1、财务内部控制制度设计报告财务内部控制制度设计报告篇一：企业内部控制制度设计企业内部控制制度一、 企业内部控制制度的基本内容（1） 货币资金的内部控制制度（2） 实物资产的内部控制制度（3） 采购与付款的内部控制制度（4） 销售与收款的内部控制制度（5） 财务报表的内部控制制度二、 企业内部控制制度设计的原则1、 总体性原则（1） 合法性原则（2） 全面性原则（3） 重要性原则（4） 有效性原则（5） 制衡性原则（6） 适应性原则（7） 成本效益原则2、 具体原则（1） 权力与责任对等原则（2） 不相容职务相分离的原则（3） 岗位设置效率原则（4） 回避原则1、货币资金内部控制制度：一、 货币资
2、金内部控制的内容第一：职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。第二：现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行进行货币二、资金内部控制应遵循的原则1、岗位分工和职务分离原则2、严格授权批准控制的原则3、严格遵循规定的程序办理货币资金支付业务的原则（一） 货币资金业务控制程序1、 现金业务控制程序1）授权经办业务企业应当建立现金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2）企业取得的现金收入时应及时天之原始凭证入账，不得帐外设
3、帐，严禁收款不入账：企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。有关经办人员在现金收支凭证上签字，据以作为收付现金的书面证明。3）审核原始凭证。会计部门的会计主管人员或指定的分管会计负责的人员对收到的有关现金收支业务原始凭证进行审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办。4）编制记账凭证。分管会计根据审核后的原始凭证，填制相关凭证，签章后通知办理现金收支事项。5）收付现金。出纳人员复核收付几张凭证及原始凭证，按凭证上所列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”，“付讫”戳记。6）复核记账凭证。稽核人员或指定人员审查收账凭证及付款凭证。审查合格后。签章传递。7）
4、登记账簿。出纳人员根据核对后的收款凭证及付款凭证，登记现金日记帐：分管会计人员根据签审合格后的收款凭证及付款凭证，登记相关明细账：总账会计人员编制总账记账凭证，经复核后登记总分类帐现金科目。8）盘点现金。出纳人员每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。9）送存银行。对于超过库存限额的现金，由出纳人员登记现金送存簿后，及时送存银行，并收取现金送存回单。10） 清查库存。定期或不定期由清查小组盘点库存现金，并同现金日记账余额进行核对，根据清核查结果编制现金盘点报告单，填列帐存与实存的情况。2、 银行存款业务控制程序企业发生的货币资金收付业务可以采用银行汇票，银行
5、本票，商业汇票，支票，信用卡，汇兑、委托收款、托收承付、信用证等方式进行结算。由于银行存款的结算方式不同，其收支流程和业务缓解也有差别，根据其主要业务环节制定其控制程序如下：1）授权经办业务。业务部门负责人根据单位规定和业务需要，授权业务人员办理设计银行存款收支的经济业务或往来账款事项。2）签订结算合同或协议。经办人员办理经营业务，应同对方商定收付款的结算方式和结算时间，以合同或者协议方式加以明确。实行网上交易，电子支付等方式办理货币资金支付的业务，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围3）填制或取得原始凭证。业务经办人员按照财务会计制度规范规定，填制
6、或取得原始凭证，作为办理银行存款收付业务的书面凭证，如购货的发票、销货的发票等。4）审核原始凭证。会计主管人员或指定人员审核员原始凭证及其反映经济业务。批准办理银行存款收支结算，对于不符合规定的凭证，应拒绝受理或责成经办人员补正手续。5）填制或取得结算凭证并办理结算业务。出纳人员根据已签审的原始凭证，按照会计规定手续和结算方式填制或取得相关银行存款结算凭证。出纳员送交或留存有关结算凭证及相关记录，向银行办理存款收付业务。6）审核结算凭证。会计主管人员或指定人员审核结算凭证的回联并同原始凭证进行核对。7）编制记账凭证。会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证，编制银行存款收付记账凭证。8）复核原始凭
7、证。稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证。9）登记账簿。出纳人员根据核对后的收款凭证及付款凭证，登记银行存款日记账；分管会计人员根据签审合格后的收款凭证及付款凭证，登记相关明细账；10） 核对账单并编制调节表。由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和核对银行对账单，查清未达账项；编制银行存款余额调节表11） 账账核对。由非记账人员逐笔核对银行存款日记账有关明细账，总分类帐，如发现不符合的事项要报经批准后予以处理2、实物资产内部控制制度一、 存货内部控制的内容（一）存货控制点及措施1、原材料控制的要点1）设立专门的仓库由专人保管财产物资2）对已采购回的材料建立验收制度，登记采购数、实
