1、最新总经理离任审计报告word范文模板 23页本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！= 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ = 总经理离任审计报告离任 审计报告 是全面 总结 离任经济责任审计过程和结果的文件，它具有 证明 效力。下面是小编整理的关于总经理的审计报告范本几篇，欢迎借阅。 总经理离任审计报告范文一总经理室：按总经理室的要求，审计部于201X年7月28日对XXX店(以下简称“X店”)XXX经理自201X年01月至201X年6月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计，我们的审计是按照内部审计准则和公司各项 制度
2、为标准进行的。 在审计过程中我们结合该门店的实际情况，实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序，现已审计完毕，报告如下：一、 门店概况XXX店于201X年12月16日开业，为集团公司市外非法人连锁门店，无注册资本金。门店经营面积4916平方米，截至201X年6月该门店共有职工144人。经理：XXX，201X年12月16日任职;主办会计：XX;财务经理：XXX。二、经营情况根据公司审计制度规定，被审计期间范围超过两年的，审计期间除当年外，向上追溯一年;未超过两年的，以实际任职期作为审计期间。据公司考核报表反映，XXXX店201X年01月至201X年06月实现含税
3、销售9766.46万元;不含税销售8493.22万元;毛利额1012.56万元,累计平均毛利率12.00;费用发生总额1423.46万元,累计费用率16.87;利润总额-320.98万元。 主要指标完成情况见下表：XXXX店201X年01月至201X年06月主要指标完成情况表 单位：万元项 目201X年112月201X年16月实绩期间实绩考核指标完成进度期间实绩考核指标完成进度合计含税销售除税销售净额毛利额毛利率%三项费用合计费用率%其他业务利润利润总额综合收益额综合收益率%商品周转天数指标评价(1)201X年全年实现含税销售XXX万元，完成预算指标的XX;毛利额XX万元，毛利率XX;费用总额
4、XX万元，费用率XX;利润总额XX万元，完成预算指标的XX，比预期指标XXXX万元;(2)201X年1-6月实现含税销售XXXX万元，较201X年同期有较大提升，同比变动XX;毛利额XX万元，较201X年基本持平，同比变动仅为XX;利润完成率较201X年同期基本持平。从以上指标数据分析来看，门店经营态势一般，销售额虽取得一定的提升，但毛利额和利润总额没有明显提升。三、盘点分析XX店201X年至201X年7月初共进行了5次商品盘点，历次商品盘点情况汇总为：累计商品盘盈单品含税金额3.13万元，盘盈率0.59;累计商品盘亏单品含税金额19.59万元，盘亏率3.69;商品盈亏相抵后，商品损耗合计16
5、.46万元，盈亏相抵商品损耗率3.1;账货相符88.06。 XX店历次商品盘点情况表盘点情况说明：(1)、审计人员现场抽盘了涵盖五个大类的45个单品进行盘点，14个单品账实不符，抽盘账货相符率仅为68.89%，单品账实不符差异主要有：行号商品类别商品代码商品名称规格实盘数账面数差异数(2)、交接盘点盘亏率5.41，超过公司规定4的盘点损耗率。允许盘亏金额为5.23万元，实际盘亏7.06万元，超亏1.83万元。四、管理事项交接检查(一)实质性测试1、审计日实盘门店备用金XXXX元，与财务EAS账面数相符。2、审计日，实盘IC卡金额XXXX元，充值卡金额合计XXXX元，会员电子消费卡XXX元，均与
6、海鼎系统、财务账面数相符。3、会员电子储值卡空卡XXX张，会员电子消费卡空卡XXX张，均与海鼎系统结存数相符一致。4、审计日，IC卡回笼空卡共XXX张，与海鼎系统结存数一致。5、审计日，实盘会员积分赠券XXX元，与海鼎系统、财务账面数相符。6、审计日，实盘门店账外资金(卡)合计金额XXX元，门店反馈该卡包含团购返利客户未领卡和11年职能部门拜访结余，因台帐记录不完整，两者无法区分具体金额。7、门店证照、印章移交：证照移交无误。另：应财务部要求，门店重新刻制了法人章和财务专用章各一枚(比财务章和法人章上多了“票据专用”字样)，但原来两枚印章仍留存于门店中，原章是继续使用还是需要回笼，财务部没有明
