1、20XX项目财务管理-精品考试资料-学资学习网- 项目财务管理 主要管理活动：现金流量管理、资金支付管理、保函及保证金管理、应收款项管理、收入及成本费用、税务管理。 1 现金流量管理 1.1 现金流量预算编制、策划和目标下达 1.1.1分公司财务部牵头负责所属项目现金流量预算编制，下达编制通知，明确编制方法、时间和要求。 1.1.2项目技术部按月编制施工计划。 1.1.3项目商务部计算工程量、编制分层施工图预算。 1.1.4项目财务组织编制“项目资金收支计划”。 1.1.5项目财务组织现金流量策划。根据企业管理标准化手册中现金流量预算的相关规定，按月编制“预计项目月度资金存量目标”，对比“项目
2、资金收支计划”，找出预计资金结余（缺口），牵头组织项目部人员召开资金策划专题会，结合商务策划，制定切实有效的资金策划措施，编制项目现金流量分析表(ZJSJ-XB-CW-002)、项目资金平衡方案(ZJSJ-XB-CW-003)。 1.1.6项目现金流量预算和策划书上报公司（分公司）财务部，公司（分公司）审批后下达“项目资金管理目标责任书”。 1.2 现金流量预算调整 1.2.1项目月度资金存量目标调整 （1）调整条件：为客观考核项目部资金管理，调动项目部积极性，如发生以下客观事项，项目部可申请调整：责任状上缴比例发生变动；非项目原因，业主逾期30天未付款；非项目原因，工程决算超过公司规定时间；
3、其他事件。 （2）调整程序：项目部编制资金存量目标调整申请报告，详细说明调整原因和调整后的目标，报分公司审批。 1.2.2项目现金流量预算调整 （1）调整条件：为保证项目资金策划与项目生产进度相适应，更好地组织指导项目部资金管理，在建项目如发生以下客观条件，需根据项目经济活动分析按季度对项目资金策划进行调整：主合同付款条件发生重大变更；项目施工计划发生较大调整；合同预计收入变动超过5%；合同预计成本变动超过5%；非项目原 因，业主逾期30天未付款；其它不可抗力事件。 （2）编制实施：参照本章1.1节执行。 2 资金支付管理 2.1 资金计划 2.1.1编制内容：项目部每月3日前编制工程款收（付
4、）计划表(ZJSJ-XB-CW-001)，经项目经理审核后报公司（分公司）审批。 2.1.2编制实施 （1）结算要求：项目部应在每月28日前将本月所有结算资料传递给公司（分公司）财务部进行账务处理。项目部编制资金计划，必须严格根据账面结算、付款和欠款数字申报，确保和财务账面一致。 （2）申报要求：所有分供方必须签订合同或者协议，无合同单位不得编制资金计划；计划支付金额不得大于合同欠款；计划支付后的付款比例不得高于合同付款比例；计划支付总额不得大于预计本月可用资金。 2.2 资金支付 2.2.1资金使用分配顺序：各类税金及附加费；职工工资及各类社会保险、公积金、企业年金等；归还各类带息负债；劳务
5、费；分包工程款、材料款及租赁费；其他支出。 2.2.2资金使用支付 （1）支付流程：项目财务填制请款单，项目经理审批后，项目财务编制项目资金集中付款申请明细汇总表报公司（分公司）审批。 （2）支付时间：项目资金必须集中支付，每个月不超过二次。集中支付期间为每月15日至31日，当月审批资金未支付，自动作废，次月重新申报。 （3）支付限额：项目以“本期可使用资金”为限，自行安排计划使用额度。 （4）特殊支付：对于下列情况，不得支付有关资金，确需支付的报公司（分公司）审批后办理，应签订合同而未签订；未办理相关结算；无月度资金计划；超过合同约定比例；办理委托付款；未按合同约定缴纳履约保证金；相关财务手
6、续不齐全（如应开发票未开）；其他应急支付事项。 2.3 项目借款 2.3.1借款审批：项目办理借款时，须按企标资金支付中的项目借款流程编制项目借款审批（申请）表，向公司（分公司）申请借款。 2.3.2借款归还：借款期届满时，公司（分公司）财务部将直接扣减项目可使用 资金额度。如不能到期归还借款，项目部应按照企标项目借款流程办理续借手续。 3 保函及保证金管理 3.1 审批流程：项目部所有需要对外开立的各类保函均须报公司审批同意后方可办理。对外支出的任何货币保证金（履约、预付款、质量、农民工工资等保证金）报公司审批同意后方可办理。 3.2 保函开立要求 3.2.1避免开立无条件见索即付保函。 3