8、收数、短缺数等3）各种材料物资要妥善保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便账实核对。4）仓库保管员应随时掌握和反馈才聊物资的最高、最低储备量，以保证生产经营的需要。并避免资金积压5）实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并于才聊帐卡的账面结余数核对若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门和财务部门，据以进行账务处理。6）对易潮易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，或组织翻晒；对易挥发的物资应经常注意加盖密封；对易燃易爆物资要加强防火；对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。7）各种材料物资的领用和发放，必须按规定的程序办理手续；仓库保管员只有根据经过批准领料单、限额领料
9、单或销售凭证方能发料，领料人和发了人均应在领料凭证上签字。8）如需超过限额领料。零用部门应说明原因，并经过生产技术部门和材料部门的领导审核同意，才能补发追加领料。9）对于委托发单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的“委托外加工发料通知单”进行发料，有关联数送材料部门和财会部门凭以记账。仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收时要注意销原纪录。10）企业内任何人未经批准和办理规定手续，不得发出变卖和赠送材料或用一种材料和交换另一种材料。11）建立材料的账实稽核制度：仓库保管员负责稽查所经营的材料卡和实物数量相符材料部门负责稽核材料账，卡和实物数量相符，财会部门负责稽核材料的总分
10、类帐和明细分类账的金额相符。12）建立边角料回收制度，加强材料的综合利用。2、产成品内部控制的要点1）生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门合格并签字后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字，作为产品入库的凭证。2）“交库单”一般一式五份，一份由成品库记卡、一份退生产车间计算产量，一份交销售部门登记明细账，一份送财务部门记账，另一份交计划统计部门，月末各方的合计数应按品名、规格、等级核对相符、3）对验收入库的产成品应妥善保管尽量避免露天存放，以防生锈变质。对销货退回的产品，也应建立相应的验收入库手续。4）产成品销售时，销售部门应根据购货单位的订货单或销
11、货合同开除一式五份的发票。一份由销售部门存查记录，一份有成品仓库发货记卡，一份代“出门证” 一份交购货单位，一份送财务部门收款，记账5）销货发票开好后，应由开票人以外的人员复核其所填品名、规格、数量、单价、金额、是否与购货单位的订货单或合同相符6)仓库保管（发货人）接到发票的“提货单”联后，提出应发的货物，再由另一人作最后的复核、核对无误后方能包装发运。7）仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿。（如销售、应收销货款）的记账工作。8）每月终了，销售部门与成品库在账卡、账实核对相符后，要编制产成品、发结存报表送财会部门对账，保证账账相符。二、固定资产内部控制的内容（一）固定资产内
12、部控制要点固定资产包括房屋及建筑物，机器设备，交通运输工具和仪器、仪表等。其控制要点如下：1）对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要即使组织验收。登记固定资产账。2）对购买的不需安装设备，若暂时不用应加强保管，避免露天存放，若立即投入使用应建立固定资产卡片随同实物交使用部门管理。3）对购买的需要安装设备，应先入库保管，领用时要办理手续，并及时记录安装调试费用，转入固定资产原值。4）建立固定资产的修理制度，避免“带病运转”，保持固定资产的良好状态5）建立固定资产在企业内各部门之间移动的管理制度。6）对投出固定资产的原值，以提折旧、评估值应及时反映。7）对临时性租入固定资产应建立备查薄登
13、记，对融资租入固定资产应比照用固定资产核算：对接受捐赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理8）对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理费用，残值收入，净损益或租金收入和转让收入。9）对租出固定资产应用备查薄登记租出时间、期限、租金收入。10） 对单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理和实物保管。11） 建立固定资产折旧制度，正确反映其原值，累计折旧和账面净值。12） 建立固定资产盘存制度，每年决算前进行一次实地盘点。13） 对意外灾害损失应进行认真核对、盘点及损失程度的评估，并及时向保险公司索赔。3、采购与付款内部控制制度一、 采购业务的程序1、请购审批2、选择订购3、验收入库4、退货处