7、确。 8、资产管理部进行固定资产盘点，并经门店经理签字确认, 资产清单留存于审计部。经核对，账实相符无误。9、审计日，审计人员抽盘有库存物料单品55个，抽盘率15%，其中有39个物料单品与OA系统结存数相符一致，盘点相符率70.91。另，门店现有财务出纳兼物料管理员，因出纳人员涉及现金收款项目，在不相容工作分离上不符合内控要求。10、审计日，审计人员盘点有库存积分赠品、大档邮报赠品及供应商赠品29个，其中28个账实相符，盘点相符率96.55，不符单品为赠品朵朵毛巾，实盘比赠品短少1块。(二)符合性测试1、招商管理：门店有招商户3家，截至审计日尚有一家招租供应商未与门店签订租赁合同，欠租已达7个
8、月之久，欠租供应商为“XXX有限公司”。10年该供应商与招商管理部签订租赁合同，但201X年12月31日，商品管理部邮件告知门店该供应商201X年将不再和公司合作通知，要求门店协助处理后期事宜。根据财务账面显示，该供应商201X年年租金为XXX元，按照同期租金水平，1-7月份，该供应商已经欠租XXX元。2、TG管理：门店TG管理由各理货处长负责谈判，卖场布局图更新不及时，导致布局图与卖场实际编号不一致，且部分免费陈列审批手续不齐全。截至8月4日，门店共有已到期但未结算的TG陈列费用4笔，合计金额XXX元。具体情况如下：编号供应商编号供应商名称费用代码费用名称费用金额帐扣方式应结日期其中“XXX
9、X有限公司”协议约定7月30日付款，但门店在录入过程中误将7月30日录成为了7月19日，一定程度上影响了供应商的正常结款。其他应收账款，门店正在催收中。3、负库存管理：审计抽查10个负库存单品进行跟踪，经核实，因商品窜码导致负库存的8个，占比80%，供应商赠品未报溢1个，除商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存4.521包需要盘点结转外，其余负库存均已在盘点前报溢调整处理。 4、前台退货方面：在前台退货测试中，抽查退货记录9笔。因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。其中因顾客原因导致退货5笔，因收银员操作失误导致退货1
10、笔，其他原因退货2笔。5、借条管理方面：审计日，门店共有未归还商品借条8张，都在正常借用期限内，借条填写完整，希保持。6、防损收入方面：审计日，门店无防损收入，历次防损收入均已全额上交财务入账。但防损收入门店未建立台帐，而是以交接本记录代替，不利于汇总和分析。7、实物批发管理方面：团购收款人员在收到批发款时未在批发单上签字或盖章，不利于防损对批发单是否已收款的核查。“款已收讫”章是财务人员在收到相应银行回单后在批发单上补盖的，不符合团购出货流程。8、供应商退货管理方面：理货组退货单填写不规范，没有按照要求填写统一退货单，在退货操作中，对实退商品数量没有确认，退货单上也没有门店人员、供应商签字，
11、在供应商退货上存在较大的风险。 9、损益单据管理：部分损溢单无门店经理签字，签字不完整。其中发现有一张损溢单为供应商换货调整，但报损报溢商品隶属不同的供应商，山东西王食品与金莱贸易进行对窜，不符合报损报溢制度。五、审计结果及建议1、交接盘点盘盈率为1.91，盘亏率达5.41，超过公司规定4的盘点损耗率标准，请营运部出具处理意见。2、对抽盘中账实不符商品，门店也相应进行了调整，其中5个单品自动结转，1个单品作报损调整，8个单品作盘点调整。调整明细如下：行号商品代码商品名称规格差错原因处理结果从差错原因得出，门店在盘点前的准备工作不充分，因人为差错导致的漏盘、错盘占整个盘点差异的57.14%。审计
12、建议门店后期应重视商品盘点，加强盘点前的培训，在盘点前做好准备工作以减少人为差错。3、印章管理：现门店有两套财务专用章和法人章，旧章是否继续使用留存门店还是需要回收，建议财务部出具相应意见。4、账外资金：对现有的账外资金，因无台帐记录，无法区分多少是团购返利，多少是职能部门拜访结余，故在后期支取时需单独建议台帐，三个月后仍有结余的，建议按照公司要求职能部门走访结余卡券操作流程操作。 团购返利严格按照公司发文的公司团购返利制度操作，并做好相应的台帐登记。5、物料管理：抽盘物料账实率70.91%，说明物料管理员核销不及时，审计建议物料管理员及时登记物料进销存台帐，以便对已领物料在OA系统的准确核销