7、.2.2避免开立敞口（无固定失效期限）保函。 3.2.3在开具可转让保函时，应尽力争取建设方删除有关可转让条款，或增加限制性条款：“在建设方转让该保函权益之前必须征得担保人（保函开具银行）的书面同意”，方可考虑出具。 3.2.4以工程承包联合体承建的项目，由联合体各方按比例分担保函或保证金。 3.2.5项目优先采用有条件保函，风险较大的项目尽量不使用履约保证金。提供履约保函的项目要争取建设方提供对等的支付保函。 3.2.6保函额度的变更或保函、对外支付保证金的延期按保函办理的程序申请办理。 3.3 分包保函及保证金管理：对于分包商承担的分包工程，企业应按合同金额比例向分包商收取工程履约保函或保
8、证金；当需向分包商支付预付款时，分包商应开具预付款保函。 3.4 保函及保证金动态管理：项目财务应建立保函、保证金台账，填写工程保函（保险）管理计划表（ZJSJ-XB-CW-004）监管保函及保证金账户，直至该保函责任解除。 3.5 保函撤销及索赔：保函到期时，项目部应及时办理撤保手续。当建设方出现保函索赔意向时，应及时向公司（分公司）财务部报告，积极做好与业主的沟通工作，尽力化解索赔。 4 应收款项管理 4.1 应收款项的确认、收回及对账 4.1.1应收款项管理责任：项目经理是项目应收账款回收第一责任人，对全部工程款项的管理及回收自始至终负完全责任。 4.1.2应收款项的确认：项目部成本工程
9、师应在规定时间内编制工程量计算书，办理工程结算，并按业主规定格式提出付款申请，经项目经理审核后报送业主，并在合同规定的时间内督促业主确认，并及时传递项目财务。项目财务根据业主确认的工程结算单入账，确认应收账款。 4.1.3应收款项收回：项目部财务应定期与业主核对往来账目，每月根据业主确认工程量及时办理相关手续，向业主催收。项目各项资金收入应全部以银行转账方式汇入公司指定银行账户。 4.1.4已完工未结算款管理：项目财务应严格按照建造合同计量项目实际成本、确认收入，项目部合约工程师应配合项目部按合同条款做好项目完工工作量的计价和确权工作，为工程款回收创造条件。 4.1.5应收款项的对账：项目财务
10、应定期（至少半年一次）与业主进行对账，将双方应收（付）账款金额核对一致。 4.2 应收款项预警 4.2.1超过合同约定时间15天未能收取工程款项的，由项目经理及时组织回收。 4.2.2超过合同约定时间30天未能收取工程款项的，项目部应向分公司财务部报告，由分公司财务部组织分公司相关部门和人员进行协调。 4.2.3超过合同约定时间45天未能收取工程款项的，分公司财务部应向分公司经理报告，分公司应向业主发催款函，分公司经理应及时约谈业主，组织制定清欠方案和对策，同时报公司财务部备案。清欠方案包括：停工、缓建等。 4.2.4对于因各种原因拖欠达60天以上，公司财务部应会同法务部以公司名义向业主发催款
11、函，并商分公司制定清欠方案，清欠方案包括：停工、缓建、采取进一步法律措施等。 4.3 催收清欠 4.3.1催收清欠工作依据：项目部应根据与分公司签订的项目管理目标责任书中工程款回收的责任内容，做好项目工程款催收工作。 4.3.2催收清欠工作实施：按照年度责任状或阶段责任状要求，制订工程款、销售款回收计划，明确工程款回收或催收责任人。严格项目合同履约管理，避免工程质量、工期等主观原因造成的经济索赔。及时办理项目报量签证、变更洽商、收入确认、工程结算，索赔事宜，防止因相关工作滞后造成的工程款延收。 4.3.3催收清欠强行措施：对业主超过合同期限延付的应收款项，须及时发出催款通知，保证债权实现的有效
12、性、可追溯性。业主无法保证工程款支付或因争议 导致工程施工无法进行的，要及时采取防范措施，如函告，必要时停工、财产保全、仲裁诉讼等手段，规避继续施工带来的经济损失。 4.3.4拖欠款和保修金的回收：发包单位超过合同约定期限，应当支付而未支付形成的拖欠款。以及工程完工后，工期保修期未到而业主未支付的工程保修金。对于拖欠款和保修金，应由项目经理负责继续履行回收责任，并制定工程尾款及保修款清收计划；特殊情况下，剩余款项回收责任需要移交的，由公司明确继任者。 5 收入及成本费用 5.1 建造合同收入管理 5.1.1项目经理为项目执行建造合同的第一责任人。 5.1.2分公司财务部为执行建造合同的牵头部门
