1、业务管理大集中系统土地增值税业务操作手册税务版（业务管理）大集中系统土地增值税业务操作手册(税务版)大集中系统土地增值税功能模块操作手册 7【Chapter 1系统概述】 7一、【使用说明】 7二、【流程简介】 7（一）新增的房地产项目的流程处理 7（二）存量的房地产项目的流程处理 8三、【上线准备】 10（一）参数配置 101. 不同阶段的清算房产类型 102. 项目登记所在区（县）与对应的检查机关 10（二）岗责配置 10（三） 项目鉴定 111.已使用土地增值税模块地区（苏州、南通、盐城、无锡上线地区） 112.未使用土地增值税模块地区（除苏州、南通、盐城、无锡上线地区外） 13四、【其
2、他说明】 14（一）土地增值税清算单位状态说明 14（二）土地增值税纳税申报表出表规则 15（三）其他事项说明 17【chapter 2具体功能】 18一、【项目登记】 18（一）功能说明 18（二）政策依据 18（三）使用岗位 18（四）业务前提 18（五）具体操作 191.菜单位置 192-1.网上办税厅（纳税人外网申报、税务人员内网审核） 192-2.核心征管系统（纳税人外网申报、税务人员内网审核） 203.核心征管系统（办税服务岗操作） 22（六）填报说明 23（七）校验规则 23（八）常见问题 231.纳税人取得的立项批文中含有多个项目时如何填写？ 232.项目所在市、区县和受理机关
3、不一致怎么办？ 243.已登记的房地产项目外网看不到？ 24二、【预售登记】 25（一）功能说明 25（二）政策依据 25（三）使用岗位 25（四）业务前提 25（五）具体操作 261.菜单位置 262-1.网上办税厅（纳税人外网申报、税务人员内网审核） 262-2.网上办税厅（纳税人外网申报、税务人员内网审核） 283.核心征管系统（税务人员内网信息采集） 29（六）常见问题 311.房地产项目未取得预售许可证如何处理？ 312.预售许可证对应的土地增值税清算单位不一致如何处理？ 31四、【项目鉴定】 32（一）功能说明 32（二）政策依据 32（三）使用岗位 32（四）业务前提 32（五）
4、具体操作 321.菜单位置 322.核心征管系统（税务人员内网信息采集） 32（六）填报说明 36（七）常见问题 371.征收品目的关联规则有哪些？ 372. 如何查看征收品目？ 38五、【预征申报】 39（一）功能说明 39（二）政策依据 39（三）使用岗位 39（四）业务前提 39（五）具体操作 391.菜单位置 392-1.网上办税厅（纳税人外网申报） 402.核心征管系统（税务人员内网信息采集） 44（六）填报说明 45（七）常见问题 451.网上办税厅找不到应申报的土地增值税纳税申报表（适用房地产项目预缴申报）？ 452. 某一房产类型预征率错误或者没法选择？ 453. 如何进行保障
5、性住房不预征备案？ 454.保障性住房不预征备案需要提供哪些资料？ 455.如何查看已开票的房产收入？数字为何显示不准确？ 45六、【清算条件评估】 46（一）功能说明 46（二）政策依据 46（一）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算： 46（二）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： 46（三）使用岗位 47（四）业务前提 47（五）具体操作 47（六）填报说明 50（七）校验规则 50（八）常见问题 511.如何查看已开票的房产收入？数字为何显示不准确？ 512.清算条件评估保存后发起的任务无法找到下一环节？ 513.清算条件评估后任务挂起如何操作？
6、挂起的任务如何查询？ 52七、【清算申报】 53（一）功能说明 53（二）政策依据 53（三）使用岗位 53（四）业务前提 53（五）具体操作 531.菜单位置 532-1.网上办税厅（纳税人外网申报） 54（六）填报说明 58（七）校验规则 58（八）常见问题 581.网上办税厅找不到应申报的土地增值税纳税申报表（适用房地产项目清算申报）？ 582.满足清算条件后为什么出现两张申报表土地增值税纳税申报表（适用房地产项目预缴申报）和土地增值税纳税申报表（适用房地产项目清算申报）？如何填写？ 593.清算申报无法直接填写附表？ 594.清算申报无法进行保存？ 595.清算申报的分摊方法有误如何修
