1、银行柜台业务综合习题集08111银行柜台业务综合习题集(2008111)银行柜台业务习题集 长春税务学院金融系 银行柜台业务课程组 2008年3月 1 练习一 一、 目的：练习借贷记账法的运用 二、 要求：根据下列经济业务作出相应的会计分录 三、 资料： 1、 开户单位百货商店交存销货收入现金元。2、 向中央银行借款元归还在某商业银行的拆入资金。3、 预提某化工企业存款利息元。4. 收取某化工厂货款利息元，其中预提元。5.某储户支取活期储蓄存款500元。 6.个体户李某用现金归还银行贷款本金元。 2 一、 二、 三、 目的：练习单位存款业务的会计处理。 要求：根据资料编制会计分录。 资料：20
2、03年9月某银行的开户单位发生如下经济业务： 1、9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为元。2、9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额元。3、9月8日，电视机厂存入1年期定期存款元。4、9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为元，存款年利率为%，已经提取利息支出元。将存单本息转入活期存款帐户。 5、9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款帐户累计积数为元，于错帐更正应冲减积数元。活期存款年利率为%。 6、9月20日，1年期单位定期存款累计划内应计息积数为元，2年期单位定期存款累计应计息积数为元。其中，1年期定期存款的年利率为%；2年期定期存款利率为%。 练习四
3、 3 一、 二、 目的：练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。 资料：某支行开户单位百货大楼的存款资料如下： 存款分户帐 百货大楼 年利率： XX年 月 6 78 9日 21 24 30 10 10 16 31 7 19 19 1 1 20 21 2某支行20XX年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下： 4 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 现付 现收 转支 转存 利息入帐计息余额表 科目：活期存款利率： 户名 9/2112/15 累计法积数 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 调整积数
4、 9/2112/20 累计法积数 利息金额 三、 要求： 伟力百货店 现代时装店 审美理发店 合计1。根据资料1填写计算利息，并作出利息入帐的会计分录。 2.根据资料2计算计息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出计息入帐的会计分录。四、答案： 业务序号 1 2 练习五 5 会计分录一、目的：练习存款业务的核算 二、资料： 1.某单位第三季度存款账户余额表上未计息积数为元，结息日活期存款利率为3%，试计算该单位第三季度存款利息，并办理转帐。2.某银行对某单位活期存款采用分户帐计息法，某单位分户帐资料如下： 利率： 1999年 月 日 3 3 4 5 6 6 21 29 18 3 结
5、息 转收 提现 委托收款 500 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方 贷方摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 18 信汇汇入 20 合计 三、要求： 1、 将上表补充完整。 2、 计算单位第二季度存款利息并转帐。 练习六 6 一、 目的：练习贷款业务的核算。 二、 要求：根据下列各项业务编制会计分录。 三、 资料： (一）工商银行某市支行8月份发生下列贷款业务： 1、8月2日，开户单位第一机床厂申请的中期贷款元，经信贷部门审查同意，于本日发放，转入该厂存款帐户。2、8月6日，开户单位市纺织厂的中期贷款元到期，该单位帐户无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款帐户。3、8月7日，开户单
6、位某服装厂归还2月7日借的短期贷款元，月利率为6，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。 4、8月17日，开户单位百货公司申请办理抵押贷款元，审核后办理。5、8月18日，开户单位鸿发贸易公司一笔3年期贷款元逾期907 天未还，转入非应计贷款，同时转销应收利息元。6、8月20日，计提本月借款人塑料厂贷款利息元。 月22日，银行将贷款户某工厂逾期未还的抵押贷款的抵押物处置，抵押物价值150 000元，抵押贷款本息合计56 245元，处置抵押物的收入为60000元。目的：练习提取货款损失准备和核销呆账贷款业务的核算。 资料：工商银行某市分行年末“贷款损失准备”科目余额为元；2月份报经批准核销华通商场的
7、损失贷款元；第一季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为万元；4月份又收回原已核销的一笔贷款元；第二季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。 要求：根据上述资料计算该行每季度应计提的贷款损失准备并编制相关会计分录。 目的：练习承兑汇票贴现的核算 8 1、8月15日，收到承兑行建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款元。 2、8月10日，开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为元，汇票到期日为12月4日，经信贷部门审查后给予受理。 3、8月16日，给开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款；
8、该单位存款账户余额只有元。计算题 1、开户单位机械公司3月1日申请短期贷款元，期限3个月、利息，经信贷部门同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。2、开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款元，期限2个月，6月1日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款元，余款9 元转入逾期贷款，6月20日还清贷款。计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。3、开户单位服装公司4月17日持面额元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。练习七 10 一、目的：练习支票业务的核
