1、税法知识2税法21. 判断题 （ 1.0 分 ） 一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。 ( ) 对 ( ) 错对2. 判断题 （ 1.0 分 ） 起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。 ( ) 对 ( ) 错对3. 判断题 （ 1.0 分 ） 纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按销售全价，全额计征增值税。 ( ) 对 ( ) 错对4. 判断题 （ 1.0 分 ） 凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。 ( ) 对 (
2、 ) 错对5. 判断题 （ 1.0 分 ） 石化厂销售汽油应征收消费税不征增值税。 ( ) 对 ( ) 错错6. 判断题 （ 1.0 分 ） 纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。 ( ) 对 ( ) 错对7. 判断题 （ 1.0 分 ） 增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税。 ( ) 对 ( ) 错错8. 判断题 （ 1.0 分 ） 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。 ( ) 对 ( ) 错错9
3、. 判断题 （ 1.0 分 ） 凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。 ( ) 对 ( ) 错对10. 判断题 （ 1.0 分 ） 个人所得税中的 经营所得，适用3-35的五级超额累进税率。 ( ) 对 ( ) 错错11. 单选题 （ 2.0 分 ） 税制构成要素中区分不同税种的标志是（） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目 D. 税率B12. 单选题 （ 2.0 分 ） 以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（） A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 资源税A13. 单选题 （ 2.0 分 ） 某服装厂将自产的服装作为福利
4、发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。 A. 10万元 B. 9万元 C. 11万元 D. 18万元D14. 单选题 （ 2.0 分 ） 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（） A. 销售额=含税销售额（1+税率） B. 销售额=不含税销售额（1+税率） C. 销售额=含税销售额（1-税率） D. 销售额=不含税销售额（1-税率）A15. 单选题 （ 2.0 分 ） 下列情况中应征消费税的有（）。 A. 外购零部件组装电视机销售 B. 商业企业外购已
5、税珠宝玉石加工成金银首饰后销售 C. 委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利 D. 委托加工的粮食白酒收回后直接销售B16. 单选题 （ 2.0 分 ） 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，药酒的消费税税率为10%，该酒厂代收的消费税为（）。 A. 2550元 B. 2833元 C. 4817元 D. 8500元B17. 单选题 （ 2.0 分 ） 根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。 A. 股份有限公司 B. 合伙企业 C. 个人独资企业 D. 个人A18
6、. 单选题 （ 2.0 分 ） 下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：（ ）。 A. 企业债券利息 B. 购买国库券的利息收入 C. 外单位欠款付给的利息收入 D. 银行存款利息收入B19. 单选题 （ 2.0 分 ） 单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年（）元。 A. 200 B. 1200 C. 2400 D. 3600C20. 单选题 （ 2.0 分 ） 个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）的个人是中国居民纳
7、税人。 A. 360 B. 180 C. 183 D. 365C21. 多选题 （ 3.0 分 ） 下列属于财产税的有（） A. 房产税 B. 车船税 C. 城市维护建设税 D. 印花税A，B22. 多选题 （ 3.0 分 ） 在哪几种情况下，只开具发票而不开具专用发票：（）。 A. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的 B. 销售免税货物的 C. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 D. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的A，B，C，D23. 多选题 （ 3.0 分 ） 某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：（）。 A. 外购的生产性固定资产 B. 外购货物用
8、于免税项目 C. 外购货物用于集体福利 D. 外购货物用于无偿赠送他人B，C24. 多选题 （ 3.0 分 ） 下列有关税收概念的说法中正确的是（） A. 征税的主体是国家 B. 国家征税的依据是其政治权力 C. 税收分配的客体是所有社会产品 D. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征A，B，D25. 多选题 （ 3.0 分 ） 消费税的纳税环节可能有（） A. 生产环节 B. 批发环节 C. 进口环节 D. 零售环节A，B，C，D26. 多选题 （ 3.0 分 ） 根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）。 A. 烟丝 B. 酒 C.
9、汽油 D. 黄酒C，D27. 多选题 （ 3.0 分 ） 根据企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（） A. 开发新工艺发生的研究开发费用 B. 安置残疾人员所支付的工资 C. 业务招待费 D. 开发新产品发生的研究开发费用A，B，D28. 多选题 （ 3.0 分 ） 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的是（） A. 非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 B. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，应分别申报缴纳企业所得税 C. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 D. 居民企业一
10、般以企业登记注册地为纳税地点A，C，D29. 多选题 （ 3.0 分 ） 个人所得税的综合所得包括（） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得A，B，C，D30. 多选题 （ 3.0 分 ） 个人所得税的综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）。 A. 基本医疗保险 B. 失业保险 C. 住房公积金 D. 基本养老保险A，B，C，D31.计算题 （15 分 ）某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元500克，比例税率为20。计算酒厂4月
11、应缴纳的增值税额和消费税税额。应纳增值税税额=13560/(1+13%)13%=1560元应纳消费税额=13560/(1+13%)20%+200020.5=4400元32.计算题 （15分 ）某企业2018年度实现会计利润80万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入20万元；营业外支出中被工商管理部门的罚款支出5万元；支付非金融机构借款利息超标3万元。根据上述资料计算该企业上年度实际应缴纳企业所得税是多少？ （1）国债利息收入免税，纳税调减；（2）工商局罚款不得在税前扣除，纳税调增；（3）非金融机构的借款利息支出扣除限额是银行同期贷款利息1007%=7万元实际支付利息=10010%=10万元
12、纳税调增10-7=3万元（4）应纳税所得额=8020+5+3=68万元应纳企业所得税税额=685%=3.4万元33.计算题 （10 分 ）万某2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养 老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，计算1-3月应当预扣预缴税额。 1月份：(300005000-4500-2000）3% = 555元 2月份：(300002-50002-45002-20002）10% -2520 -555 =625元 3月份：(300003-50003-45003-20003）10% -2520 -555-625 =1850元