7、改？ 59八、【清算审核】 60（一）功能说明 60（二）政策依据 60（三）使用岗位 60（四）业务前提 60（五）具体操作 61（六）填报说明 62（七）校验规则 62（八）常见问题 621.如何查找应审核的土地增值税纳税申报表（适用房地产项目清算申报）？ 622.如何自动生成风险应对报告？ 62九、【清算后继续销售申报】 63（一）功能说明 63（二）政策依据 63（三）使用岗位 63（四）业务前提 63（五）具体操作 641.菜单位置 642-1.网上办税厅（纳税人外网申报） 642.核心征管系统（税务人员内网信息采集） 67（六）填报说明 67（七）校验规则 67（八）常见问题 68
8、1.网上办税厅找不到应申报的土地增值税纳税申报表（适用房地产项目清算后尾盘销售申报）？ 682.如何查看已审核的清算项目的单位建筑面积成本费用？ 683. 清算后尾盘销售申报无法直接填写附表？ 684. 清算后尾盘销售申报无法进行保存？ 685.清算后尾盘销售申报的房产类型与清算时不一致如何处理？ 68十、【项目梳理】 69（一）功能说明 69（二）政策依据 69（三）使用岗位 69（四）业务前提 69（五）具体操作 69（六）填报说明 71（七）校验规则 71（八）常见问题 721.如何查看待清理的房地产项目？ 722.如何匹配预售许可证和土地增值税清算单位？ 723.哪些项目属于无需清算项
9、目？ 724.房产类型缺项怎么处理？ 725.清算时核定征收率低于5%如何填写？ 726.已经清算申报但未进行清算审核的房地产项目如何填写基本信息确认表？ 72十一、【核定征收】 73（一）功能说明 73（二）政策依据 73（三）使用岗位 73（四）业务前提 73（五）具体操作 74（六）填报说明 77（七）校验规则 77（八）常见问题 771.为什么清算申报后核定征收率显示为5%？ 772.项目已经销售100%为何还继续催报土地增值税纳税申报表（适用房地产项目核定征收）? 773.如何查看采用核定征收方式的房地产项目？ 77十二、【分期登记】 78大集中系统土地增值税功能模块操作手册（税务版
10、1.0）【Chapter 1系统概述】一、【使用说明】本操作手册针对大集中系统网上纳税服务厅的房地产项目土地增值税纳税申报及相关涉税资料报送使用。该功能开发切实贯彻总局纳税申报表及税种管理要求，旨在减轻纳税人重复报送资料的负担，便于税务机关更好地对房地产项目的税种管理和做好纳税服务工作。每项功能均配有不同的权限。二、【流程简介】针对上线初期纳税人的房地产项目的状态有存量的房地产项目（在系统中已有房地产项目登记等信息）和新增的房地产项目（从未做过房地产项目登记的）两种情形，具体不同情形下纳税人涉及的操作流程如下：（一）新增的房地产项目的流程处理一般情形下，根据房地产开发项目的开发情况结合土地增值
11、税的清算单位管理要求，对于新开发的房地产项目，纳税人在整个房地产开发和销售过程中需要完成以下步骤：【注意】如果房地产项目存在分期项目，需要在房地产项目登记后增加一个项目分期步骤，然后按不同的土地增值税清算单位进行预售登记、合同登记、预缴申报、清算申报和清算后尾盘销售申报。（二）存量的房地产项目的流程处理对已经进行房地产项目登记的项目的管理要求如下：1.已经清算并销售完毕的房地产项目和无需清算的项目，系统仅仅进行资料归集，不做下一步的流程，到此结束。2.已经清算申报但未销售完毕的房地产项目，项目状态为已清算（旧），对尾盘销售部分需做项目鉴定，允许纳税人清算后尾盘销售申报，待销售完毕后，流程结束。
12、3.已经进行房地产项目登记但未清算的房地产项目，均按系统新流程进行全面处理，预售证登记、预缴申报、清算申报、清算后尾盘销售申报，待销售完毕后流程结束。三、【上线准备】（一）参数配置1. 不同阶段的清算房产类型（见T_DM_WB 配置表）如常州：2012年10月1日前清算的类型为：01普通标准住宅、01其他商品房2012年10月1日-2014年1月1日 清算的房产类型为03普通标准住宅、03其他类型住宅、03非住宅类房产，（由省局统一维护）2014年1月1日后 清算的房产类型为 02普通住宅、02非普通住宅、02其他类型房产（由省局统一维护）请各地先行核实01的清算的房产类型，附件：房产类型权限
13、.xlsx如2012年10月1日前清算的房产类型存在配置错误问题，请统一由市局征科处向省局征科处提出需求。2.项目登记所在区（县）与对应的检查机关（T_DM_WB_DJSLJG配置表）如无锡：项目所在市 无锡、项目所在区（县）：江阴对应的检查机关为：无锡江阴局、请各地先行核实，附件：受理机构配置.xlsx如存在配置错误问题，请统一由市局征科处向省局征科处提出需求。（二）岗责配置所在菜单事项事项机关事项完成时限备注房地产项目登记-内网登记-涉税审核纳税服务局的综合受理岗5房地产项目预销售登记-内网登记-涉税审核纳税服务局的综合受理岗5房地产项目分期登记-内网登记-涉税审核基础税源管理局的一般核实