9、算 1.开户单位远足鞋业公司以支票解缴电话费元。 2.开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入虹口支行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日余额为贷方元。 3.收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。4.本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金元。 5.交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向11 上海欣欣装潢公司托收的支票元，因存款余额不足退回。6.第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。二、目的：
10、练习银行汇票业务的核算。 资料：建设银行某市支行10月20日发生下列银行汇票业务： 1中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。2开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额元，实际结算金额元，经审查无误办理转账。3开户单位松江机床厂提交银行汇票申请书，金额元，该厂要去12 外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。4接到异地某行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，金额元，原汇票金额元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。5张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供
11、个人身份证明。经审核元误，付给现金元。6接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额元，原汇票金额元，原汇款单位是开户单位电视机厂。7李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款元，经审核无误后付给现金。8接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额元，原13 汇款单位是开户单位纺织公司。 三、目的：练习汇兑业务的核算。 资料：建设银行某市支行10月20日发生下列汇兑业务 1.开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。 2.李明提交电汇凭证及现金元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办
12、理转账。 3.收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款元，审核无误予以收账。4.收到异地某行处寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店14 312房间客人李清差旅费无，银行审核无误办理转账。5.黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款元，银行审核无误付现。 6.将王平的信汇款元退回原汇出行。7.收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。8李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金。四、 目的：练习银行本票业务的核算 15 八、计算 1.开户单位百货公司签发转账支票一张，金额元，百货公司存款余额不足，银行按规定退票并处以
13、罚款，同时代收赔偿金。试计算罚款及赔偿金并转账。 2.某单位签发转账支票一张，金额元，支票上的印鉴与预留印鉴不符，银行按规定退票并处以罚款，并代收赔偿金。试计算罚款、赔偿金，并转账。 21 练习八 一、 二、 三、 目的：练习现金出纳业务的核算。 要求：根据下列业务作出会计分录。 资料：虹口支行发生下列业务： 1开户单位益民百货解交销货收入现金元，当即点收无误后入账。2开户单位虹新食品公司填交现金支票要求支取备用金500元，经审核无误后，当即入账付现。35月7日营业终了，发生出纳长款元，因查不出原因，暂列暂收款项处理。456月30日，因5月7日发生的出纳长款一直无人来认领，经领导批准后，作银行
14、收益处理。6月3日，营业终了，发生出纳短款元，暂列暂付款项处理。 22 练习九 一、 二、 目的：练习联行往来的核算。 要求： 1、 根据资料作会计分录。 2、 根据资料、编制虹口支行1月16日第12号联行往账报告表及1月16日第11号联行来账报告表。 3、 根据资料、编制虹口支行1月16日汇差资金划拨凭证并算出该日“全国联行汇差”科目余额。 三、 资料： 虹口支行1月16日发生以下联行往来业务： 1开户单位虹新食品公司来行电汇元，收款人为杭州糖果厂。2温州市个体户葛波来行解入银行汇票元，要求领取现金，经审核无误，当即付出现金。3收到青海市支行电报划来异地委托收款，金额元，收款人为开户单位虹瑞
15、药厂。4收到成都分行寄来邮划借方报单元，经审核，附件系开户单位永生金笔厂委托本行签发的银行汇票解讫通知元。 23 5收到福州分行电汇元，收款人为开户单位福地商厦。6开户单位上海企业家书店承付邮划托收承付款元，收款人为南京金融出版社。 7开户单位虹广商厦解入杭州分行签发的银行汇票元，实际结算金额元。8开户单位虹祥装潢公司因销货单位杭州鸿雁电器厂计价错误，对其托收货款元，提出部分拒付400元，银行审核同意。9收到宁波支行邮划借方报单元，经审核，附件系开户单位海宁商场委托本行签发的银行汇票，票面金额元，当即办理结清手续，并将余额退回。24 10、开户单位凌峰服装店对当天到期的异地委托收款金额元无异议，当即填制电划贷方报单将该笔款项划出。 虹口支行1月15日第11号联行往账报告表为贷方余额元，1月15日第10号联行往账报告表为借方余额元。 虹口支行1月15日“汇差资金划拨”科目为借方余额元。 25