13、，负责根据项目部提供的预算（结算）数据按月归集实际成本，并计算出完工进度，进而计算收入、成本、毛利和预计损失，及时确认工程结算价款，按照规定做相应的会计处理。同时，应根据相关核算资料，按月填制建造合同底稿，并随季度报表报送建造合同底稿。 5.1.3项目商务部负责确认合同预计总收入和为完成合同尚需发生的预计成本，填制合同预计总收入、预计总成本表并报上级主管部门审核后，于月末提交项目财务。 5.1.4项目商务部及时将工程发包方（监理）签审后的验工月报提交项目财务，以作为确认工程结算的依据。工程竣工结算后，根据竣工结算金额及合同约定的保修金比例计算保修费金额，经项目经理审核，商务部主管签字后，提交项
14、目财务，同时将相关的竣工结算资料原件提交项目财务。 5.1.5项目工程部和技术部负责按月确认项目完工部位，对完成工程量进行收方，协助商务部向工程发包方（监理）报送验工月报。同时负责核实完工百分比计算出的完工进度与实际工程形象进度的差异，对存在重大差异的有权否决并协助重新测算。 5.2 项目成本费用 5.2.1项目成本费用归集所需的原始附件，均应履行相应的签字程序。应有经办人、部门负责人、项目经理、项目财务等签字，需报上级单位批准的应签字完整。 5.3项目安全生产费用 5.3.1管理要求：项目部应依据企业安全生产费用提取和使用管理办法文件规定，计提、使用、管理安全生产费用。 5.3.2使用与管理
15、：项目部按照安全生产费用投入计划进行相应的物资采购和实物调拨，并由安全环境工程师建立项目安全用品采购和实物调拨台账；专业工程分包，分包工程款中含安全生产技术措施费的，项目部应要求分包单位按照项目批准的安全技术措施（方案）确保安全生产技术措施费的投入，并在分包工程款结算单中备注列示。 6 税务管理 6.1 税收策划：项目部应了解项目所在地各项税费缴纳比例及抵扣政策、相关税收优惠政策，并制定项目税收策划方案。应掌握项目所在地的税务规定，将有关税务文件、制度书面留存。 6.2 税务登记备案：项目部应按项目所在地或分公司所在地税务部门的规定，在规定时间内办理相关税务登记，工程项目信息发生变动（项目转让
16、行为以及更换总承包单位等情况），及时办理变更登记。以工程项目名义办理临时税务登记注册的，在工程完工后，按照当地税务部门规定的时间及时办理注销手续。 6.3 项目外经证的办理由公司（分公司）财务部办理，待工程竣工结算，发票全部开具后，应及时办理注销手续。 7 附表： 附表1：工程收（付）款计划表（ZJSJ-XB-CW-001） 附表2: 项目现金流量分析表（ZJSJ-XB-CW-002） 附表3: 项目资金平衡方案（ZJSJ-XB-CW-003） 附表4: 工程保函（保险）管理计划表（ZJSJ-XB-CW-004） 附表1： 工程款收（付）计划表（ZJSJ-XB-CW-001） 项目名称及编码
17、项目基本情况 收款计划 付款计划 年份 月份 本月收入 累计收入 年份 月份 本月收入 累计收入 编制 审核 批准 时间 时间 时间 附表2： 项目现金流量分析表（ZJSJ-XB-CW-002） 项目名称及编码 本表填报日期 项目开工日期 次估算 本项目第 一、现金流估算情况时间 备 注内容 S U S U S U S U S U S U S U S S U U 、计划现金流入（一） 1、预付款 2、工程款 合计 、计划现金流出（二）1、分包费 2、劳务费 3、材料费 、机械费4 5、管理费 、税费6 7、保修金 、保证金8 合计 净现金流量 二、项目现金流实际情况 现金流入 现金流出 、分包
18、费1 2、劳务费 、材料费3 、机械费4 、管理费5 、税费6 、保修金7 、保证金8 合计 净现金流 审核 批准 编制 时间 时间 时间 3附表： ZJSJ-XB-CW-003项目资金平衡方案（） 项目名称及编码： 编写日期： 项目资金缺口时间、金额及筹措方案： 编制 审核 批准 日期 日期 日期 ：附表4 ZJSJ-XB-CW-004）工程保函（保险）管理计划表（ 项目名称及编码 项目基本情况 工程保函办理计划 序号需办理保函招标或合同文件中有 名称关保函的规定 提交保函最后期限 备注责任部门及人员 工程保函撤消计划序号 标的保函名称出具机构 有效期 撤消条件 风险 防范措 施责任人 备注 工程保险管理计划序号 应办理工程保险种类 责任部门及基本 办理手续预计费用 人员功能 办理结果 索赔情况 工程保函保险总结 编制 审核 批准 时间 时间 时间