14、岗10房地产项目鉴定房产鉴定基础税源管理局的一般核实岗10清算条件评估清算条件评估核实基础税源管理局的一般核实岗60清算条件评估清算条件评估认定基础税源管理局的一般认定岗10清算条件评估清算条件评估审批基础税源管理局的审批岗10清算条件评估清算条件评估备案基础税源管理局的一般核实岗10核定征收备案核定征收核实基础税源管理局的一般核实岗60核定征收备案核定征收认定基础税源管理局的一般认定岗10核定征收备案核定征收审批基础税源管理局的审批岗10核定征收备案核定征收备案基础税源管理局的一般核实岗10存量项目维护基础税源管理局的一般核实岗如存在配置问题，请统一由征管科技处提出配置要求，向省局征管科技处
15、反馈。（3）项目鉴定由于目前的纳税申报表的出表规则和项目鉴定紧密相关，根据之前有无上线土地增值税相应模块区分处理，具体如下：1.已使用土地增值税模块地区（苏州、南通、盐城、无锡上线地区）批量修改项目鉴定的征收品目，如苏州：对照表如下：原品目编码原品目名称对照新品目0100土地增值税清算需按户、项目修改010206普通住宅(苏州 清算)0100土地增值税清算（房地产开发企业）010207普通标准住宅(苏州 清算)0100土地增值税清算（房地产开发企业）010306非普通住宅0100土地增值税清算（房地产开发企业）010307非住宅0100土地增值税清算（房地产开发企业）01073130%清算(保
16、障性住房)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01073240%清算(保障性住房)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01073350%清算(保障性住房)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01073460%清算(保障性住房)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01073530%清算(其他类型住宅)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01073640%清算(其他类型住宅)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01073750%清算(其他类型住宅)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01073860%清算(其他类型住宅)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01073
17、930%清算(非住宅类房产)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01074040%清算(非住宅类房产)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01074150%清算(非住宅类房产)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01074260%清算(非住宅类房产)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01074330%土地增值税(旧房转让)010002土地增值税查账（旧房转让）01074440%土地增值税(旧房转让)010002土地增值税查账（旧房转让）01074550%土地增值税(旧房转让)010002土地增值税查账（旧房转让）01074660%土地增值税(旧房转让)010002土地增值税查
18、账（旧房转让）01074730%土地增值税(直接转让土地使用权)040001土地增值税(直接转让土地使用权）01074840%土地增值税(直接转让土地使用权)040001土地增值税(直接转让土地使用权）01074950%土地增值税(直接转让土地使用权)040001土地增值税(直接转让土地使用权）01075060%土地增值税(直接转让土地使用权)040001土地增值税(直接转让土地使用权）0107510%预征(土地增值税)020102普通住宅01075230%清算(普通住宅)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01075340%清算(普通住宅)0100土地增值税清算（房地产开发企业）0107