14、理5、采购报表控制二、采购与付款控制的要点及方法1）采购部门应与仓储，会计、验收和运输部门分离。2）大额的采购应通过招标的方式选择供应商。3）所有的采购要经采购部门填写请购单，请购单须经审批才能生效。4）由采购部门负责货物的采购。5）采购部门应指派专人审批核准购货价格。6）采购一般要有经审批的购货订单（某些情况下，是购货合同）。7）购货订单预先连续编号，并妥善保管，保证只有经授权的人员才能接触。8）由独立于采购、会计、仓储等部门的验收部门负责采购货物的验收。9）验收部门要及时对所收货物的数量和质量进行检查，并出具验收报告。10） 验收报告预先连续编号，并妥善保管，XX，不得接触。11） 验收报
15、告一式多联，分送会计，仓储和采购等部门12） 发生部分到货，应准确的予以记录，并做好在途货物的监督和控制。13） 对验收不合格的货物，验收部门应分析原因，并做好记录，运输部门负责处理需推出的货物时，应做好记录，退货单，货运单等应一式多联，其中一联应送交会计部门入账。14） 收到供应商的发票，应及时做好记录，并与购货订单，验收报告核对。15） 会计部门负责将供应商发票和相应的购货订单、验收报告进行核对，核实数量、价格及其他有关的条款。16） 应付账款，应付票据明细账（或应付凭单登记簿）定期与总分类账进行核对。17） 购货发票与应付账款，应付票据明细账或应付凭单进行核对。18） 会计部门负责发票金
16、额的审核和入账。采购业务的账务处理由会计负责，而不能由出纳负责，即使由出纳编制现金支付的原始凭证，会计部门也应编织付款凭单并予以归档。、销售与收款内部控制制度（一）销售与收款业务的流程1、职务分离制度2、订单控制制度3、销售价格政策控制制度4、销售发票控制5、收款业务控制制度6、退货业务控制制度7、售后服务控制制度期间费用的内部控制方法1、预算控制法2、定额控制法3、审批控制法4、归口分级管理法销售费用的内部控制1、预算控制2、审批控制3、贡献控制法篇二：会计制度内部控制调查报告会计制度内部控制调查报告湘潭电化科技股份有限公司学校：湖南科技大学学院：商学院班级：10级会计五班指导老师：徐文汇老
17、师组员：袁珊珊刘书潇左政吴佳唯王晓晴目录一、调查背景二、调查概况三、公司简介四、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则五、公司内部会计控制存在的问题六、公司内部会计控制制度的改进建议七、经验总结内部控制是现代企业，事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。它是至一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其目的：一室促使企业达成获利目标，并把意外损失减到最小程度；二是促使单位管理层有能力适应快速改变的竞争环境，满足顾客需求，调整适应需求的优先顺序，并为未来发展留出空间；三室以利于
18、提高效率，减少资产损失的风险，保证财务报告的可靠性和法令遵循。公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求,能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证,能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。从企业的角度看，更需要合理控制内部，提高效率。我们所调查的公司在全国范围内都是有影响力的，结合本公司的一些现存的制度和业务需要我们进行了如下的分析。时间：20XX年十月至20XX年十一月方式：通过网络资源进行公司的调查、分析内容：对公司的会计内部制度出现的问题进行分析，寻求可行的解决办法。三、 公司简介公司简介：湘潭电化科技股份有限公司是湘潭电化集团有限
19、公司作为主发起人，联合其它四家优势企业于20XX年9月30日共同发起设立的股份制企业，注册资本13913万元,公司于20XX年4月3日在深圳交易所上市。公司经营范围是研究、开发、 生产和销售电解二氧化锰、电解金属锰、电池材料和其他能源新材料。湘潭电化是中国电解二氧化锰的摇篮，也是国内最大规模生产绿色高能环保电池所需材料无汞碱锰电池专用电解二氧化锰的生产企业，年生产能力6万吨，是国内年产量的35%，占世界总产量的%。产品远销美国、日本、欧盟等20多个国家和地区，是南孚、双鹿、美国永备、金霸王等世界名牌电池材料的指定供应商。组织机构：公司内部组织结构为适应公司生产经营的需要,湘潭电化结合实际情况设
20、立了生产部、质检部、环保部、营销部、工程技术中心、财务部、监审部、董事会工作部等十四个业务和管理部门,各职能部门相互分工,相互配合,保证了公司生产经营活动有序进行。公司拥有三个控股子公司和一个分2公司,公司对控股子公司的经营、资金、人员和财务等方面,按照法律法规及其公司章程的规定履行必要的监管。四、 公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则： 公司财务报告内部控制制度的目标1规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。3. 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 公司财务报告内部控制制度建立遵循的基本原
