董事会及其审计委员会审议。公司不得随意变更会计政策，调整会计估