19、5450%清算(普通住宅)0100土地增值税清算（房地产开发企业）01075560%清算(普通住宅)0100土地增值税清算（房地产开发企业）0201土地增值税预缴（普通住宅）020102普通住宅020102普通住宅保留020199普通标准住宅0020102普通住宅0202土地增值税预缴(写字楼 营业用房类)需按项目修改020288省辖市市区非住宅类房产保留020299县（含县级市）非住宅类房产保留0203土地增值税预缴（高级公寓、度假村、别墅）需按户修改020388省辖市市区非普通标准住宅（其他类型住宅）保留020399县（含县级市）非普通标准住宅（其他类型住宅）保留0204土地增值税（单位转
20、让旧房）010002土地增值税查账（旧房转让）020412单位转让旧房010002土地增值税查账（旧房转让）0205土地增值税（个人转让旧房）010002土地增值税查账（旧房转让）020506个人转让旧房（非住宅）010002土地增值税查账（旧房转让）021001土地增值税核定征收率 无鉴定0298土地增值税预缴（其他0.03）020102普通住宅0299土地增值税预缴（其他0.01）020102普通住宅8888滞纳金保留9999罚款保留其余未能批量修改的项目每个项目逐个修改鉴定。具体参照未使用土地增值税模块地区的具体做法。大集中系统中有项目鉴定模板工具，具体做法参见【项目鉴定】。2.未使用土
21、地增值税模块地区（除苏州、南通、盐城、无锡上线地区外）之前未使用过土地增值税网上办税模块的地区，鉴于纳税鉴定均对于企业纳税人做的，现行房地产项目的土地增值税管理要求按项目管理，因此，对不同的项目状态下的项目做鉴定。未清算（旧）：【项目所在地为省辖市市区】：申报表种类为：08G土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）；省辖市市区征收品目为：普通住宅（020102）、非普通住宅（020388）和其他类型房产（020288）。 【项目所在地为县级市】：申报表种类为：08G土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）；县级市征收品目为：普通住宅（020102）、非普通住宅（02
22、0399）和其他类型房产（020299）。已清算（旧）：【查账征收-项目鉴定】：申报表种类为：08I土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用），适用的征收品目：010001土地增值税清算后继续销售 【核定征收-项目鉴定】：申报表种类为：08I土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人核定适用），征收方式为：核定应纳所得税额；适用的征收品目：031001土地增值税核定(房地产开发企业) ，031003土地增值税核定(普通住宅-房地产开发企业)，031004土地增值税核定(其他类型房产-房地产开发企业) ，031005土地增值税核定(非普通住宅-房地产开发企业) 大集中系统
23、中有项目鉴定模板工具，具体做法参见【项目鉴定】。四、【其他说明】（一）土地增值税清算单位状态说明目前系统中土地增值税清算单位有以下几种代码状态名称备注0待清理未清理的存量项目11未清算(旧)未清算申报的存量项目12已清算(旧)已清算申报的存量项目13已清算并销售100%(旧)已清算并销售100%的存量项目14无需清算(旧)无需清算的存量项目1预售登记前清算单位初始登记后2预售登记后清算单位登记过预售后3清算条件评估中清算单位达到清算条件进入清算评估流程4清算申报中清算单位清算评估流程走完，并且同意清算后，该项目的清算单位状态会变成清算申报中5已清算清算单位申报清算申报表，内网审核通过后，该项目
24、的清算单位状态会变成已清算申报土地增值税新项目状态（征科处11.26变更后）：1.预售登记前：当一个项目清算单位初始登记后，该项目的清算单位默认状态是预售登记前2.预售登记后：当一个项目清算单位登记过第一个预售后，该项目的清算单位状态会变成预售登记后,可以申报预缴申报表3.清算评估中：当一个项目发起清算评估流程后，该项目的清算单位状态会变成清算评估中，此时纳税人的项目开发报告表，可以申报预缴申报表，如果评估不同意，则状态修改为预售登记后。4.清算中：当清算评估流程通过，清算文书送达回证销号后，该项目的清算单位状态会变成清算中，可以申报预缴申报表和土地增值税清算申报表 5.已自行申报：当第一次正