13、。6、赠品管理：赠品账实相符率达96.55%，相符率相对较高，希保持。7、招商管理：建议门店及时和供应商“XXX有限公司”补签租赁合同，并催收1-7月份租金，及时体现门店收益，同时门店在录入费用单时一定要仔细核对，防止再次出现错录现象。8、TG管理：在TG管理上，建议门店能进一步重视TG陈列的规范性问题，同时要及时更新卖场布局图，保持TG编号与卖场布局图一致。9、在暂未收回非帐扣费用方面(见前清单)，截至8月8日仍未收回，建议门店及时催收，体现门店收益。10、负库存管理：商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存，建议门店及时和总部沟通，就配方码不同原因进行协调处理
14、，以便于及时处理并防止后期出现该商品的负库存情况，门店也应该及时对门店负库存进行关注。 11、零售通道退货管理：因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。建议门店根据商品实际结算方式进行退款处理，同时在商品退回报告单上注明二次消费或反充值的相关信息以备查据，严禁各类套现发生。12、借条管理：建议门店能对借条进行统一编号并建立商品借用台帐，确保借条的连续性和完整性。13、实物批发方面：建议门店相关人员在收到批发款后能在批发单上签字并加盖“款已收讫”章，便于防损核查。14、营运单据管理：(1)供应商退货：建议理货组规范退货单填写，按照要求填写统一退货单，在退
15、货操作中，要对实退商品数量进行确认，由退货人员、供应商在退货单上签字确认，以减少风险。(2)、报损报溢管理：门店部分损溢单据手续不全且不符合报损报溢制度，建议门店严格按照公司报损报溢制度执行，门店经理做好监督审核，综合员把好最后控制点，不符合损溢制度要求的不得进行串码调整。 总经理离任审计报告范文二*总经理(矿长)离任审计报告由*有限责任公司(以下简称*公司)股东和董事会委派，由*集团公司审计部和*公司股东组成的审计小组，自201X年5月12日至15日对*总经理兼矿长任职期间的经济责任履行情况进行了审计，现将有关情况报告如下： 一、*历史沿革及*同志任职期间*公司筹建于201X年，201X年1
16、1月组建董事会并注册登记。201X年8月11日*公司第四届二次董事会决定，聘任*同志为*公司*煤矿总经理兼矿长，任期三年，任期自201X年8月11日至201X年8月10日。201X年7月27日*公司第二次董事(扩大)会议决定，延长*同志的任期，延长期为201X年8月12日至201X年1月30日(201X年春节)。任期届满后，董事会未及时选任新的总经理，为保证煤矿企业安全生产第一责任人不缺位，*暂时留任总经理兼矿长职务。201X年4月日*公司董事会决定，免去*同志*公司总经理兼矿长职务，改任*公司执行董事兼董事会办公室主任。*同志任*公司总经理兼矿长期间是：201X年8月至201X年4月，离任审
17、计期间为*总经理的任职期间。在*总经理兼矿长的任职期内，*公司董事会每年都进行目标责任完成情况综合考评，每年都进行内部年度审计，历年的内部审计报告均经*公司董事会批准，201X年底*董事会对*公司工程建设项目进行了专项审计。 此次离任审计是在*总经理任期内历年综合考评、内部年度审计和内部工程专项审计基础上，重点复核并抽查了201X年1月1日至201X年4月之间的经营目标责任完成和履行职责情况。二、任职期间完成的主要经济指标(一)财务状况1、资产变化情况下(附表略)*同志任职期间，完成了*公司*煤矿21万吨生产矿井的扩能改造工程建设，任期内，总资产增加20,195万元，其中，流动资产减少1,08
18、1万元，固定资产及在建工程增加19,990万元，无形及其他长期摊销增加1,286万元。 2、权益及负债变化情况(附表略)*同志任职期间，总负债增加16,973万元，其中，向股东和内部员工借款增加17,800万元;股东股本增加4,732万元，归属于股东的其他权益增加1637万元，累计亏损增加3,146万元。从*公司资产和负债的构成分析，*任期内增加的资产主要是工程建设形成的相关资产，工程建设资金主要是股东投资和内部借款，外部欠款占负债总额的7%，偿还外债风险小，超过九成以上的股东出资和内部借款，经营风险大。 *总经理受托经营，在任职期间对形成的经营亏损承担责任，对已形成的资产真实性、完整性、安全