21、则1财务报告内部控制符合国家有关法律法规和深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引等相关规定的要求和公司的实际情况。2财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务报告内部控制的权力。3财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。篇三：会计制度设计报告-销售业务内部控制制度设计会计制度调查对象：江西省上高县福鑫纺织有限公司调查内容：销售业务内部控制制度设计指导老师：徐文汇班 级：小组成员：罗琼设 计 调 查 报 告 08级会计003班0865030316易宝珠08
22、65030314 朱珂 0865030308 肖利彬0865030329 梁念 0865030323一、调查背景这次会计制度设计课程调查报告我们利用同学亲戚在江西省上高县福鑫纺织有限公司担任内销管理职务之便，将目标定为江西省上高县福鑫纺织有限公司。我们将针对其销售业务内部控制制度设计进行调查与分析。我们询问了该公司的内销主管人员以及外贸管理人员，并且在网上收集的信息资料进行汇总，对该公司的销售业务流程、销售业务内部控制要点、销售业务内部控制处理程序及其销售业务内部控制重点等方面进行了解。并通过自己所学的有关知识对其进行分析，找出我们认为其中销售业务所存在的缺陷，并对存在的问题进行分析，提出改良
23、方案、相关制度设置以及改善措施。二、公司概况江西省上高县福鑫纺织有限公司：20XX年4月投资1700万元，在上高科技工业园购置厂房用地100多亩，建立江西省上高县福鑫纺织有限公司，开发生产棉纱、涤棉纱、包芯纱等，产品远销江浙，出口欧美。如今，公司拥有布机500余台，年产纱锭3万锭；固定资产总投入2800万元，年产值8000万元。今年17月，公司实现销售收入3755万元，同比增长，上交税收万元，同比增长。3年来，公司先后被市国家税务局、市地方税务局评为B级纳税信用企业。主营产品：涤棉、纯棉、棉纱、涤棉纱、包芯纱等主营服务：绦棉胚布生产销售通过调查、搜集相关资料并询问了相关负责人，了解到公司如下相
24、关内容：江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务流程图江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务处理的设计如下：三、 其销售业务内部控制要点主要包括一下内容：（1）销售合同、发票、提单样本、报关资料、海关登记单、品质证书和发货单登，必须经审核批准方能生效。（2）发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。（3）要按规定价格销售，XX不得改变售价。（4）收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对，品名数量准确，库存有保证。（5）废残料的出售必须按一般销售同样处理。在对废残料进行销售时，同样要严格按照一般销售的程序，审查购销合同、发票及发货单等重要凭证，登记其他业务收入明细
25、账、现金或银行存款日记账等相关账户。（6）销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。企业的销售过程中经常会发生销售退回，对于销售退回的退款环节的内部控制也应该有严密的制度体系。（7）开单、发货、收款必须分工负责。在销售业务中，开单、发货、收款被看作是不相容职务。如果对上述三个职务不进行分离，使得企业销售中的各个重要环节缺乏必要的监督，从而削弱企业的内部控制。（8）单位应按时进行发货通知单与发票核对，调查任何有发票而未有发货通知单或有发货通知单而未有发票的情况。四、其销售业务内部控制处理程序设计（1）该公司主要是发货制销售业务程序，根据销售合同相关要求，本公司直接发运货物给需求方。具体流程是先发
26、补供应消息，包括规格，型号，颜色，价格等。比如说：T/C 21s*58,坯布，现在的价格是8元/米。发布时间为一个星期，在截止时间内，与来电客户沟通，并寄出样布。如有任何厂家接受该价格就OK了。（2）客户购货时，由销售部门填制一式多联的“销货单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提货。（3）客户持“销货单”向财务部门交款。财务部门对“销货单”认真审核后，办理收取货款的手续，并加盖财务专用章和有关人员的签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对“销货单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留下登记仓库台账。（5）在出口销售是得先登记好装箱单、报关资料并准备好品质证书。购货方出具其提单样本方能提货。（6）其运输方式是陆运或者海运从江西运至湖州做加工，染色，在规定的船期内运至上海港，在转至阿尔及利亚港口，到港后通知客户清关同时填好海关登记单。（7）运输一般随便供应方怎么安排，只需其在制定时间内送到指定的地方。