25、常申报的清算申报表，审核通过后，该项目的清算单位状态会变成已自行申报，在发起清算审核时当再次申报清算申报为更正申报，并且可以申报清算后在销售申报表。6.清算审核中：在发起清算审核时，修改成清算审核中。同时内外网不允许申报该项目分期的土地增值税清算申报表，外网可申报清算后在销售报表。在未出局清算结论通知书前，可以撤销已发起的清算审核，此时状态修改为已自行申报。7.清算审核通过：当内网的清算结论通知书后，送达回证销号后，该项目的清算单位状态会变成清算审核通过，外网可申报 清算后再销售申报表和清算申报表（更正申报）8.已清算：当清算申报表（更正申报）审核通过后，该项目的清算单位状态会变成已清算，外网
26、只允许申报清算后在销售报表9、核定备案，如果项目状态是清算审核中、清算评估中，不允许发起该流程。其他状态均可以发起该流程。核定备案通知书送达回证销号后，在核定清算申报表审核通过后，状态改为已清算。 不同意，不调整状态。 任意状态下，均可根据鉴定出核定清算申报表。（二）土地增值税纳税申报表出表规则目前土地增值税中对于从事房地产开发的纳税人，有4张申报表，分别是土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）、土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人清算适用）、土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人核定适用）和土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）。具体出
27、表规则如下：1.土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）出表规则（1）项目鉴定：申报表种类为：08G土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人预征适用）；省辖市市区征收品目为：普通住宅（020102）、非普通住宅（020388）和其他类型房产（020288）。县级市征收品目为：普通住宅（020102）、非普通住宅（020399）和其他类型房产（020299）。（2）土地增值税清算状态为预售登记后或清算中，未清算（旧），清算条件评估中（3）项目状态非注销、非作废2.土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人清算适用）出表规则（1）项目鉴定：申报表种类为：08G土地增值税纳税申报
28、表（从事房地产开发的纳税人清算适用）；征收品目为：0100土地增值税清算（房地产开发企业） （2）土地增值税清算状态为清算申报中（3）项目状态非注销、非作废3.土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人核定适用）出表规则（1）项目鉴定：申报表种类为：08I土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人核定适用），征收方式为：核定应纳所得税额；适用的征收品目：031001土地增值税核定(房地产开发企业) 031003土地增值税核定(普通住宅-房地产开发企业) 031004土地增值税核定(其他类型房产-房地产开发企业) 031005土地增值税核定(非普通住宅-房地产开发企业) （2）土地增值税清算
29、状态为清算申报中（3）项目状态非注销、非作废 4.土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）出表规则新增项目出表规则：（1）项目鉴定：申报表种类为：08I土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用），适用的征收品目：010001土地增值税清算后继续销售 （2）土地增值税清算状态：已清算申报（3）登记状态不是注销、作废存量项目出表规则：根据各地市配置的房产类型参数表，出具申报表。房产类型最少为两种，最多为四种。需要填写附表已清算房地产项目清算后基本信息确认表出表规则：（1）项目鉴定：申报表种类为：08I土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用），适用的征收品目：010001土地增值税清算后继续销售 （1）土地增值税清算状态：已清算（旧）（3）登记状态不是注销、作废（三）其他事项说明1.截图需大集中项目组根据修改情况及时更新2.常见问题需纳税服务处和各测试单位进一步补充3.填报说明见附件【chapter 2具体功能】一、【项目登记】（一）功能说明功能目的：该菜单提供房地产项目登记功能，纳税人按土地增值税清算单位的管理要求