19、性、价值的合理性承担责任，对已形成的债权和债务的真实性、完整性承担责任。三、*同志任职期间经济责任履行情况*同志201X年8月任职，与*公司董事会签定的目标责任书任职期间是201X年8月11日至201X年8月10日，首期任期目标是 201X年底之前完成工程建设项目验收并投入生产，投产后目标责任另定。根据*公司董事会历年考核记录，审计整理如下：1、201X年考核情况201X年没有查到董事会的综合考评记录，根据内部审计报告，综合考评82.15分，其中：(1)工程建设进度未完成，差距较大;(2)安全目标完成;(3)项目建设目标控制未完成。投资预算6300万元，实际投资额6359万元，且未完成项目建设
20、;掘进巷道工程成本预算每米1400元，实际发生额每米3000元，两项均未完成;(3)制度建设和管理目标完成。2、201X年考核情况201X年综合考评88分，其中：(1)工程建设进度未完成，完成率77%;(2)安全目标完成，完成率100%;(3)工程预算和控制未完成，成本控制未完成，完成率60%;(4)目标管理未完成，完成率65%;(5)不可抗力因素免责加计9分。3、201X年考核情况201X年综合考评86分，其中：(1)工程建设未完成，完成率89%;(2)煤炭产销两旺未完成，完成率85%;(3)采掘接替平衡未完成，完成率84%;(4)安全目标控制未完成，完成率90%;(5)成本控制未完成，完成
21、率92%;(6)管理目标未完成，完成率83%。4、201X年考核情况201X年综合得分63.6分，刚过合格线，其中：(1)工程建设验收投产未完成，完成率53%;(2)煤炭产销两旺未完成，完成率53%;(3)采掘接替平衡未完成，完成率43%;(4)成本控制完成，完成率100%;(5)管理目标未完成，完成率87%。以上几年的综合考核对比，完成最好的是201X年，考虑免责因素后实得分88分，最差的201X年，实得分63分。四、*同志任职期间完成目标综合评价(一)任职期间经营目标完成及评价*同志竞聘任职，提交了任期经营目标及实施措施。主要目标为：201X年底前，完成*煤矿15万吨/年扩建施工，年底竣工
22、验收并投入生产;项目扩建投资总预算6300万元;安全控制达标，工亡事故为零;从*公司董事会对*同志的年度考核情况看，*总经理任期经营目标未能完成，特别是工程项目建设方面，差距较大，具体表现为：1、建设工期：项目建设于201X年11月11日竣工，201X年12月投产，超时35个月(含因故停工和工程量增加合理增加工期);2、最初项目可研及设计预算投资2970万元，15万吨/年项目扩建总预算6300万元，21万吨/年扩能建设，没有实质性的工程预算控制，工程全部完工，实际投资额25151万元，超最初预算22181万元。其中井巷工程、地面办公楼、村道扩建、生产附属设施建设超预算100%;3、安全控制：建
23、设过程中，201X年11月，发生地面死亡事故一起，死亡一人，直接经济损失50万元。4、经营决策：从经营决策来看，*公司决策遵守国家法律法规，遵循了国家煤炭产业政策要求，满足国家对煤炭企业的资源、技术和安全的强制性要求，具备一定的超前量。与此同时，在经营中有超越职权范围的决策和工作失误，主要是：(1)作为项目的主要负责人，在动议、论证、推荐和决策矿井综采综掘技术工艺上，与实际资源状况和市场需求脱节，对项目经济性论证错误，致使董事会出现误判。项目投运后，其产品质量、生产接替和经济效益均未达到预期，是矿井投产即亏损的主要原因;(2)双回路及地面配电所建设及设备采购安装，建成后闲置日久，导致资金占用和
24、财务成本不断攀高;(3)采煤机、刮板机选型过大，支架一次性超需求购置，导致产能浪费和支架闲置锈蚀，占用资金量大，财务成本攀高;(4)村道修建决策论证不严密，设计修改、工程量增减及单价调整越权而为，导致工程造价大大超过预算。需要说明的是，201X年，经董事会批准，凉水泉项目扩能至21万吨/年，采煤工艺由高当普采调整为综采综掘;董事会及董事会办公室对部分经营决策存在缺位和粗放，也应承担一定责任。201X年9月至201X年9月，因*内其他煤矿发生重大事故，*连续对全省煤矿实施停产整顿，井下作业停工10个月。这些决策变更和政府政令的不可抗力，对项目投入和工期有一定影响。(二)任期内的管理目标及评价1、
25、目标管理任期内，201X年、201X年、201X年均为签订年度目标责任书，201X年对董事会下达的目标责任书未签字。任期内，未与班子成员、职能部门(科室)签订目标责任书，责任体系建立不完善。年度内部考核均进行，以定性考核为主。年度安全控制目标明确清晰，事故件数伤亡人数量化到位，缺乏事故损失目标控制目标。在引进综采综掘队伍的管理上，引进时商谈的待遇和目标未能落实到文字，考核凭感觉和定性，失去了目标引导和契约约束。2、分配及绩效管理实行计件分配和固定分配相结合分配制度。计件分配资料基本齐全，计算有据，定额集体会商和审批。固定薪酬人员工资结构简单，与月度、年度任务完成结合度不高;201X年9月至11
26、月，201X年5月至9月，企业停止井下作业，但管理干部和井下岗位人员依然执行井下作业工资，导致薪酬与企业正常生产(建设)和停产(停工)关联不大;201X年、201X年年度绩效兑现实行一刀切，属传统大锅饭分配方式。 3、审计意见的落实*同志任期内公司董事会每年均安排了年度审计，也提交了审计报告，指出了存在的问题和整改建议。但审计成果利用不好，审计后公司对照审计问题每年进行了认真的整改。但随着时间的推移有的未能坚持利用好。五、经营活动中，内部控制制度方面存在的主要问题。组织建立和完善公司内部控制制度，确保各项管理制度全面贯彻实施，有效维护公司资产的安全完整;保证会计信息真实、可靠，保证公司各项经营
27、活动高效、合规，是总经理的应尽职责。*公司先后出台的内部管理制度比较多，但部分内控制度没有体现内部控制的基本原则要求，在一定范围内存在管理漏洞，会计核算中反映出经营各环节的问题比较多，暴露了内部控制存在缺陷，经营中存在风险隐患。 突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部门之间的职责和权限不清，不相容岗位没有合理分离，某些方面管理混乱。*董办制定并发布的层级管控及授权体系未得到严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表现在以下几点：(一)经营过程供、产、销环节1、材料采购、报销及库存管理201X年10月*董办下发了关于进一步加强物资管理工作的意见(201X【13】号)文，系统规范了采购各
28、环节相关管理措施，*公司内部也先后制定了采购报销及库存管理的相关制度，但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看，在实际工作中没有得到有效落实。 完整的采购业务控制流程应包括：编制物资需求计划、采购计划、采购计划申请和批准、选择供应商、询价并确定采购价格、订立采购合同、采购过程控制、材料物资的质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库管理和控制、会计核算对业务流程的监控等。 每个环节的不同岗位之间应形成牵制和制约，如果不相容的岗位在归并到一个岗位办理业务，容易产生差错或舞弊而不易被发现，而使公司蒙受损失。从会计核算所附的凭证追踪业务流程分析，部分环节制约和监控缺失，存在以下问题：(1)采购报
29、销缺乏必要的审核程序材料报销中，采购员直接持原始单据到财务报销，采购过程的计划提出、部门审核批准、公司审核批准、询价、批准采购和报销、入库验收、质检情况等环节，在会计核算的原始单据中没有反映，或反映不全。 采购前询价程序形同虚设，零星采购报销时所附询价单上会计签字是填制凭证时填写，没有起到实质监控询价作用，材料报销时会计对询价有审核的依据吗?部分采购报销所附的采购物资申请及审价单没有履行询价的实质内容，且填列不全。 (2)物资出库没有必要的审核批准程序，管理失控。需要领用材料的部门，到材料库领用材料，没有任何审核批准手续，库管员现场填制领料单，领用人签字领料。这种操作程序，材料消耗预算和计划控制缺失。如何避免使用中的浪费，如何避免人为造成材料的损毁，如何杜绝“两用”物资的私用，如何做到可回收物资的残值回收或再利用，存在严重的管理漏洞。(3)负责采购报销部门或人员未尽到职责，部分材料采购报销没有取得供货商的增值税专用发票。在从建设矿井到生产矿井转变后，日常零星大量采购，在汇总报销时，应取得增值税专用发票，按普通票报销，损失了17%的可抵扣进项税。使用私人设备支付的劳务费，未取得发票，有的可以要求对方开具发票的业务未能坚持开票
